Технологии управленческого и финансового учета

Как известно, управленческий и финансовый учет различаются по целям учета и субъектам, использующим собранную информацию. Финансовый учет регистриру­ет, классифицирует, анализирует, суммирует и сообщает результаты работы всем за­интересованным сторонам. Управленческий учет выполняет две функции: помогает руководителям в планировании и осуществлении контроля. Для эффективного пла­нирования и контроля результатов руководство нуждается в детализированной инфор­мации, которую предоставляют системы управленческого учета.

Среди приоритетных задач автоматизации управленческого и финансового уче­та на предприятии и в кредитном учреждении можно отметить следующие: бюджетирование доходов и расходов (планирование и учет фактических доходов и расходов, анализ структуры и динамики доходов и расходов в разрезе подразделе­ний, бизнес-направлений, банковских продуктов и услуг с целью сохранения при­быльности кредитной организации); управление активами и пассивами (планиро­вание и анализ структуры активов и пассивов, управление валютными, курсовыми и процентными рисками, ликвидностью для сохранения устойчивости организации в долгосрочной перспективе); работа с клиентской базой (изучение истории взаимоотношений с клиентами, анализ структуры и динамики клиентской базы в разрезе отраслей, организационно-правовых форм, оборотов и остатков на счетах с целью выделения крупных клиентов, имеющих наибольшую долю в активах, пас­сивах и оборотах, выявление ненадежных клиентов), управление персоналом (срав­нительный анализ подразделений по таким параметрам, как прибыль и затраты на одного сотрудника, возраст, уровень квалификации и образовательный уровень ра­ботников, изучение послужного списка каждого сотрудника, его профессиональных способностей, деловых качеств, а также количественных показателей работы — количества заключенных договоров или введенных платежных поручений); внутрен­ний аудит и контроль (контроль за состоянием балансовых и внебалансовых сче­тов по каждой группе операций и проверка корректности выполняемых операций, контроль за общим балансом филиалов с целью обеспечения соблюдения корпора­тивной учетной политики, а также для выявления операционных ошибок и излиш­не рисковых операций).

В соответствии с базовыми принципами коммерческой и производственной сферы создаются пакеты прикладных программ для автоматизации различных ас­пектов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Рассмотрим некото­рые из них.

Программный продукт «Альт-Финансы»

Рис.54. Окно программы «Альт-Финансы»

Программный продукт «Альт-Финансы» (Рис.54) предназначен для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.

Проведение детального финансового анализа и управленческая интерпретация полученных результатов позволят найти оптимальный путь развития, разработать программу финансового оздоровления предприятия, находящегося на грани банкротства, обосновать инвестиционное решение.

Открытость и адаптивность программного продукта «Альт-Финансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.

Пользователь имеет возможность выполнять финансовый анализ, используя как старые, так и новые формы бухгалтерской отчетности. С помощью специально написанной макрокоманды бухгалтерская отчетность автоматический переводится из старого в новый формат.

Наличие возможности прогнозирования деятельности компании позволяет формировать прогнозную финансовую отчетность и анализировать финансовое состояние компании в будущем.

С помощью программного продукта «Альт-Финансы», используя данные стандартной бухгалтерской отчетности, можно провести анализ по следующим направлениям:

· анализ структуры баланса и динамики его статей;

· анализ чистого оборотного капитала и структуры затрат;

· анализ прибыльности;

· анализ ликвидности;

· анализ финансовой устойчивости;

· анализ оборачиваемости активов и пассивов;

· анализ рентабельности;

· анализ эффективности труда.

Состояние организации по каждому из направлений анализа описывается показателями и коэффициентами, которые рассчитываются как по фактическим, так и по прогнозным данным. Результаты представлены в табличной и графической форме (диаграммы). Также существует функция автоматического формирования текстового заключения по результатам проведенных расчетов.

По основным финансовым показателям программа позволяет определить значения, оптимальные для анализируемой компании.

Программный продукт «Альт-Финансы» использует основные методы проведения анализа:

· горизонтальный - анализ тенденций, при котором показатели сравниваются с аналогичными за другие периоды;

· вертикальный - анализ, при котором исследуется структура показателей путем постепенного углубления и детализации;

· сравнительный - анализ, при котором исследуемые показатели сравниваются со значениями, допустимыми для данного предприятия;

· факторный – анализ, позволяющий определить влияние различных факторов деятельности предприятия на основные финансовые показатели.

Система «1C: Предприятие»

Система «1C: Предприятие. 8.0» представляет собой совокупность программных модулей, предназначенных для разработки и использования решений (конфигураций) по ведению учета и автома­тизации хозяйственной деятельности предприятий. Система предна­значена для комплексной автоматизации экономической деятельности предприятий различных направлений и форм собственности. «1С: Предприятие» позволяет организовать в единой системе эффективный бух­галтерский, кадровый, оперативный торговый учет, а также расчет зара­ботной платы.

Рис.55. Окно программы «1C: Предприятие. 8.2»

Комплексная конфигурация «1С: Предприятие» обеспечивает интег­рированное ведение учета, которое включает единую систему ведения нормативно-справочной информации, автоматическое отражение торгово-складских операций и расчета заработной платы в бухгалтерском учете, финансовый учет по нескольким юридическим лицам, консоли­дированный управленческий учет.

В комплект поставки системы могут быть включены компоненты «Управление торговлей», «Управление персоналом», «Бухгалтерский учет», «Управление производственным предприятием. Бета-версия», работающие с единой конфигурацией. Под конфигурацией в системах «1C» понимается конкретный набор объектов и прав пользователя для работы с ними, соответствующие им интерфейсы и экранные формы, структуры информационных массивов, алгоритмы обработки инфор­мации и специализированная настройка.

Возможности, например, компонента «Управление торговлей» вклю­чают следующие функции:

· ведение учета складских запасов товаров и их движения;

· учет комплектации и разукомплектования товаров;

· оформление счетов, резервирование товаров и контроль оплаты;

· отслеживание состояния взаиморасчетов с контрагентами, формирование необходимых первичных документов, счетов-фактур, книг продаж и покупок и т.д.;

· ведение учета покупки и продажи товаров, денежных средств на расчетных счетах и в кассе;

· отслеживание товарных кредитов и товаров на реализации;

· учет товаров в различных единицах измерения и денежных средств в различных валютах;

· получение разнообразной аналитической отчетной информации о финансовых и товарных движениях и др.

Помимо основной функции, реализующей автоматизацию складско­го учета и торговли, этот компонент может быть использован для автома­тизации любого учета наличия и движения средств в реальном времени.

Компонент «Управление персоналом» предназначен для ведения кадрового учета и расчета заработной платы. Он, в частности, обеспе­чивает:

· автоматизацию расчета начислений и удержаний по любым алгоритмам;

· проведение расчетов «задним» числом;

· формирование расчетных листков любого вида;

· расчеты как индивидуальных, так и групповых начислений типа бригадных нарядов;

· формирование платежных ведомостей с упорядочиванием информации по разным критериям путем разбиения ее по категориям, подразделениям и другим признакам;

· расчет больничных листов, отпусков, оплаты по среднему заработку на основании данных за прошлые расчетные периоды;

· полный расчет зарплаты как по месячному, так и по недельному циклу;

· стандартные отчеты для налоговой инспекции и пенсионного фонда РФ;

· ведение штатного расписания предприятия;

· распределение задачи ввода исходной информации и расчета между кадровиком и расчетчиком;

· получение статистической информации по сотрудникам предприятия;

· фиксацию кадровых перемещений сотрудников и их продвижения по службе с созданием соответствующих отчетов и др.

Компонент позволяет автоматизировать проведение и других слож­ных периодических расчетов.

Задачи бухгалтерского учета специально рассматриваются в рамках программного комплекса «1C: Бухгалтерия». Система может поставляться также:

· в сетевом варианте, который функционально практически не отличается от рассмотренного, но обеспечивает одновременную работу нескольких пользователей с единой информационной базой;

· в варианте «1C: Предприятие» + MS SQL Server 7.0. Комплексная конфигурация». В этом случае вместе с продуктом поставляется MS SQL Server, а также лицензии на MS SQL Server и клиентская лицензия, которая дает право на доступ к MS SQL Server.

Фирма «1C» реализует на рынке и другие отдельные программные продукты: «1С: Электронная почта», «1С: Торговля», «1C: Документообо­рот», «1С: АФС», «1С: Электронный справочник бухгалтера». Предпола­гается, что такая поставка будет использоваться в первую очередь для автоматизации деятельности предприятий и организаций, принявших концепцию постепенного наращивания функциональных возможнос­тей АИС.

В основе «1С: Предприятие» лежит технологическая платформа, позволяющая эффективно создавать и модифицировать прикладные решения. Ориентация на реальную возможность изменения пользова­телями и партнерами прикладных решений, поставляемых фирмой «1C», а также на разработку ими собственных модулей и определила основные принципы архитектуры «1С: Предприятие». Конфигурации «1C: Предприятие» реально модифицируют менеджеры информацион­ной технологии (ИТ-менеджеры) торговой фирмы, внедряющей про­граммный комплекс, а на уровне отдельной бухгалтерии и просто опыт­ные бухгалтеры. Программисты фирмы «1C» создали такую модель проектирования, которая обеспечивает реальную возможность моди­фикации прикладных программ с наименьшими усилиями.

Наиболее существенная особенность «1С: Предприятие» — принцип проектирования структур данных прикладных решений в терминах объектов. Традиционные универсальные средства, применяемые для разработки прикладных программ обычно предполагают проектирова­ние структур в терминах реляционных таблиц. Однако реляционная модель далеко не всегда эффективна для экономических задач. С учетом этого в системе «1C: Предприятие» создан механизм автоматического формирования всех необходимых таблиц БД и поддержки взаимосвязи между таблицами.

Один из наглядных примеров преимущества проектирования в тер­минах объектов — механизм автоматического связывания данных. Если при проектировании структуры какого-либо объекта необходимо вклю­чить в состав реквизитов ссылки на другой объект, то достаточно просто указать в качестве типа реквизита один из описанных ранее объектов. Причем все необходимые действия по обслуживанию установленной между объектами связи система будет выполнять самостоятельно.

Программы «1C: Предприятие» существенно упрощают не только проектирование, но и поддержание структуры БД. Их важная особен­ность в том, что они реализуют существенную часть бизнес-логики задачи автоматизации, т. е. содержат определенные алгоритмы и свой­ства, нацеленные на решение учетных и управленческих задач. Три функциональных компонента «1C: Предприятие» поддерживают основ­ные механизмы учета — оперативный учет, бухгалтерский учет и слож­ные периодические расчеты. Настройка этих механизмов выполняется визуально и обеспечивает не только работу со всеми необходимыми структурами данных, но и возможность расчетных и аналитических операций.

В отличие от стандартных средств разработки, в которых форма со­здается как некий обособленный объект и затем уже связывается с дан­ными, в «1C: Предприятие» большинство форм принадлежат объектам конфигурации (справочникам, документам, журналам и т.д.). Это по­зволяет системе автоматически создать форму со всеми необходимыми свойствами. Кроме того, при визуальном редактировании форм связы­вание элементов диалога с данными происходит автоматически в мо­мент размещения в форме реквизитов справочника, документа и т. д. Существует возможность включать в любую форму дополнительные элементы диалога, а также создавать дополнительные формы, не привя­занные к объектам данных

При разработке диалогов в «1C: Предприятие» применяется несколь­ко решений, которые существенно упрощают проектирование внешне­го вида формы. Для формирования полей ввода система автоматически устанавливает все необходимые свойства в зависимости от выбранного типа данных. В системе реализован механизм так называемых зависи­мых вычисляемых полей. Они применяются в тех случаях, когда в фор­ме нужно вывести некоторое значение, зависящее от других данных. Для этого достаточно создать элемент диалога и написать в нем выраже­ние на встроенном языке. Программа будет автоматически обновлять данное поле при различных действиях пользователя. Например, для то­го чтобы показать в форме накладной остаток на складе, достаточно на­писать в поле вызов функции обращения к итогам по выбранному скла­ду и товару. При изменении значений в полях «склад» и «товар» остаток на экране будет автоматически обновляться.

В «1C: Предприятие» решена и задача разработки адаптивного языка. Создание собственного языка позволило разработчикам фирмы обеспе­чить необходимый набор типов данных, а также их эффективную и ес­тественную языковую поддержку при разработке, адаптации и решении задач эксплуатации комплекса. Это важно, так как полноценная реали­зация создаваемых объектов возможна только средствами собственного языка. Так, например, справочник «Товары» содержит данные, которые могут быть использованы при проектировании структур других объек­тов. Использование в языке типов данных, отражающих объекты пред­метной области, существенно упрощает проектирование и улучшает «читаемость» и понимание алгоритма.

Особенности построения языка напрямую соприкасаются с описан­ным выше способом проектирования структур данных. Разработка кон­фигурации на основе использования стандартных объектов системы, позволяет разработчику прикладных решений применять соответству­ющие объекты встроенного языка, имеющие большой набор функций и высокую гибкость. Так, объект языка «Бухгалтерские-Итоги» реализу­ет сложное обращение к данным бухгалтерских итогов с самыми разно­образными срезами по счетам, субсчетам, аналитике, периодам, валю­там и т.д. Получение подобной информации при манипулировании таблицами БД потребовало бы для построения несложного бухгалтер­ского отчета написания нескольких тысяч строк, тогда как использова­ние объекта «Бухгалтерские Итоги» позволяет получить аналогичные данные с помощью всего нескольких строк.

Обычно модификация прикладной программы зависит от сложнос­ти понимания и объема алгоритмов. Можно выделить три группы за­дач, на решение которых обычно направлены усилия программистов фирмы:

· собственно алгоритмы обработки данных предметной области (ПрО);

· интерфейс;

· технологические вопросы работы программы.

К первой группе относится, безусловно, вся бизнес-логика прило­жения (алгоритмы формирования документов, вычисление износа основных средств, отражение в оперативном учете прихода и расхода товаров, получение бухгалтерских отчетов и др.). Необходимые алго­ритмы в «1С: Предприятие» описываются при помощи стандартных объектов достаточно лаконично, т.е. по алгоритму можно легко понять описываемую им бизнес-логику.

Ко второй группе относится управление окнами, меню, мышью, клавиатурой, элементами ввода информации и управляющими элемен­тами форм. В конфигурациях «1C: Предприятие» доля алгоритмов, управляющих интерфейсом минимизирована. Большинство интерфей­сных задач система решает автоматически на основании описанной структуры объектов конфигурации. Кроме того, большая часть интер­фейса настраивается визуально.

К третьей группе относятся достаточно сложные алгоритмы, отвечаю­щие за работоспособность программы. Это средства создания архивных копий, средства поддержки многопользовательской работы, системы блокировок, транзакций, разграничения прав и, наконец, средства рас­пределенной обработки информации. Заметим, что эти задачи наибо­лее сложны при разработке многопользовательских и распределенных систем. В «1С: Предприятие» практически все эти задачи решаются системой самостоятельно. Разработчику прикладного решения предос­тавляются средства управления транзакциями, блокировками, движе­нием данных, но они применяются только при необходимости. В боль­шинстве прикладных программ используется стандартное поведение системы.

Одно из важных преимуществ «1C: Предприятие» в том, что система берет на себя многие технологические аспекты работы с информацион­ной базой. Конфигурируя «1С: Предприятие», разработчик может прак­тически не задумываться над тем, как его система будет работать в мно­гопользовательском режиме. Система автоматически поддерживает обеспечение непротиворечивости записываемых данных, присваивает уникальные номера документам, вводимым разными пользователями, разрешает коллизии, возникающие при одновременном обращении к одной и той же информации. Все эти действия поддерживаются и при работе с БД в режиме «файл — сервер», и при использовании техноло­гии «клиент — сервер».

Таким образом, конфигурация «1C: Предприятие» как прикладное решение содержит практически чистое описание алгоритмов бизнес-процессов предметной области (ПрО) и освобождена от массы подробностей доступа к данным, организации интерфейса и поддержания технологических аспектов.

В состав «1C: Предприятие» включено инструментальное средство «Конфигуратор» — средство для разработки и модификации приклад­ных программ. Фирма считает, что любое предприятие, создающее соб­ственную АИС на базе «1С: Предприятие», должно получить возмож­ность применять «Конфигуратор» в случае необходимости. Таким образом, опытный бухгалтер достаточно просто может вносить необхо­димые изменения в наиболее используемые прикладные программы.

Возможности «1C: Предприятие» позволяют минимизировать уси­лия по изменению прикладного программного обеспечения. В боль­шинстве случаев все необходимые действия по реструктуризации БД система выполняет автоматически, что избавляет разработчика от необ­ходимости писать многочисленные программы-утилиты конвертации.

Полезным механизмом в системе стал журнал работы пользователей с фиксацией всех существенных действий и возможностью полного или выборочного просмотра журнала. Например, такое основополагающее понятие «1C: Предприятие», как «документ», предоставляет разработчи­ку готовую технологию регистрации любых событий хозяйственной жизни предприятия с отражением их в различных видах учета.

Система обеспечивает разработку независимых прикладных реше­ний на основе типовых конфигураций. Простейшим примером может служить создание разнообразных печатных форм документов. Выпуск фирмой «1C» новых печатных форм для типовых конфигураций прак­тически решает проблему их массового «рисования» для всех разработ­чиков, работающих на платформе «1C: Предприятие».

Более серьезный пример заимствования прикладных решений из ти­повых конфигураций — использование учетных схем. Используя по­ставляемую в типовой конфигурации структуру бухгалтерского учета, разработчик конфигурации получает грамотную методологическую постановку. На этой основе он может строить достаточно сложную си­стему автоматизации, развивая типовую структуру учета и создавая различные документы для отражения специфических хозяйственных операций. При этом у него есть уверенность, что при изменении зако­нодательства он своевременно получит необходимые изменения в структуре учета в виде обновлений типовых конфигураций, а каждый квартал он станет получать новые формы отчетности, которые будут автоматически заполняться на основании стандартной структуры учета.

Значительная популярность системы «1C: Предприятие» обеспечи­вается не только ее высоким логическим уровнем, но также и хорошей организацией сопровождения АИС, разработанной на базе этого про­граммного комплекса. Комплекс «1С: Предприятие» широко используется как платформа для разработки прикладных систем. Однако сегодня обязательный атрибут любой «живущей» технологии разработки — ее постоянное методическое сопровождение. В связи с этим существенная часть усилий фирмы «1C» по продвижению и поддержке системы наце­лена именно на методическое сопровождение работы разработчиков.