Раздел 12. Основы валютного законодательства и валютного контроля

Основные принципы валютного регулирования, его цели, осуществление валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, а также структура валютных правоотношений регулируются Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. " О валютном регулировании и валютном контроле" (см. схему 94).

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│ Валютные правоотношения │

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│ Субъекты │ │ Объекты │ │ Содержание │

├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ ├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ │ Резиденты │ │ │ Валюта РФ │ │ Право на совершение │

├ ┤ │ ├ ┤ │ │ валютных операций и │

│ │ │ │ │ │ │ связанных с этим │

│ │ │ │ │ │ │ обязанности субъектов │

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

└ ┤ Нерезиденты │ ├ ┤ Внутренние ценные бумаги │

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├ ┤ Иностранная валюта ├ ─ ─ ┐

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ├ ─ ─ ┤ Валютные ценности │

└ ┤ Внешние ценные бумаги ├ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

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Схема 94. Структура валютных правоотношений

В соответствии с названным Законом субъекты валютных правоотношений подразделяются на резидентов и нерезидентов - пункты 6 и 7 ст. 1 Закона (см. схему 95).

Объектами валютных правоотношений выступают: валюта РФ (п. 1 ст. 1); иностранная валюта (п. 2 ст. 1); внутренние ценные бумаги (п. 3 ст. 1); внешние ценные бумаги (п. 4 ст. 1) и валютные ценности (п. 5 ст. 1) (см. схему 96). К валютным ценностям, в свою очередь, Закон относит иностранную валюту и внешние ценные бумаги (см. схему 97).

Содержание валютного правоотношения включает в себя право на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности субъектов. Перечень валютных операций дан в п. 9 ст. 1 Закона.

Перечисленные валютные операции законодатель делит на валютные операции между резидентами (ст. 9), валютные операции между нерезидентами (ст. 10) и валютные операции между резидентами и нерезидентами (ст. 6) - см. схему 98.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, в свою очередь, также делятся на три вида: осуществляемые без ограничений, регулируемые Правительством РФ и регулируемые Банком России (см. схему 99).

Органами валютного регулирования в РФ являются Банк России и Правительство РФ, которые в своей деятельности должны руководствоваться следующими основными принципами (ст. 3 и 5 Закона) - см. схему 100.

В целях соблюдения валютного законодательства государство осуществляет специальный вид финансового контроля - валютный контроль. Его проводят органы валютного контроля. Органам валютного контроля предоставлено право передавать часть своих контрольных полномочий иным организациям, называемым в этом случае агентами валютного контроля (см. схему 101).

За нарушение валютного законодательства предусмотрены различные виды юридической ответственности.

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│ Субъекты валютных правоотношений │

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│ Резиденты │ │ Нерезиденты │

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│ Физические лица, являющиеся│ │ Юридические лица, созданные в│

│ гражданами РФ, за исключением│ │ соответствии с законодательством│

│ признаваемых постоянно проживающих│ │ иностранных государств и имеющие│

│ в иностранном государстве │ │ местонахождение за пределами│

│ │ │ территории РФ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

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│ Постоянно проживающие в РФ на│ │ Организации, не являющиеся│

│ основании вида на жительство, │ │ юридическими лицами, созданные в│

│ иностранные граждане и лица без│ │ соответствии с законодательством│

│ гражданства │ │ иностранных государств и имеющие│

│ │ │ местонахождение за пределами РФ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

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│ Юридические лица, созданные в│ │ Аккредитованные в РФ дипломатические│

│ соответствии с законодательством│ │ представительства, консульские│

│ РФ │ │ учреждения иностранных государств и│

│ │ │ их постоянные представительства при│

│ │ │ межгосударственных и│

│ │ │ межправительственных организациях │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

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│ Находящиеся за пределами│ │ Межгосударственные и│

│ территории РФ филиалы, │ │ межправительственные организации, их│

│ представительства и иные│ │ филиалы и постоянные│

│ подразделения │ │ представительства в РФ │

│ резидентов - юридических лиц │ │ │

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│ Дипломатические представительства, │ │ Иные лица │

│ консульские учреждения РФ и иные│ │ │

│ официальные представительства РФ, │ │ │

│ находящиеся за пределами РФ, а│ │ │

│ также при межгосударственных и│ │ │

│ межправительственных организациях │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

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│ РФ, субъекты РФ, муниципальные│ │ Филиалы, постоянные│

│ образования │ │ представительства организаций -│

│ │ │ нерезидентов на территории РФ │

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Схема 95. Субъекты валютных правоотношений

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│ Объекты валютных правоотношений │

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│ │ Валюта РФ │

│ │ а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, │

├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤ находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного│

│ │ платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо│

│ │ изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные│

│ │ знаки; │

│ │ б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах │

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ │ Внутренние ценные бумаги │

│ │ а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых│

├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤ указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых│

│ │ зарегистрирован в Российской Федераций; │

│ │ б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение│

│ │ валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской│

│ │ Федерации │

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ │ Иностранная валюта │

│ │ а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, │

│ │ монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством│

│ │ наличного платежа на территории соответствующего иностранного│

├ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤ государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо│

│ │ изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные│

│ │ знаки; │

│ │ б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в│

│ │ денежных единицах иностранных государств и международных денежных│

│ │ или расчетных единицах │

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ │ Валютные ценности │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┤ а) иностранная валюта; │

│ б) внешние ценные бумаги │

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Схема 96. Виды объектов валютных правоотношений

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│ Валютные ценности │

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│ Иностранная валюта│ │ Внешние ценные бумаги│

│ │ │ - это ценные бумаги, │

│ │ │ в том числе в │

│ │ │ бездокументарной │

│ │ │ форме, не относящиеся│

│ │ │ к внутренним ценным │

│ │ │ бумагам │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

Схема 97. Виды валютных ценностей

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│ Валютные операции│ │ Валютные операции│

│ между резидентами├ ◄ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ► ┤ между │

│ (ст. 9 Закона) │ ▲ │ нерезидентами │

│ │ │ (ст. 10 Закона) │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

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│ Виды валютных операций │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│

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│ Валютные операции│

│ между резидентами│

│ (ст. 6 Закона) │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

Схема 98. Виды валютных операций

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│ Валютные операции между резидентами и нерезидентами │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

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│ Осуществляемые без │ │ Регулируемые │ │ Регулируемые ЦБ РФ │

│ ограничений │ │ Правительством РФ │ │ валютные операции │

│ │ │ валютные операции │ │ движения капитала ст. 8│

│ │ │ движения капитала ст. 7│ │ Федерального закона " О│

│ │ │ Федерального закона " О │ │ валютном регулировании│

│ │ │ валютном регулировании и│ │ и валютном контроле" │

│ │ │ валютном контроле" │ │ │

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Схема 99. Понятие валютных операций между резидентами и нерезидентами

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│ Основные принципы │

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│ Приоритет │ │ │ Исключение │ │ │ Единство внешней и │

│ экономических мер в │ │ │ неоправданного │ │ │ внутренней валютной │

│ реализации │ │ │ вмешательства │ │ │ политики РФ │

│ государственной │ │ │ государства в валютные │ │ │ │

│ политики в области │ │ │ операции резидентов и │ │ │ │

│ валютного │ │ │ нерезидентов │ │ │ │

│ регулирования │ │ │ │ │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

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│ Единство системы валютного │ │ Обеспечение государством защиты прав│

│ регулирования и валютного контроля│ │ и экономических интересов резидентов│

│ │ │ и нерезидентов при осуществлении │

│ │ │ валютных операций │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

Схема 100. Принципы валютного регулирования и валютного контроля

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│ Субъекты валютного контроля │

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│ Органы валютного контроля │

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│ ЦБ РФ │ │ ФС ФБН │ │ ФНС │ │ ФТС │

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│ Агенты валютного контроля │

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│ Уполномоченные банки│ │ │ Профессиональные участники│ │ │ Территориальные органы│

│ │ │ │ рынка ценных бумаг, в т.ч.│ │ │ ФС ФБН │

│ │ │ │ держатели реестра, │ │ │ │

│ │ │ │ под отчетные ФСФР │ │ │ │

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│ Территориальные налоговые органы│ │ Территориальные органы ФТС│

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Схема 101. Субъекты, осуществляющие валютный контроль

Грачева Е.Ю.