Розрахункових операцій

Ключові запитання

1. Організація процесу автоматизованого обліку руху грошових коштів та розрахункових операцій, та визначення напрямків інформаційних потоків.

2. Автоматизація обліку руху готівкових і безготівкових коштів та розрахункових операцій

3. Основні принципи ведення аналітичного обліку готівкових та безготівкових розрахунків та формування регістрів синтетичного обліку.

Рекомендована література для самостійного вивчення теми: [3, 46, 71114, 19]

Стислий виклад основного матеріалу теми

1. Організація процесу автоматизованого обліку руху грошових коштів та розрахункових операцій. Визначення напрямків інформаційних потоків

За допомогою АРМ бухгалтера з обліку грошових коштів та розрахункових операцій вирішують такі задачі:

G документальне оформлення та облік грошових коштів в касі у національній валюті;

G документальне оформлення та облік грошових коштів в касі в іноземних валютах у розрізі окремих видів (кодів) валют;

G документування операцій на поточних рахунках в й установах банків;

G опрацювання інформації з виписок банку, облік операцій на поточних рахунках;

G облік операцій на валютних рахунках, обчислення та облік курсових різниць;

G аналітичний та синтетичний облік розрахунків з підзвітними особами.

Паралельно до перелічених задач у цьому ж режимі вирішується задача з організації аналітичного і синтетичного обліку розрахунків підприємства з:

– постачальниками за отримані цінності;

– фінансовими та податковими органами;

– за обов’язковими податками, зборами і платежами;

– депонентами;

– різними дебіторами і кредиторами, та інших фактів розрахункових дій.

Розподіл функцій між окремими АРМ або працівниками залежить від кількості здійснюваних операцій, організаційної структури бухгалтерії та кількості використовуваних ПК.

Найбільш доцільно створювати АРМи мережеві, які б охоплювали:

– АРМ бухгалтера-касира;

– АРМ бухгалтера з обліку грошових коштів та розрахункових операцій;

– АРМ головного бухгалтера.

За цих умов між АРМами забезпечується обмін інформацією, використовується загальна інформаційна база. При цьому на АРМ керівника обліком переважно здійснюють лише перегляд інформації з метою контролю і прийняття управлінських рішень, формуються різноманітні довідкові дані, можуть отримуватись окремі документи щодо залишків коштів, оборотів за рахунками 30, 31, стану розрахунків за окремими їх видами.

2. Автоматизація обліку руху готівкових і безготівкових коштів та розрахункових операцій

Для виконання перелічених у попередньому питанні задач програма 1С: Підприємство 7.7 наділена такими функціями:

Зокрема, для ведення обліку касових операцій та операцій по рахунках в банку у Головному меню обирають розділ " Документ" - " Банк-Касса" і працюють у таких режимах.

Щоб сформувати касову книгу, заходять у розділ головного меню “Отчеты” → “Бухгалтерский учет” → “Кассовая книга”.

Інформація введена в ПК шляхом опрацювання виписок банку і заповнення табличних форм прибуткових та розхідних касових ордерів (при необхідності ордера друкуються) нагромаджується як у загальному журналі реєстрації фактів господарських дій, так і у спеціальних - що мають однойменну назву.

Якщо підприємство для здійснення операцій по поточному рахунку користується додатковою програмою “Клієнт-банк”, яка працює не автономно, а у складі загальної мережі, за цих умов підприємство одержує додаткові сервісні можливості та зручності щодо розрахункових операцій і зв’язку з обслуговуючим його банком (переказ коштів безпосередньо з офісу, отримання в автоматичному режимі інформації про рух коштів на поточних та інших рахунках в банку та ін.)

Під час роботи з програмою введення даних, як і в усіх інших АРМ, в основному здійснюється в діалозі користувача з електронною формою (таблицею) документа, виведеної на екран монітора. Частина даних у цій таблиці заповняється автоматично, частина за допомогою клавіатури або вибирається з бази довідкових даних. При формуванні документів (касових ордерів, платіжних доручень) програма самостійно здійснює їх нумерацію (передбачена і ручна нумерація).

3. Основні принципи ведення аналітичного обліку готівкових і безготівкових розрахунків та формування регістрів синтетичного обліку.

На основі рішення комплексу задач на АРМ бухгалтера з обліку грошових коштів, а також широких аналітичних можливостей програм, користувачі можуть формувати ряд відповідних вихідних документів з інформацією про рух готівки та стану розрахункових взаємин підприємства з покупцями і постачальниками, з бюджетом і фондами зі страхування тощо. З цією метою всі програми, в тому числі й програма 1С: Бухгалтерія оснащені модулями за допомогою яких користувачі можуть досить оперативно сформувати масиви інформації і при необхідності роздрукувати:

• Вкладний лист касової книги.

• Вкладний лист журналу реєстрації касових ордерів.

• Відомість обліку грошових коштів за цільовим призначенням.

• Оборотно-сальдова відомість в розрізі рахунків;

• Аналіз рахунку загальний, по датах, по субконто;

• Звіт по проводках;

• Журнал-ордер по необхідних рахунках;

• Аналіз залишків і руху грошових коштів;

• Аналіз взаєморозрахунків з клієнтами, з постачальниками тощо.

• Відомість зарахування коштів на поточні рахунки у розрізі окремих рахунків

• Відомість списання коштів з поточних рахунків у розрізі окремих рахунків і ін.

– Перелічені форми з нагромадженою звітною інформацією формують шляхом використання модуля «Отчеты» за допомогою якого користувачі програми можуть вивести їх на екран монітора і роздрукувати.

Що стосується регістрів синтетичного обліку, то програма передбачає формування:

– журналів-ордерів з відображенням кредитових оборотів;

– відомостей по дебету рахунку;

– об’єднаних регістрів з дебетовими і кредитовими оборотами;

журналів–ордерів у розрізі аналітичних складових (окремих субконто).

Тема 4