Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Перечень операций за месяц
|
|
БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ И ПЕРЕПОДГОТОВКИ КАДРОВ ПО НОВЫМ НАПРАВЛЕНИЯМ РАЗВИТИЯ ТЕХНИКИ,
ТЕХНОЛОГИИ И ЭКОНОМИКИ
Кафедра «Экономика предприятия»
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
«Бухгалтерский учет и аудит»
специальности переподготовки 1-25 01 75 «Экономика и управление на предприятии промышленности» (квалификация «экономист-менеджер»)
Минск, 2013
ПОРЯДОК И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ
1. На основании баланса предприятия на начало месяца открыть счета, как показано в таблице 2 и внести в них начальные остатки.
2. По приведенным в таблице 1 хозяйственным операциям за месяц составить бухгалтерские проводки с разноской по счетам (таблица 2).
3. При расчете заработной платы использовать данные таблицы 3 по вариантам.
4. Составить платежную и расчетную ведомость по зарплате (таблицы 5 и 6).
5. Отразить в пояснительной записке расчет заработной платы, налогов и отчислений по каждому сотруднику, а также иных налогов и сборов.
6. Расчеты налогов, сборов и отчислений проводить по ставкам, действующим на текущий момент.
7. После отражения хозяйственных операций за месяц подсчитать обороты по счетам, вывести конечное сальдо по каждому счету.
8. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 4).
9. Составить бухгалтерский баланс на 1-е число следующего месяца по действующей типовой форме (2013 год).
10. Провести анализ бухгалтерского баланса и рассчитать основные финансовые показатели по данным баланса (Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности (в редакции постановления Минфина, Минэкономики, Минстата от 08, 05, 2008 № 79 с дополнениями и изменениями 2013 года).
Цифровые и другие данные являются условными.
ВАРИАНТ
для слушателей, фамилии которых начинаются с букв
В, Е, Ж, К, М, О, Т, Ф, Ц, Щ
Ведомость остатков по синтетическим счетам
| Шифр | Наименование счета | Остатки на 1 января, тыс. руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства (в т.ч. здания 50%) | 1 200 000 | ||
| Амортизация основных средств (в т.ч. здания 50%) | 70 000 | ||
| Нематериальные активы | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Вложения в долгосрочные активы | 150 000 | ||
| Материалы | 300 000 | ||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | |||
| Основное производство | |||
| Готовая продукция | |||
| Касса | 20 000 | ||
| Расчетные счета | 240 000 | ||
| Специальные счета в банках | 50 000 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 47 700 | ||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 115 200 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 26 600 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 12 000 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 125 300 | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: | |||
| - дебиторы | 5 000 | ||
| - кредиторы | 11 400 | ||
| Уставный капитал | 1 660 700 | ||
| Резервный капитал | 5 400 | ||
| Нераспределенная прибыль | 63 000 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 70 500 |
ВАРИАНТ
для слушателей, фамилии которых начинаются с букв
Б, Г, З, Л, Н, П, С, Ш, У, Я
Ведомость остатков по синтетическим счетам
| Шифр | Наименование счета | Остатки на 1 января, тыс. руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства (в т.ч. здания 20%) | 2 101 820 | ||
| Амортизация основных средств (в т.ч. здания 20%) | 210 000 | ||
| Нематериальные активы | 36 400 | ||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Вложения в долгосрочнные активы | 56 000 | ||
| Материалы | 601 200 | ||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | 24 800 | ||
| Основное производство | 50 400 | ||
| Готовая продукция | 230 700 | ||
| Касса | 15 380 | ||
| Расчетные счета | 240 600 | ||
| Специальные счета в банках | 170 000 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 85 950 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 250 700 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 21 400 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 93 000 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 74 600 | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: | |||
| - дебиторы | 42 300 | ||
| - кредиторы | 28 200 | ||
| Уставный капитал | 2 610 000 | ||
| Резервный капитал | 27 200 | ||
| Добавочный капитал | 96 300 | ||
| Нераспределенная прибыль | 71 800 |
ВАРИАНТ
для слушателей, фамилии которых начинаются с букв
А, Д, И, О, Р, Х, Ч, Э
Ведомость остатков по синтетическим счетам
| Шифр | Наименование счета | Остатки на 1 января, тыс. руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства (в т.ч. здания 30%) | 1 500 000 | ||
| Амортизация основных средств (в т.ч. здания 30%) | 65 100 | ||
| Нематериальные активы | 42 000 | ||
| Амортизация нематериальных активов | 1 800 | ||
| Вложения в долгосрочные активы | 175 700 | ||
| Материалы | 130 090 | ||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | 13 100 | ||
| Основное производство | 64 700 | ||
| Готовая продукция | 135 410 | ||
| Расходы на реализацию | 54 000 | ||
| Касса | 27 100 | ||
| Расчетные счета | 227 300 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 161 700 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 141 100 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 21 400 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 2 560 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 284 600 | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: | |||
| - дебиторы | 83 900 | ||
| - кредиторы | 151 300 | ||
| Уставный капитал | 1 365 000 | ||
| Резервный капитал | 42 700 | ||
| Добавочный капитал | 41 440 | ||
| Нераспределенная прибыль | 174 100 | ||
| Доходы будущих периодов |
ТАБЛИЦА 1
Перечень операций за месяц
| № операций | Содержание операций | Варианты, в тыс. руб. | ||
| Организация осуществляет строительство административного здания хозяйственным способом: | ||||
| - начислено конструкторской организации за разработку проектно-сметной документации; | 40 000 | |||
| - для строительства отпущены материалы со склада организации; | 100 000 | |||
| - начислена заработная плата за строительство объекта; | 32 000 | |||
| - начислены налоги и отчисления на заработную плату | ||||
| - начислена амортизация основных средств, участвующих в строительстве | ||||
| - произведены отчисления на содержание органов надзора за объектом строительства | ||||
| - объект оприходован в составе собственных основных средств | ||||
| Организация покупает энергетическое оборудование у подрядной организации | 25 000 | |||
| Приобретенное оборудование передано в монтаж | ||||
| Отражена стоимость монтажных работ, выполненных подрядной организацией | ||||
| Оборудование принято из монтажа | ||||
| Оборудование оприходовано в составе собственных основных средств | ||||
| Учредитель передал в качестве взноса в уставный капитал: - сварочное оборудование - строительные материалы - лицензию на право осуществления электромонтажных работ | ||||
| Списывается по акту теплотехническое оборудование: | ||||
| - первоначальная стоимость | 54 000 | 32 000 | 25 000 | |
| - амортизация | 30 000 | 17 000 | 18 000 | |
| - оприходованы на склад материалы от ликвидации оборудования | 1 100 | |||
| - за демонтаж начислена заработная плата рабочим организации | 3 600 | 1 500 | ||
| - начислены налоги и отчисления на заработную плату | ||||
| - определить финансовый результат от ликвидации оборудования | ||||
| В результате инвентаризации выявлена недостача основных средств: | ||||
| - первоначальная стоимость | 40 000 | 22 000 | 34 000 | |
| - СПИ, лет | ||||
| - объект находился в эксплуатации, месяцев | ||||
| Проведена модернизация теплотехнического оборудования хозяйственным способом. | ||||
| Отпущены материалы со склада для проведения модернизации | ||||
| Начислена заработная плата работникам, проводившим модернизацию | 1 200 | 1 000 | ||
| Начислены налоги и отчисления на заработную плату | ||||
| Начислена амортизация оборудования, участвующего в модернизации | ||||
| Отражены фактические затраты по оформленному акту приемки-сдачи | ||||
| Организация передает в качестве взноса в уставный капитал другой организации производственное здание: | ||||
| - списывается первоначальная стоимость здания | 1 200 | 1 800 | 2 000 | |
| - списывается амортизация СПИ, лет | ||||
| - здание был в эксплуатации, месяцев | ||||
| (амортизация начислялась линейным способом) | ||||
| - списывается остаточная стоимость производственного здания | ||||
| - списывается оценочная стоимость производственного здания | ||||
| - отразить финансовый результат от выбытия здания | ||||
| Организация продает аварийный автомобиль: | ||||
| - первоначальная стоимость автомобиля | 8 000 | 6 000 | 12 000 | |
| - СПИ, лет | ||||
| - автомобиль был в эксплуатации, месяцев | ||||
| - определить финансовый результат, если автомобиль продан за | 2 000 | 1 000 | 4 000 | |
| 9. | Организация получает специальное разрешение (лицензию): | |||
| - отражены расходы по оплате государственной пошлины за получение лицензии | ||||
| - отражены расходы по оплате услуг эксперта | ||||
| - принята к учету полученная лицензия | ||||
| 10. | Организация создает товарный знак собственными силами: | |||
| - начислена зарплата работникам за разработку товарного знака | ||||
| - начислены налоги и отчисления на заработную плату | ||||
| - списаны материалы, используемые при создании товарного знака | ||||
| - начислена амортизация оборудования, используемого при создании товарного знака | ||||
| - начислена патентная пошлина за регистрацию товарного знака | ||||
| - введен в действие товарный знак в качестве объекта нематериального актива | ||||
| 11. | Организация продает нематериальный актив сторонней организации: | |||
| - первоначальная стоимость | ||||
| - амортизация | ||||
| - нематериальный актив передан покупателю | ||||
| - определить финансовый результат от продажи нематериального актива | ||||
| Акцептованы счета сторонних организаций за: | ||||
| - паровое отопление | ||||
| - электроэнергию | ||||
| - охрану территории в ночное время | ||||
| Приобретены материалы у поставщика | 340 000 | 280 000 | 360 000 | |
| Предъявлена претензия поставщику по качеству материалов на сумму | 30 000 | 55 000 | 40 000 | |
| Поставщик признал претензию и: | ||||
| - признал претензию на | 100% | 25% | 30% | |
| - неудовлетворенная сумма претензии списывается за счет финансовых результатов деятельности | ||||
| Получен счет транспортной организации за доставку материалов | ||||
| Получен счет сторонней организации за экспедирование материалов | ||||
| На основании лимитных карт отпущены материалы: | ||||
| - в основное производство | 100 000 | 200 000 | 150 000 | |
| - во вспомогательное производство | ||||
| - на нужды администрации | ||||
| Списывается часть ТЗР, относящихся к материалам, отпущенным на нужды основного, вспомогательного производства и администрации | ||||
| Начислена зарплата рабочим основного производства | по вариантам табл. 3 | |||
| Произведены начисления налогов и отчислений на заработную плату | ||||
| Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих в процентах к основной заработной плате в основном производстве | 6, 9 | 7, 4 | 9, 6 | |
| Начисляется амортизация основных средств по: | ||||
| - оборудованию основных цехов | ||||
| - зданиям вспомогательных производств | ||||
| - зданиям, сооружениям заводоуправления | ||||
| Начисляется амортизация нематериальных активов, находящихся: | ||||
| - в основном производстве | ||||
| - во вспомогательном производстве | ||||
| - у администрации цеха | ||||
| Проведена инвентаризация производственных запасов и выявлен излишек полуфабрикатов на | ||||
| Предприятие получило краткосрочный кредит в банке сроком на 92 дня под 36% годовых для приобретения специальной одежды | ||||
| За счет средств кредита оплачено поставщику за специальную одежду | ||||
| Специальная одежда поступила на предприятие и оприходована на складе. СПИ –2 года | ||||
| Специальная одежда передана: | ||||
| - в основное производство | ||||
| - на общехозяйственные нужды | ||||
| - во вспомогательное производство | ||||
| При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе | ||||
| 20% суммы недостачи удержать с материально-ответственного лица | Смирнова | Сергеев | Андреев | |
| Остаток недостачи погасить за счет финансовых результатов деятельности предприятия | ||||
| Произведен ремонт оборудования основных цехов в ремонтном цехе предприятия. Для этих целей со склада отпущены: | ||||
| - запасные части | ||||
| - начислена амортизация оборудования | ||||
| - начислена заработная плата за проведение ремонта | ||||
| - начислены налоги и отчисления на заработную плату | ||||
| Произведен ремонт здания заводоуправления сторонней организацией | ||||
| Произведен ремонт здания вспомогательного производства собственными силами. Для этого со склада отпущены: | ||||
| - стройматериалы | ||||
| - начислена заработная плата за проведение ремонта | ||||
| - начислены налоги и отчисления на заработную плату | ||||
| Организация планирует в текущем году продать оборудование стоимостью | ||||
| Поступили на склад возвратные отходы из производства | ||||
| Изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции | ||||
| Отгружена со склада готовая продукция в порядке реализации по фактической себестоимости | ||||
| Начислено сторонней организации за доставку готовой продукции до станции отправления | ||||
| Списываются расходы по доставке готовой продукции | ||||
| Продукция реализована покупателю по отпускным ценам | ||||
| Начислить налоги, сборы и отчисления, связанные с реализацией продукции | ||||
| Поступила на расчетный счет от покупателя оплата за продукцию по отпускаемым ценам | ||||
| Определить финансовый результат от реализации и произвести начисление налогов из прибыли | ||||
| Оплачено банку за кредит и проценты по нему | ||||
| Оплачено с расчетного счета транспортной организации и сторонним организациям и поставщикам | ||||
| С расчетного счета оплачены налоги и отчисления | ||||
| Получены по чеку с расчетного счета в банке денежные средства в кассу для выдачи заработной платы за месяц | ||||
| Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за месяц | ||||
| Прибыль, остающаяся в распоряжении делается следующим образом (%): | ||||
| - на формирования резервного капитала | ||||
| - на пополнение уставного капитала | ||||
| - на выплату доходов учредителям |
Таблица 2
Счет № 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| Дебет | Кредит |
| Сн | |
| Од | Ок |
| Ск |
Таблица 4
|
|