Изучение и оценка системы внутреннего контроля в кредитной организации

Основными целями функционирования системы внутреннего контроля кредитной организации являются:

1. обеспечение эффективности деятельности кредитной организации и ее развития;
2. своевременная адаптация кредитной организации к изменениям во внутренней и внешней среде;
3. обеспечение устойчивого положения организации на рынке в условиях конкуренции.

Достижение указанных целей системы внутреннего контроля обеспечивается решением следующих задач:

• соблюдение кредитной организацией требований законодательства и внутренних документов;
• соответствие деятельности кредитной организации утвержденной стратегии;
• должный уровень полноты и точности первичных документов и качества первичной информации для принятия эффективных управленческих решений;
• безошибочность регистрации и обработки финансово-хозяйственных операций организации;
• достоверность, своевременность и полнота составления отчетности;
• рациональное и экономное использование всех видов ресурсов;
• соблюдение работниками организации установленных руководством требований, правил и процедур.

Эти и многие другие задачи обусловливают создание в организации качественной системы внутреннего контроля.

Элементами механизма СВК являются:

• контрольная среда;
• регламентация;
• контрольные процедуры;
• мониторинг системы внутреннего контроля.

Контрольная среда — это фундамент для всех остальных элементов системы внутреннего контроля, обеспечивающий дисциплинированность сотрудников. Данное понятие характеризует общее отношение, осведомленность и практические действия, мероприятия и процедуры руководства банка, направленные на установление и поддержание системы внутреннего контроля.

Регламентация представляет собой систему нормативных документов, регулирующих деятельность банка, его подразделений и сотрудников. Она включает разработку, принятие и соблюдение нормативных документов

Контрольные процедуры — методы и правила, дополняющие элементы контрольной среды, разработанные администрацией для достижения стоящих перед банком целей. Это процесс взаимодействия и функционирования отдельных элементов системы внутреннего контроля. Контрольные процедуры направлены на предотвращение, выявление и исправление ошибок и искажений, которые могут возникнуть при проведении операций.

Мониторинг системы внутреннего контроля предполагает осуществление на постоянной основе наблюдения за функционированием системы внутреннего контроля в целях выявления сбоев в ее работе, оценки степени ее соответствия задачам деятельности банка, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по ее совершенствованию.