Практическое занятие. Наименование работы:Синтетический учет операций по расчетным счетам.

Наименование работы: Синтетический учет операций по расчетным счетам.

Цель работы: Закрепление практических навыков посинтетическому учету операций по расчетным счетам.

Подготовка к занятию:

1. Изучить Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. № 190н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

2. Изучить коды бюджетной классификации (КБК) при заполнении плательщиками расчетных документов на перечисление налогов.

3. Составить таблицу КБК по следующей схеме, представленной ниже. Главный распорядитель бюджетных средств - Федеральная налоговая служба (182)

Таблица 1. – Коды бюджетной классификации на перечисление налогов

4. Подготовить бланки первичных документов по движению денежных средств на расчетном счете.

а) платежное поручение

б) платежное требование

в) объявление на взнос наличными

Задание на занятие:

Задание 1. Оформить первичные документы по движению денежных средств на расчетном счете.

1) объявление на взнос наличными:

4 апреля 2012 г. – бухгалтером ООО ТК «Солнце» внесены денежные средства на расчетный счет организации - 168000 руб.

2) платежное поручение:

5 апреля 2012 г. - перечислены с расчетного счета денежные средства ООО «Авис» в сумме 30 000 рублей за аренду помещения, в том числе НДС (определить);

10 апреля 2012 г. - перечислены налоги:

НДФЛ - 9140 руб.

страховые взносы - 25160 руб.

3) платежное требование:

13 апреля 2012 г. – покупатель ООО «Профцентр» оплата за оказанные услуги в сумме 126 000 руб., в том числе НДС (определить) и перечислены ООО «Авис» с расчетного счета денежные средства за аренду помещения в сумме 30 000 руб.

Исходные данные:

- наименование организации ООО ТК «Солнце»

Юридический адрес - 443010, г. Самара, ул. Чапаевская, 232.

ОГРН/ОГРЮЛ - 1076315008362

ИНН/КПП: 631560789/631501001

- ответственные лица ООО ТК «Солнце»:

Бухгалтер - Свиридова Н.А

Кассир - Петрова Г.П.

Руководитель (директор) – Петровская И.С.

Номер счета: 40702710500001038252 в КБ ОАО «АльфаБанк».

- контрагенты:

1) ООО «Профцентр»

Юридический адрес - 443001, г. Самара, ул. Садовая, 263.

Почтовый адрес - 443013, г. Самара, ул. Чернореченская, 50, оф. 227.

ОГРН/ОГРЮЛ - 1066315008374

ИНН/КПП: 631570799/631401001

р/с 40702810500001048286 в АБ «Коммерческий»

2) ООО «Авис»

Юридический адрес – 443013, г. Самара, ул. Чернореченская, 50, оф. 232.

Почтовый адрес - 443092, г. Самара, ул. Стара-Загора, 201, офис 10.

ОГРН/ОГРЮЛ - 1076315008372

ИНН/КПП: 631580792/631301001

р/с 40302070500001048442 в Поволжском банке ОАО Сбербанк

3) перечисление налогов

Получатель - УФК МФ РФ (для ИФНС по Ленинскому району)

УФК МФ РФ - Управление Федерального казначейства министерства РФ

Банк получателя – ГРКЦ ГУ Банка России по Самарской области, г. Самара

Задание 2. Заполнить журнал хозяйственных операций (Приложение А), сделать проводки.

По расчетному счету ООО ТК «Солнце» были произведены следующие операции:

1 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 168 000 руб.

4 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 168000 руб. на расчетный счет организации.

4 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику ООО «Авис» в сумме 150 000 рублей, а также перечислен аванс сотрудникам на пластиковые карты в сумме 100 000 рублей.

5 апреля - с расчетного счета в кассу сняты денежные средства на заработную плату сотрудникам в сумме 74 000 руб. и перечислены налоги:

НДФЛ - 9140 руб.

страховые взносы - 25160 руб.

6 апреля - от покупателей на расчетный счет поступила оплата за оказанные услуги в сумме 284 000 рублей.

8 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 172 000 руб.

10 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 172000 руб. на расчетный счет организации.

10 апреля - с расчетного счета перечислены дивиденды учредителю (директору) за 2011 г. в сумме 158 000 рублей на сберегательную книжку.

11 апреля – на расчетный счет от покупателей ООО «Профцентр» поступила оплата за оказанные услуги в сумме 126 000 руб. и перечислены ООО «Авис» с расчетного счета денежные средства за аренду помещения в сумме 30 000 руб.

13 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за оборудование в сумме 112 000.

15 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 117 000 руб.

17 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за материалы в сумме 119 000.

22 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 104 000 руб.

28 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства по претензиям заказчиков в сумме 18 000 руб.

29 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 89 000 руб.

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

Контрольные вопросы:

1 Что представляет собой расчетный документ?

2 Какие документы являются первичными документами в операциях по расчетному счету?

3 Какие документы необходимо представить в банк, чтобы открыть расчетный счет?