Тема 5. Облік розрахункових операцій банку

Зміст Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні. Характеристика міжбанківських розрахунків. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банкам (філіям) у територіальних управліннях Національного банку. Перелік документів, що подаються до територіального управління НБУ.

Відкриття та ведення рахунків лоро і ностро. Механізм дії прямих кореспондентських рахунків між банками.

Перелік бухгалтерських операцій та механізм здійснення міжбанківських розрахунків через СЕП.

Загальні положення Інструкції про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, (затверджена Постановою Правління НБУ 18.12.98.). Характеристика рахунків, що відкриваються клієнтам у комерційних банках: поточні, депозитні (вкладні) у національній та іноземній валюті, поточні бюджетні у національній валюті України. Перелік документів, що подаються до банку для відкриття рахунків. Особливості відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам: розрахункові та вкладні рахунки громадян.

Загальні положення Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті (затверджена ПП НБУ № 22 від 21.01.2004 р.).

Правила використання при здійсненні розрахункових операцій платіжних інструментів у формі: меморіального ордера; платіжного доручення; платіжної вимоги; розрахункового чека; акредитива.

Загальні правила документообігу. Проведення розрахунків у системі електронних платежів „клієнт-банк”.

Література

· Інструкція про міжбанківський переказ грошей в Україні в національній валюті: Затв. постановою Правління Національного банку України 17.03.04 № 110 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2004. — Вип. 6.

· Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах: Затв. Постановою Правління Національного банку України 12.11.03 № 492 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2003. — Вип. 1.

· Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Затв. постановою Правління Національного банку України 21.01.04 № 22 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2004. — Вип. 5.

· Порядок ведення аналітичного обліку установами банків України: Затв. постановою Правління Національного банку України 30.12.97 № 466 (зі змінами і доповненнями).

· Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України: Затв. постановою Правління Національного банку України 17.12.01 № 524 // Законодавчі та нормативні акти з банківської діяльності. — 2002. — Вип. 1.