Расчет процентов по кредиту

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 6Следующая ⇒

Наименование/ период (месяц)	1-й	2-й	3-й	Всего I квартал
Остаток кредита на начало периода	100 000	100 000	100 000	100 000
Начисленные проценты (12% годовых)				3 000
Погашение основной суммы кредита
Остаток кредита на конец периода	100 000	100 000	100 000	100 000
Наименование/ период (месяц)	1-й	2-й	3-й	Всего II квартал
Остаток кредита на начало периода	100 000	96 000	92 000	100 000
Начисленные проценты (12% годовых)				2 880
Погашение основной суммы кредита	4 000	4 000	4 000	12 000
Остаток кредита на конец периода	96 000	92 000	88 000	88 000
Наименование/ период (месяц)	1-й	2-й	3-й	Всего III квартал
Остаток кредита на начало периода	88 000	84 000	84 000	88 000
Начисленные проценты (12% годовых)				2 520
Погашение основной суммы кредита	4 000	4 000	4 000	12 000
Остаток кредита на конец периода	84 000	80 00	76 000	76 000
Наименование/ период (месяц)	1-й	2-й	3-й	Всего IV квартал
Остаток кредита на начало периода	76 000	72 000	68 000	76 000
Начисленные проценты (12% годовых)				2 160
Погашение основной суммы кредита	4 000	4 000	4 000	12 000
Остаток кредита на конец периода	72 000	68 000	64 000	64 000

Предприятие планирует в первом месяце I квартала приобрести:

■ производственное оборудование для цеха № 1 стоимостью 12 тыс. руб.;

■ производственное оборудование для цеха № 2 стоимостью 24 тыс. руб.;

■ офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб.

Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в периоде приобретения. Начисление амортизационных отчислений начинается 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования. Амортизация основных средств начисляется линейным способом. Инвестиционный бюджет представлен в табл. 17.

Таблица 17

Инвестиционный бюджет (руб.)

Наименование/ период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
I. Приобретение внеоборотных активов (без НДС)
1. Оборудование А (для цеха № 1)Столы
1.1. Балансовая стоимость	12 000	12 000	12 000	12 000	12 000
1.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет) 1мес 1кв ост 2 мес
1.3. Остаточная стоимость
2. Оборудование В (для цеха № 2) Шкафы
2.1. Балансовая стоимость	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000
2.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет)					4 400
2.3. Остаточная стоимость	23 200	22 000	20 600	19 600	19 600
3. Оборудование С (для офиса)
3.1. Балансовая стоимость	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000
3.2. Амортизационные отчисления (срок использования - 5 лет)
3.3. Остаточная стоимость	2 900	2 750	2 600	2 450	2 450
4. Итого приобретение внеоборотных активов и СМР
4.1. Балансовая стоимость			39 000	39 000	39 000
4.2. Амортизационные отчисления
4.3. Остаточная стоимость п.1.3+2.3+3.3					318 500
II. Реализация внеоборотных активов (без НДС)

Разраоотаем оюджет движения денежных средств (таол. 1о), исходя из следующих условий:

1. Остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0.

2. Покупка оборудования в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со II квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде).

3. Оборудование А, В и С (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») оплачивается в периоде приобретения.

4. Уставный капитал формируется в I квартале в размере 10 тыс. руб.

Таблица 18

Бюджет движения денежных средств (руб.)

Наименование/ период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Остаток Cash на начало периода
2. Приток денежных средств
Раздел I. Операционная деятельность
2.1. Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) т.2 п.3			177 000	213 000
2.2. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
2.3. Итого по разделу I			177 000	213 000
Раздел II. Инвестиционная деятельность
2.4. Выручка от реализации внеоборотных активов (без НДС)
2.5. Внереализационные доходы
2.6. Итого по разделу II
Раздел III. Финансовая деятельность
2.7. Увеличение уставного капитала					10 000
2.8. Привлечение кредитов	100 000
2.9. Эмиссия облигаций
2.10. Итого по разделу III	110 000
2.11. Итого приток (разд. I + II + III)			177 000	213 000
3. Отток денежных средств
Раздел I. Операционная деятельность
3.1. Оплата сырья и материалов т.7.п.3				23 510
3.2. Прямая заработная плата т.8.п.4.3				72 000	268 000
3.3. Общепроизводственные расходы т.9.п.4				74 800	279 200
3.4. Коммерческие расходы т.15 п.1.4			5 900	8 600
3.5. Управленческие расходы т.14.п.10				4 901
3.6. Уплата налогов (на прибыль) т.15.п.6	2 993		2 924	5 951	17 748
3.7. Уплата процентов т.15 п2.2			2 520
3.8. Итого по разделу I	166 302		154 518	191 922	713 208
Раздел II. Инвестиционная деятельность
3.9. Приобретение внеоборотных активов
3.10. Долгосрочные финансовые вложения
3.15. Итого по разделу II
Раздел III. Финансовая деятельность
3.11. Погашение кредитов			12 000	12 000
3.12. Краткосрочные финансовые вложения
3.13. Выплата дивидендов
3.14. Итого по разделу III			12 000	12 000
3.15. Итого отток (разд. I + II + III)					788 208
4. Остаток Cash на конец периода 0+215000-205302				29 792
Справочно:
5. Сальдо по операционной деятельности п.2.3-п.3.8	-61302
6. Сальдо по инвестиционной деятельности	-39000
7. Сальдо по финансовой деятельности		-12000	-12000	-12000
8. Изменение Cash п.1-п.4		-533	-10482	-9079
9. Свободный денежный поток (FCF) п.5+п.6	-100302

Разработаем прогноз баланса (табл. 19) исходя из следующих условий: уставный капитал сформирован в I квартале (10 тыс. руб.) и не изменяется в течение года.

Таблица 19

Прогноз баланса (руб.)

Наименование/ период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
АКТИВЫ
Раздел I. Внеоборотные активы
1.1. Балансовая стоимость внеоборотных активов т.17 п.4.1				39 000
1.2. Начисленный износ т.17 п.4.2		1300+1950=3250	5 200
1.3. Остаточная стоимость внеоборотных активов т.17 п.4.3
1.4. Незавершенные капитальные вложения
1.5. Долгосрочные финансовые вложения
1.6. Итого по разделу I
Раздел II. Оборотные активы
2.1. Запасы сырья и материалов (прямые) т.6.п.6.3			5 220	4 760	4 760
2.2. Незавершенная продукция
2.3. Готовая продукция т.11
2.4. Дебиторская задолженность покупателей т.2 п.4				72 000	72 000
2.5. Авансы поставщикам за материалы
2.6. Векселя к получению
2.7. Краткосрочные финансовые вложения
2.8. Денежные средства т.18 п.4				29 792
2.9. Итого по разделу II					125 963
2.10. Итого активов				157 813	157 813
ПАССИВЫ
Раздел III. Источники собственных средств
3.1. Уставный капитал	10 000	10 000		10 000
3.2. Резервный капитал
3.3. Нераспределенная прибыль т.15 п.10				70 993
3.4. Итого по разделу III				80 993
Раздел IV. Долгосрочные обязательства т.16			76 000	64 000	64 000
Раздел V. Краткосрочные обязательства
5.1. Кредиторская задолженность за материалы т.7			10 690	12 820	12 820
5.2. Задолженность перед поставщиками оборудования
5.3. Задолженность по налогам
5.4. Задолженность по оплате труда
5.5. Авансы полученные
5.6. Краткосрочные кредиты
5.7. Итого по разделу V			10 690	12 820	12 820
5.8. Итого пассивов			143 879	157 813	157 813

Задача №2, Вариант 3

Используя данные задания 1, составьте сводный бюджет доходов и расходов в формате маржинальной прибыли (табл. 22). Почему прибыль до налогообложения имеет разные значения (сравните соответствующие строки в табл. 15 и 22)? Руководство предприятия вследствие неблагоприятных макроэкономических условий обеспокоено возможным двукратным снижением спроса на продукцию. Подготовьте аналитическую записку для руководства предприятия, в которой вы обоснуете запас финансовой прочности по каждому изделию, степень влияния структуры себестоимости на величину прибыли (EBIT).

Таблица 22

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 Следующая ⇒

© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.