Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Сводный бюджет доходов и расходов
|
|
(формат маржинальной прибыли)
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Объем продаж (ед.) всего, в том числе т.1 п.1 | |||||
| Столы | |||||
| Шкафы | |||||
| 2. Выручка (нетто) от продаж (Sal) | |||||
| Столы т.1 п.3 | |||||
| Шкафы | |||||
| 3. Переменные затраты (прямые затраты на материалы и заработная плата, переменная часть накладных и коммерческих расходов, изменение остатков), VC (т.5п.4.1+т.8п.4.1+т.9п.2+(В*0, 03)+(дЗап) | |||||
| Столы | |||||
| Шкафы | |||||
| 4. Маржинальная прибыль (MP) п.2-п.3 | |||||
| Столы | |||||
| Шкафы | |||||
| 5. Постоянные затраты (управленческие расходы, постоянная часть накладных и коммерческих расходов, прочие расходы), FC | |||||
| 6. Прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT) п.4-п.5 | |||||
| 7. Проценты (дивиденды) к получению (FI) | |||||
| 8. Проценты к уплате (I) т.15 п.2.2 | |||||
| 9. Прибыль до налогообложения (EBT) п.6-п.8 | |||||
| 10. Налог на прибыль (tax) 20% | |||||
| 11. Чистая прибыль (NP) п.9-п.10 | |||||
| Расчет коэффициентов | |||||
| 12. Рентабельность (MP/Sal), % | 19, 00 | 18, 09 | 18, 82 | 17, 90 | 18, 35 |
| Столы | 18, 24 | 16, 66 | 18, 11 | 16, 45 | 17, 09 |
| Шкафы | 19, 19 | 18, 57 | 19, 00 | 18, 39 | 18, 73 |
| 13. Уровень операционного рычага (DOL) п.4/п.6 | 1, 59 | 1, 35 | 1, 65 | 1, 35 | 1, 44 |
| 14.Точка безубыточности (BEP) (п.5*п.2)/п.4 | |||||
| Общая | 55427, 46 | 61564, 40 | 58937, 49 | 61728, 81 | 238783, 74 |
| Столы | 57735, 33 | 66848, 74 | 61258, 97 | 67199, 76 | 256312, 93 |
| Шкафы | 54879, 03 | 59983, 84 | 58384, 35 | 60097, 89 | 233983, 12 |
Аналитическая записка
По итогам года Шкафы имеют большую рентабельность (18, 73%), чем столы (17, 09%), поэтому производство шкафов является более прибыльным (маржинальная прибыль по Шкафам равна 112344 руб.)
Уровеньоперационного рычага позволяет рассчитать величину процентного изменения прибыли в зависимости от динамики объема продаж на один процентный пункт.
Чем больше доля постоянных затрат компании в структуре себестоимости, тем выше уровень операционного рычага, и следовательно, больше деловой (производственный) риск.
По мере удаления выручки от точки безубыточности сила воздействия операционного рычага уменьшается, а запас финансовой прочности организации наоборот растет. Данная обратная связь связана с относительным уменьшением постоянных издержек предприятия.
По ожидаемому объему продаж мы видим, что объем продаж по столам ниже точки безубыточности, из этого следует, что предприятие понесет убыток. Производство шкафов наиболее выгодно т.к. выручка составляет 120000 руб. и 180000 руб., а точка безубыточности гораздо ниже.
Запас финансовой прочности = (ВЫР-ВЫРкр)/ВЫР
| Общая | 63, 0483611 | 74, 3481666 | 60, 7083407 | 74, 279663 | 69, 3866998 |
| Столы | -92, 451106 | -11, 414566 | -104, 19658 | -11, 999595 | -42, 396074 |
| Шкафы | 54, 2674717 | 66, 6756433 | 51, 3463731 | 66, 6122844 | 61, 0028128 |
По расчетам видим, что по столам сократить объем продаж мы не можем т.к. все значения отрицательные, а по шкафам сократить объем продаж можем 1кв.-54%, 2кв.- 66%, 3кв. – 51%, 4кв. – 66%.
Список использованной литературы:
1. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика. Методические указания по выполнению контрольной работы. Для студентов 6 курса специальности 080105 «Финансы и кредит», специализация «Финансовый менеджмент». – М..: ВЗФЭИ, 2009.
2. Бобылева А.З. «Финансовый менеджмент: проблемы и решения»: Учебник для вузов. М., 2011.
3. Бобылева А.З. «Финансовые управленческие технологии»: Учебник. 2-е изд. М., 2012.
4. Лукасевич И.Я. «Финансовый менеджмент»: учебник.- М.: ЭКСМО, 2010.
5. repository.vzfei.ru
|
|