Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Завдання до складання податкової звітності
|
|
На підставі наведених нижче господарських операцій необхідно заповнити податкову декларацію з ПДВ за місяць. Підприємство здійснює три види діяльності: виробництво, торгівлю (в т.ч. у сфері ЗЕД) і надання послуг.
Для того, щоб запобігти помилкам при заповненні декларації, в останній колонці табл. 2 вказані номер рядків відповідного розділу декларації.
Накопичення інформації для заповнення декларації можна здійснити за формою, наведеною в таблиці 2, як це зроблено у рядках №1 та 10.1.
Таблиця 2 Декларація
| № і дата проведення у грудні 2000р. | Зміст господарської операції | Кореспонденція рахунків | Сума, | Рядок декларації з ПДВ | ||
| Дт | Кт | |||||
| 1. | 01.12 | Одержано товари “А” | Колонка “А”, ряд. 10.1 | |||
| Відображення суми податкового кредиту з ПДВ | Колонка “Б”, ряд. 10.1 | |||||
| 2. | 04.12 | Одержано аванс від покупця | Колонка “А”, ряд. 10.1 | |||
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ | Колонка “Б”, ряд. 10.1 | |||||
| 3. | 05.12 | Оплачені експедиторські послуги з доставки покупцю товарів “А” | Колонка “А”, ряд. 10.1 | |||
| Нараховано податковий кредит | Колонка “Б”, ряд. 10.1 | |||||
| 4. | 06.12 | Оплачено покупцем товари “А” | – | |||
| 5. | 06.12 | Одержано оплату від покупця і відображено реалізацію консультаційних послуг | Колонка “А”, ряд. 10.1 | |||
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ | Колонка “Б”, ряд.10.1 | |||||
| 6. | 06.12 | Списано собівартість наданих послуг | – | |||
| 7. | 06.12 | Одержано аванс від покупця товарів “N” | Колонка “А”, ряд. 1 | |||
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ | Колонка “Б”, ряд. 1 | |||||
| 8. | 07.12 | Відображено реалізацію товарів “А” | – | |||
| Відображено розрахунки з ПДВ | – | |||||
| Списано собівартість реалізованих товарів | – | |||||
| 9. | 07.12 | Списано витрати з експедирування товарів “А” | – | |||
| Відображено розрахунки з ПДВ | – | |||||
| 10. | 08.12 | Одержано товари “Б” від постачальника за бартером | Колонка “А”, ряд. 1, 1.1 | |||
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ | Колонка “Б”, ряд.1, 1.1 | |||||
| Відображено розрахунки за майбутнім податковим кредитом | – | |||||
| 11. | 11.12 | Відображено відвантаження готової продукції (балансуюча операція) | Колонка “А”, ряд. 10.1 | |||
| Відображено розрахунки з ПДВ | – | |||||
| Нараховано податковий кредит за балансуючою операцією | Колонка “Б”, ряд. 10.1 | |||||
| Списано собівартість готової продукції | – | |||||
| Залік заборгованості | – | |||||
| 12. | 11.12 | Проведено передоплату нерезиденту за товари “N” | 2000$ | – | ||
| 10000грн | ||||||
| 13. | 12.12 | Нараховано і сплачено мито при імпорті товарів “В” | – | |||
| – | ||||||
| Видано вексель митному органу на суму ПДВ | Колонка “Б”, ряд. 6, 19.1 | |||||
| 14. | 12.12 | Одержано товари “В” від постачальника нерезидента | 2000$ | Колонка “А”, ряд. 6 на суму 11000грн (з урахуванням мита) | ||
| 10000грн | ||||||
| 15. | 13.12 | Оприбутковано основні фонди, що підлягають амортизації | Колонка “А”, ряд. 10.1 | |||
| Нараховано податковий кредит | Колонка “Б”, ряд. 10.1 | |||||
| 16. | 13.12 | Одержано основні фонди, що не підлягають амортизації (сума ПДВ включається до первинної вартості ОФ) | Колонка “А”, ряд. 14.1 | |||
| 17. | 14.12 | Оплачено вартість ОФ, що не підлягають амортизації | – | |||
| 18. | 14.12 | Відвантажено безоплатно товари “Х” | Колонка “А”, ряд. 1 на суму 2500грн виходячи зі звичайних цін | |||
| Виключено (методом “сторно”) зі складу податкового кредиту і віднесено на витрати відповідну суму податку | Колонка “Б”, ряд. 16 зі знаком “–” | |||||
| – | ||||||
| Нараховано податкові зобов’язання виходячи зі звичайних цін | Колонка “Б”, ряд. 1 | |||||
| 19. | 15.12 | Одержавно товари “С” у неплатника ПДВ | Колонка “А”, ряд. 11.1 | |||
| 20. | 18.12 | Збільшено податковий кредит за товарами “V” на підставі отриманого розрахунку коригування | Колонка “Б”, ряд. 16 зі знаком “+” | |||
| Збільшено первинну (купівельну) вартість товарів “V” | – | |||||
| 21. | 20.12 | Збільшено доходи від продажу товарів “W” на підставі коригування | Колонка “А”, ряд. 8 | |||
| Збільшено податкові зобов’язання за товарами “W” на підставі коригування | Колонка “Б”, ряд. 8 зі знаком “+” | |||||
| 22. | 21.12 | Оплачено (погашено) достроково податковий вексель | Колонка “А”, ряд. 12.2 на суму 11000грн | |||
| Колонка “Б”, ряд. 12.2 на суму 2200грн | ||||||
| 23. | 22.12 | Сторновано (зменшено) податкові зобов’язання за відвантаженими у жовтні товарами “F” | Колонка “Б”, ряд. 8 зі знаком “–“ | |||
| Списано на фінансовий результат | – | |||||
| 24. | 22.12 | Сторновано (зменшено) податковий кредит за одержаними у листопаді послугами | Колонка “Б”, ряд. 16 зі знаком “–” | |||
| 25. | 22.12 | Одержано безповоротну (безоплатну) фінансову допомогу | – |
Таблиця 3 Накопичення інформації для заповнення декларації
| Номер рядка Декларації з ПДВ | Колонка А, грн | Колонка Б, грн |
| І. Податкові зобов’язання | ||
| Рядок 1 | 7000 (опер.2) + 2500 (опер.4) + 15000 (опер. 5) + 4000 (опер.6) + 2500 (опер. 10) = 31000 | 1400 (опер.2) + 500 (опер.4) + 3000 (опер.5) + 800 (опер.6) + 500 (опер.10) = 6200 |
| Рядок 1.1 | ||
| Рядок 2.1 | ||
| Рядок 1.1 | ||
| Рядок 5 | ||
| Рядок 6 | ||
| Рядок 8 | ||
| Рядок 9 | ||
| ІІ. Податковий кредит | ||
| Рядок 10.1 | 5000 (опер.1) + 500 (опер.3) + 4000 (опер.6) + 10000 (опер.9а) = 19500 | 1000 (опер.1) + 100 (опер.3) + 800 (опер.6) + 2000 (опер. 9а) + 3900 |
| Рядок 11.1 | ||
| Рядок 12.2 | ||
| Рядок 14.1 | ||
| Рядок 16 | ||
| Рядок 17 | ||
| ІІІ. Розрахунки з бюджетом за звітний період | ||
| Рядок 18.1 | ||
| Рядок 19.1 | ||
| Рядок 20 | ||
| Рядок 21 | ||
| Рядок 23 | ||
| Рядок 23.2 | ||
| Рядок 25 |
|
|