Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Приложения. № статьи и каль-куляцио-нная группа Наименование статьи расхода и калькуля-ционной группы Остаток незавершен-ного производства на начало
|
|
Приложение 1
| № статьи и каль-куляцио-нная группа | Наименование статьи расхода и калькуля-ционной группы | Остаток незавершен-ного производства на начало месяца | Затраты за отчетный месяц | Списана за месяц себестоимость | Индекс отклоне-ния фак-тической себестои-мости от плановой (гр.9: гр.8) | Остаток незавер-шенного производ-ства на конец месяца | ||||
| По теку-щим нормам | По откло-ненным нормам | Оконча-тельно-го брака | Недостач незавер-шенного произ-водства | Выпущенной продукции | ||||||
| Плановая себестои-мость | Отклоне-ния фак-тической себестои-мости | |||||||||
| Сырье и материалы | ||||||||||
| Заработная плата рабочих | ||||||||||
| Отчисления на соц. нужды | ||||||||||
| Общепроиз-водственные расходы | ||||||||||
| Общехозяйст-венные расходы | ||||||||||
| Прочие произ-водственные расходы | ||||||||||
| Всего по объекту |
Приложение 2
Корреспонденция счетов по учету расходов предприятия
| Содержание операции | Дебет | Кредит |
| Производственные расходы | ||
| Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения | 20, 23, 25 | |
| Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в производстве | 20, 23, 25 | |
| Списаны материалы производственного назначения | 20, 23, 25 | |
| Сданы из производства возвратные отходы | 20, 23 | |
| Списана на производственные затраты часть расходов будущих периодов | 20, 23, 25 | |
| Начислена заработная плана рабочим основного или вспомогательного производства | 20, 23 | |
| Начислена заработная плана рабочим, обслуживающим основное производство | ||
| Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков рабочим, участвующим в производстве продукции или обслуживании основного производства | 20, 25 | |
| Начислена заработная плата рабочим основного производства за время отпуска (при создании резервов на оплату отпусков) | ||
| Начислен единый социальный налог с заработной платы | 20, 23, 25, 96 | |
| Учтены расходы по обслуживанию основных средств производственного назначения | 20, 23, 25 | 60, 76 |
| Списаны косвенные производственные расходы | 20, 23 | |
| Списаны услуги вспомогательных производств | 20, 25, 29 | |
| Выделена себестоимость окончательного брака | 20, 23 | |
| Списана часть брака на виновных лиц | 73, 76 | |
| Определены чистые потери от брака | 20, 23 | |
| Выпущена из производства готовая продукция | ||
| Управленческие и коммерческие расходы | ||
| Начислена амортизация по основным средствам непроизводственного назначения | 26, 44 | |
| Начислена амортизация по нематериальным активам непроизводственного назначения | 26, 44 | |
| Списаны материально-производственные запасы непроизводственного назначения | 26, 44 | |
| Списана на непроизводственные затраты часть расходов будущих периодов | 26, 44 | |
| Начислена зарплата сотрудникам управления и по продаже продукции | 26, 44 | |
| Начислен единый социальный налог с заработной платы | 26, 44 | |
| Отражены расходы, произведенные по управлению, а также прочие расходы, связанные с продажей продукции | 26, 44 | 60, 76 |
| Списаны услуги вспомогательных производств | ||
| Списаны управленческие расходы | 20, 90 | |
| Списаны коммерческие расходы |
Приложение 3
Расчетная калькуляция на выпуск продукции «Солянка с кальмаром»
| Показатель | Единица изме-рения | Цена на единицу измерения | На калькуляцион-ную единицу | |
| Норма отпуска | Сумма, руб. | |||
| Сырье: | ||||
| Щупальца кальмара т/о | центнер | 1, 909, 00 | 0, 49 | 935, 41 |
| Морская капуста | центнер | 1, 273, 00 | 0, 39 | 496, 47 |
| Итого: | 1431, 88 | |||
| Вспомогательные материалы: | ||||
| Мука | кг | 10, 00 | 3, 10 | 31, 00 |
| Масло | кг | 33, 74 | 5, 00 | 168, 70 |
| Сахар | кг | 21, 82 | 2, 70 | 58, 91 |
| Томатная паста | кг | 33, 38 | 6, 80 | 226, 98 |
| Уксус | кг | 46, 35 | 1, 00 | 46, 35 |
| Соль | кг | 5, 77 | 2, 20 | 12, 69 |
| Перец черный | кг | 150, 00 | 0, 06 | 9, 00 |
| Лук свежий | кг | 12, 84 | 5, 70 | 73, 19 |
| Морковь свежая | кг | 14, 59 | 14, 20 | 207, 18 |
| Итого: | 834, 00 | |||
| Вспомогательные материалы с учетом транспортно-заготовительных расходов (6, 7%) | 834, 00 | 1, 067 | 889, 88 | |
| Тара (мойка) | - | - | 41, 21 | |
| Топливо и электроэнергия | 316, 43 | 1, 08 | 341, 74 | |
| Зарплата основная | 230, 00 | 1, 60 | 368, 00 | |
| Зарплата дополнительная | - | - | 39, 74 | |
| Отчисления на социальные нужды (26 % ЕСН + 1, 7 % страхование от несчастных случаев и проф.заболеваний с основной и дополнительной зарплаты) | 407, 74 | 0, 277 | 112, 94 | |
| Транспортные расходы | 25, 77 | 1, 29 | 33, 24 | |
| Амортизация | - | - | 1050, 00 | |
| Прочие цеховые расходы | 896, 40 | 0, 380 | 340, 63 | |
| Общезаводские расходы | 1, 237, 03 | 0, 42 | 519, 55 | |
| Производственная себестоимость | - | - | 5168, 81 | |
| Полная себестоимость | - | - | 5168, 81 | |
| Оптовая цена 1 центнера | - | - | 5168, 81 | |
| Оптовая цена 1 кг | - | - | 51, 69 | |
| НДС (18 %) | 51, 69 | 0, 18 | 9, 3 | |
| Отпускная цена 1 кг | - | - | 60, 99 |
Приложение 4
Корреспонденция счетов по учету кассовых операций
| Содержание операции | Дебет | Кредит |
| По дебету счета | ||
| Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу | 50-1 | |
| Заказчик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства | 50-1 | |
| Оприходованы в кассу наличные деньги, поступившие от заказчиков | 50-1 | |
| Наличные денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа), оприходованы в кассу | 50-1 | |
| Наличные денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа), оприходованы в кассу | 50-1 | |
| Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены в кассу | 50-1 | |
| Денежные средства, ранее предоставленные сотруднику в виде займа, возвращены в кассу | 50-1 | |
| Оприходованы наличные денежные средства, внесенные в качестве вклада в уставный капитал | 50-1 | |
| Поступили в кассу денежные средства по признанной претензии | 50-1 | |
| Поступили в кассу денежные средства от продажи имущества организации, а также прочие доходы | 50-1 | 91-1 |
| Оприходованы наличные денежные средства, полученные безвозмездно | 50-1 | |
| По кредиту счета | ||
| Внесены наличные денежные средства из кассы на расчетный счет | 50-1 | |
| Предоставлен займ другой организации наличными денежными средствами | 50-1 | |
| Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) наличными деньгами | 60-1 | 50-1 |
| Выдан поставщику (подрядчику) аванс наличными денежными средствами | 60-2 | 50-1 |
| Возвращены излишне уплаченные покупателем (заказчиком) наличные денежные средства | 62-1 | 50-1 |
| Возвращен аванс из кассы, ранее полученный от покупателя (заказчика) | 62-2 | 50-1 |
| Выплачена из кассы заработная плата работникам | 50-1 | |
| Наличные денежные средства выданы под отчет | 50-1 | |
| Выплачены дивиденды учредителям | 50-1 | |
| Выплачена работникам депонированная заработная плата | 50-1 | |
| Переданы деньги инкассатору | 50-1 | |
| Отражена недостача наличных денег в кассе | 50-1 |
Приложение 5
Корреспонденция счетов по учету операций на расчетном счете
| Содержание операции | Дебет | Кредит |
| По дебету счета | ||
| Внесены на расчетный счет наличные денежные средства | ||
| Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой | ||
| Денежные средства, ранее выданные по договору займа другой организации, возвращены на расчетный счет | ||
| Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства | ||
| Денежные средства, поступившие от покупателя, зачислены на расчетный счет | ||
| Денежные средства, полученные по договору краткосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет | ||
| Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита (займа), поступили на расчетный счет | ||
| Суммы налогов или сборов, излишне уплаченные в бюджет, возвращены на расчетный счет | ||
| Денежные средства, предоставленные ранее сотруднику в виде займа, возвращены на расчетный счет | ||
| Зачислены на расчетный счет денежные средства по признанной претензии | ||
| Оприходованы безналичные денежные средства, полученные безвозмездно | ||
| По кредиту счета | ||
| Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу | ||
| Перечислены денежные средства с расчетного счета по договору займа | ||
| Погашена задолженность перед поставщиком безналичными денежными средствами | ||
| Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства | ||
| Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) | ||
| Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) | ||
| Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет | ||
| Перечислен ЕСН в соответствующие фонды и федеральный бюджет | ||
| Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам | ||
| Безналичные денежные средства предоставлены работнику в виде займа | ||
| Выплачены дивиденды учредителям |
Приложение 6
Корреспонденция счетов по учету операций на валютном счете
| Содержание операции | Дебет | Кредит |
| По дебету счета | ||
| Внесена на валютный счет наличная иностранная валюта | ||
| Приобретенная иностранная валюта зачислена на валютный счет | ||
| Поставщик вернул на валютный счет излишне уплаченные организацией денежные средства в иностранной валюте | ||
| Иностранная валюта, поступившая от покупателя, зачислена на валютный счет | 62 (76) | |
| Иностранная валюта, полученная по договору краткосрочного кредита (займа), поступила на валютный счет | ||
| Иностранная валюта, полученная по договору долгосрочного кредита (займа), поступила на валютный счет | ||
| Поступили на валютный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал | ||
| Поступление валютных средств от разных дебиторов и кредиторов | ||
| Поступили на валютный счет денежные средства за проданную продукцию (товары, услуги) | 90-1 | |
| Средства от продажи прочего имущества, а также прочие доходы, поступившие в иностранной валюте | 91-1 | |
| Положительная курсовая разница по валютному счету включена в состав прочих доходов | 91-1 | |
| По кредиту счета | ||
| Наличная иностранная валюта снята с валютного счета | ||
| Денежные средства в иностранной валюте перечислены для продажи | ||
| Погашена задолженность перед поставщиком в иностранной валюте | ||
| Возвращены излишне уплаченные покупателем денежные средства | ||
| Списаны с валютного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему | ||
| Списаны с валютного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему | ||
| Перечислена заработная плата работникам в валюте | 70 (55) | |
| Отрицательная курсовая разница по валютному счету включена в состав прочих расходов | 91-2 |
Приложение 7
Приложение 8
Типовая корреспонденция счетов по учету формирования финансовых результатов по обычным видам деятельности
| № п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Д-т | К-т | ||
| Списана фактическая себестоимость реализованных работ или услуг основного производства | 90-2 | ||
| Списана фактическая себестоимость реализованных на сторону полуфабрикатов собственного производства | 90-2 | ||
| Списана фактическая себестоимость реализованных работ или услуг вспомогательного производства | 90-2 | ||
| Списаны общехозяйственные расходы (при закреплении в учетной политике такой схемы списания общехозяйственных расходов) | 90-2 | ||
| Списана фактическая себестоимость реализованных на сторону работ или услуг обслуживающих производств и хозяйств | 90-2 | ||
| Списана нормативная (плановая) себестоимость реализованной готовой продукции | 90-2 | ||
| Списана фактическая (покупная) стоимость реализованных товаров | 90-2 | ||
| Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции | 90-2 | ||
| Списаны расходы на продажу (коммерческие расходы) | 90-2 | ||
| Списана производственная стоимость товаров отгруженных | 90-2 | ||
| Списана учетная стоимость реализуемых финансовых вложений (для организаций, которые учитывают реализацию финансовых вложений в составе обычных видов деятельности) | |||
| Начислен НДС на сумму стоимости реализованных товаров | 90-3 | ||
| Списаны затраты структурных подразделений (филиалов), выделенных на отдельный баланс | 90-2 | ||
| Отражена выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | 90-1 | ||
| Отражено поступление денежных средств в оплату реализованной продукции | 90-1 | ||
| Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованные продукцию (товары, работы, услуги) | |||
| Списана прибыль от обычных видов деятельности | 99-9 | ||
| Списан убыток от обычных видов деятельности | 99-9 |
Приложение 9
Типовая корреспонденция счетов по учету прочих доходов и расходов
| № п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |||
| Д-т | К-т | ||||
| Списана остаточная стоимость реализуемых объектов основных средств | 91-2 | ||||
| Арендодателем начислена амортизация арендуемых объектов основных средств (если по условиям договора арендуемое имущество остается на балансе арендо дателя, а сдача основных средств в аренду не является для этой организации обычным видом деятельности) | 91-2 | ||||
| Списана остаточная (не первоначальная) стоимость имущества, переданного в лизинг (в случае когда лизинговое имущество передается на баланс лизингополучателя, стоимость имущества относится на задолженность по лизинговым платежам и распределяется по соответствующим отчетным периодам) | 91-2 | ||||
| Списана остаточная стоимость реализованных объектов нематериальных активов (в том случае, когда реализация объектов нематериальных активов является обычным видом деятельности, они учитываются не в составе внеоборотных активов, а в составе готовой продукции) | 91-2 | ||||
| Списана фактическая себестоимость реализуемого оборудования к установке | 91-2 | ||||
| Списана стоимость капитальных вложений (объектов незавершенного строительства или объектов основных средств, не введенных в эксплуатацию) | 91-2 | ||||
| Списана фактическая себестоимость реализованных материалов | 91-2 | ||||
| Создан резерв под снижение стоимости материальных ценностей | |||||
| Списана на реализацию стоимость материально-производственных запасов (с учетом расходов по их заготовлению и приобретению) без оприходования на счет 10 | 91-2 | ||||
| Списаны отклонения в стоимости реализованных материально-производственных запасов | 91-2 | ||||
| Списан НДС, не подлежащий вычету | 91-2 | ||||
| Списана фактическая себестоимость реализованных объектов незавершенного производства | 91-2 | 20, 23, 29 | |||
| Списана фактическая себестоимость реализованных полуфабрикатов | 91-2 | ||||
| Списана стоимость брака, допущенного при реализации продукции, не относящихся к обычным видам деятельности (при условии, что брак нельзя возместить за счет других источников) | |||||
| Списана учетная стоимость реализованных финансовых вложений | |||||
| На реализацию списана часть резерва под обеспечение вложений в ценные бумаги | |||||
| Списана стоимость работ и услуг сторонних организаций, связанных с реализацией продукции, не относящейся к обычным видам деятельности | |||||
| На прочие расходы списана часть резерва по сомнительным долгам | |||||
| На прочие расходы списаны проценты за пользование кредитом или займом | 66, 67 | ||||
| начислен НДС и иные аналогичные налоги, относимые на реализацию (например, при аренде основных средств, когда этот вид деятельности не является обычным) | |||||
| Начислены отчисления во внебюджетные фонды на заработную плату рабочих, занятых на обслуживании объектов, находящихся на консервации | |||||
| начислена заработная плата рабочих, занятых на обслуживании объектов, находящихся на консервации | |||||
| списаны расходы, связанные с продажей. выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, товаров, продукции | |||||
| Списана стоимость материального ущерба при реализации продукции, не относящейся к обычным видам деятельности) предварительно отнесенного на счет виновных лиц, но в последствии отказанных судом | |||||
| Отражен убыток в рамках группы взаимосвязанных организаций | |||||
| Отражен убыток по операциям со структурными подразделениями, выделенными на отдельный баланс | |||||
| Списана положительная разница между фактической стоимостью выкупа акций и их номинальной стоимостью | |||||
| Списана стоимость недостач материальных ценностей, во взыскании которых отказано органами суда или арбитража или, если виновные лица не установлены | |||||
| Списана прибыль от прочей реализации и разница между прочими доходоми и расходами (при этом сальдо по другим субсчетам к счету 91 не списывается до конца года) | 91-9 | ||||
| оприходованы выявленные в результате инвентаризации излишки: оборудования к установке | |||||
| капитальных вложений | |||||
| материалов | |||||
| материалов, не оприходованных на счет 10 | |||||
| незавершенного производства по основной деятельности | |||||
| полуфабрикатов собственного производства | |||||
| незавершенного производства по вспомогательному производству | |||||
| незавершенного производства по обслуживающим производствам и хозяйствам | |||||
| товаров | |||||
| готовой продукции | |||||
| товаров отгруженных | |||||
| финансовых вложений | |||||
| оприходованы материалы от ликвидации основных средств и иных активов | |||||
| списан остаток резерва под снижение стоимости материальных ценностей | |||||
| На увеличение прочих доходов отнесена сумма превышения между суммами, поступившими а возмещение брака над фактической стоимостью производственного брака | |||||
| Отражены полученные наличными суммы процентов за предоставление в пользование денежных средств организации | |||||
| Отражены полученные на расчетный счет суммы процентов за предоставление в пользование денежных средств организации | |||||
| Отражены суммы процентов за предоставление в пользование валютных средств организации | |||||
| Отражены поступления денежных средств, связанные с продажей и прочим списанием активов (в том случае если счета расчетов не используются) | 50, 51, 52, 55, 57 | ||||
| Отражен излишек в кассе | |||||
| Списан остаток не использованного резерва | 59, 63 | ||||
| На увеличение прочих доходов отнесены суммы финансовых санкций по отношениям с поставщиками и подрядчиками | |||||
| На увеличение прочих доходов отнесены суммы финансовых санкций по отношениям с покупателями и заказчиками | |||||
| Отражена реализация основных средств и прочих активов организации | |||||
| В состав прочих доходов учтена сумма разницы между суммой, подлежащей взысканию с подотчетного лица и фактическим размером подотчетной суммы | |||||
| В составе прочих доходов учтена разница между суммой, подлежащей взысканию с виновного лица и фактическим размером нанесенного ущерба | |||||
| На увеличение прочих доходов отнесена неистребованная участниками задолженность по дивидендам | |||||
| На счет прочих доходов отнесены штрафы, пени и неустойки, подлежащие взысканию с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение условий договоров, признанных плательщиками или присужденных судом | |||||
| отражены прочие доходы, полученные в рамках группы взаимосвязанных организаций | |||||
| Учтены доходы по операциям со структурными подразделениями | |||||
| Отражена разница между номинальной стоимостью выкупленных акций и фактическими расходами по их выкупу | |||||
| Списан остаток неиспользованного резерва | |||||
| Списана часть стоимости безвозмездно полученного имущества | |||||
| Списан убыток от прочих операций | |||||
Приложение 10
Отражение в бухгалтерском (финансовом) учете займов и государственных целевых кредитов
| № п/п | Корреспондирующие счета | Содержание хозяйственной операции | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | 07, 08, 10, 11 | 66, 67 | Поступление имущества от заимодавцев |
| 2. | 50, 51, 52 | 66, 67 | Поступление денежных средств от заимодавцев |
| 3. | 66, 67 | 51, 52 | Выплата процентов по займам |
| 4. | 08, 26, 91 | 66, 67 | Начисление процентов по займам |
| 5. | 66, 67 | 51, 52 | Погашение задолженности по займам (включая начисленные проценты) |
| 6. | 66, 67 | Положительная курсовая разница по займам в иностранных валютах, в том числе разница от переоценки задолженности на дату составления баланса и по операциям погашения займа | |
| 7. | 66, 67 | Отрицательная курсовая разница по займам | |
| 8. | 50, 51 | 66, 67 | Проданы ценные бумаги организации по номинальной стоимости |
| 9. | 50, 51 | Проданы ценные бумаги организации на сумму эмиссионного дохода от продажи ЦБ | |
| 10. | Ежемесячное списание части доходов будущего периода | ||
| 11. | 50.51 | Проданы ценные бумаги организации на сумму выручки | |
| 12. | 66, 67 | Разница между продажной ценой и номинальной стоимостью при продаже ценных бумаг организации | |
| 13. | Расходы, связанные с выпуском и продажей ценных бумаг | ||
| 14. | 66, 67 | 50, 51 | Погашение ценных бумаг |
| 15. | Оплата процентов за пользование кредитом в пределах установленного срока погашения | ||
| 16. | Оплата процентов за пользование кредитом при просрочке платежа |
|
|