Учет денежных средств

Для подготовки к практическому занятию рекомендуется изучить следующие законодательные и нормативные акты:

1. Налоговый кодекс. Гл. 23.

2. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банком России на территории Российской Федерации: письмо Центрального банка России № 373-П от 12 октября 2011 г.

3. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт: федер. закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г.

4. О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя: указание ЦБ РФ № 1843-у от 20 июня 2007 г.

5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: утв. Приказом Минфина РФ от 14 июня 1995 г. № 49.

6. Доходы организации: положение по бухгалтерскому учету
(ПБУ 9/99): утв. Приказом Минфина РФ от 06 мая 1999 г. № 32н.

7. Расходы организации: положение по бухгалтерскому учету
(ПБУ 10/99): утв. Приказом Минфина РФ от 06 мая 1999 г. № 33н.

8. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин: утв. Постановлением Госкомстата РФ № 132 от 25 декабря 1998 г.

Вопросы и задания к практическому занятию

1. Назовите основной нормативный документ, регулирующий порядок ведения кассовых операций.

2. Перечислите основные правила ведения кассовых операций.

3. Что относится к денежным средствам организации?

4. Перечислите порядок расчета лимита кассы.

5. Назовите основные первичные документы учета кассовых операций.

6. Перечислите документы, необходимые для открытия расчетного счета.

7. Охарактеризуйте особенности учета операций по продаже иностранной валюты.

8. Дайте определение курсовых разниц.

9. Как организуется синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете?

10. Какие специальные счета могут быть открыты в банке?

Тесты

1. Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

а) заявление на открытие счета;

б) бухгалтерский баланс;

в) сведения об учредителях;

г) справку из пожарной инспекции.

2. По расчетному счету могут осуществляться операции:

а) кредитные;

б) валютные;

в) расчетные;

г) кассовые.

3. Расчетные счета закрываются банком в случаях:

а) решения налоговых органов;

б) решения судебных органов;

в) по решению банка;

г) по заявлению владельца счета.

4. Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчетные счета» на основании:

а) первичных документов;

б) первичных документов и выписок банка;

в) выписок банка;

г) учетных регистров.

5. Расходы организации на открытие и ведение расчетных счетов относятся в дебет счета:

а) 40 «Основное производство»;

б) 45 «Общепроизводственные расходы»;

в) 46 «Общехозяйственные расходы»;

г) 51 «Расчетные счета»;

д) 91 «Прочие доходы и расходы».

6. Излишне зачисленные (списанные) банком на расчетный счет суммы денежных средств отражаются на счете:

а) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

в) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

7. Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для
зачисления на расчетный счет организации в банке, используется счет:

а) 50 «Касса», субсчет 4 «Денежные документы»;

б) 57 «Переводы в пути»;

в) 006 «Бланки строгой отчетности»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

8. За сохранность денежной наличности в кассе отвечает:

а) бухгалтер, осуществляющий учет кассовых операций;

б) кассир;

в) главный бухгалтер;

г) руководитель организации.

9. Операции по движению денежных средств в кассе отражаются на счете 50 «Касса» на основании:

а) учетных регистров;

в) первичных документов;

б) выписок банка;

г) учетных регистров.

10. Приходные кассовые ордера (форма № КО-1) нумеруются по
порядку:

а) с начала месяца;

б) с начала года;

в) с начала квартала;

г) с начала работы организации.

11. Информация о движении денежных средств в кассе обобщается:

а) в приходных кассовых ордерах;

б) расходных кассовых ордерах;

в) журнале-ордере № 1 и ведомости № 1;

г) кассовой книге.

12. Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете:

а) 50 «Касса»;

б) 55 «Специальные счета в банках»;

в) 51 «Расчетные счета»;

г) 57 «Переводы в пути».

13. Продажа продукции за наличный расчет отражается записью:

а) Д 51 «Расчетные счета» К 90 «Продажи»;

б) Д 50 «Касса» К 90 «Продажи»;

в) Д 90 «Продажи» К 50 «Касса».

14. Возврат в кассу ранее выданных авансов отражается записью:

а) Д 50 «Касса» К 90 «Продажи»;

б) Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 50 «Касса»;

в) Д 50 «Касса» К 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

15. Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет организации отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета:

а) 50 «Касса», субсчет «Денежные документы»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 50 «Касса», субсчет «Касса организации»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

16. В кассе организации кроме денежной наличности могут храниться:

а) главная книга;

б) приходные и расходные кассовые ордера;

в) бланки строгой отчетности;

г) журналы-ордера по счету «Касса».

17. К ценным бумагам, хранящимся в кассе организации, относятся:

а) чековые книжки;

б) выписки из расчетного счета;

в) акции;

г) путевки в санаторно-курортные учреждения.

18. Выдача работникам организации путевок с частичным возмещением их стоимости отражается записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и дебету счета:

а) 51 «Расчетные счета»;

б) 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

в) 74 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

г) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

19. Недостача денежных документов в кассе организации отражается записью по кредиту счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы»,
и дебету счета:

а) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

20. Важным условием проведения проверки денежной наличности в кассе является:

а) внезапность;

б) быстрота;

в) сплошной охват объектов проверки;

г) присутствие кассира.