Главная страница
Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
И ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
для студентов направления подготовки 080100.62 Экономика
УФА 2015 г.
Автор: к.э.н., доцент Мамателашвили О.В.
Методические указания содержат требования и задание для выполнения курсовой работы по курсу Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия. Предназначены для студентов всех форм обучения.
Рецензент: к.э.н., доцент Ибрагимова Н.У.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Цели и задачи курсовой работы 4
2. Информационные источники и содержание курсовой работы 4
3. Оформление курсовой работы 6
4. Формы аналитических таблиц 8
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа представляет собой один из главных элементов учебного процесса по изучению дисциплины " Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия". Позволяет углубить теоретические знания студентов и закрепить их на конкретном практическом материале.
Выполнение курсовой работы развивает навыки самостоятельного творческого изучения проблемных вопросов, позволит студентам овладеть методикой научного исследования и применения полученных знаний для решения конкретных задач.
Опыт, полученный студентом при выполнении и защите курсовой работы по экономическому анализу, играет в дальнейшем важную роль в работе над дипломной работой и способствует подготовке бухгалтеров - экономистов высокой квалификации.
К курсовой работе предъявляются следующие требования:
- исследование итогов деятельности предприятия на конкретном практическом материале с использованием достоверных данных бухгалтерского учета, и финансовой отчетности;
- содержание конкретных выводов и предложений по проведенному анализу, направленных на улучшение деятельности анализируемого субъекта, улучшению его финансового состояния;
- самостоятельность выполнения, написание экономически грамотным языком, правильное оформление работы.
2. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ
И СОДЕРЖАНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа выполняется по материалам конкретного, реального предприятия любой организационно - правовой формы и отраслевой принадлежности, за исключением бюджетных и кредитных учреждений (в этом случае студент получает индивидуальное задание для выполнения курсовой работы).
Основным источником данных для выполнения курсовой работы является бухгалтерская отчетность организации за два последних года, а именно:
- баланс форма №1;
- отчет о прибылях и убытках форма №2;
- отчет об изменении капитала форма №3
- отчет о движении денежных средств форма №4;
Прежде чем приступить к аналитическим расчетам, необходимо изучить методические рекомендации, учебники и учебные пособия, монографии и периодическую литературу, ознакомится с трудами ведущих ученых в области экономического анализа. Литература должна быть преимущественно последних лет издания, так как в условиях рынка большинство вопросов экономического анализа претерпели существенные изменения и получили развитие в течении последних лет.
Курсовая работа должна иметь следующую структуру (план):
ПЛАН
1. Введение.
2. Краткая экономическая характеристика организации.
3. Комплексная оценка финансово-экономического состояния организации.
4. Выводы и предложения.
Литература.
Приложения.
Во введении дается обоснование актуальности и значения экономического анализа в подведении итогов деятельности предприятия, в оценке эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, роль экономического анализа в управлении и принятии решений. Указываются цели и задачи курсовой работы.
Краткая экономическая характеристика организации должна содержать следующие сведения: наименование предприятия, организационно - правовая форма, место расположения, вид деятельности, вид выпускаемой продукции, выполняемых работ или оказываемых услуг. Следует привести основные технико-экономические показатели за анализируемый период и сделать краткое их описание (выручка; затраты на рубль реализации; прибыль; рентабельность продаж; рентабельность капитала; среднегодовая стоимость основных производственных фондов; фондоотдача; среднесписочная численность; производительность труда; оборачиваемость оборотных средств и др.).
Комплексная оценка финансово-экономического состояния организации. Данный раздел является основной частью курсовой работы, выполняется на основе глубокого изучения по литературным источникам методологии экономического анализа и собранного практического материала (форм отчетности).
В работе должны быть проанализированы все стороны деятельности организации и экономические показатели. Аналитические расчеты должны быть выполнены в таблицах, формы которых приведены ниже (таблицы №1-№30). Таблицы содержат исходные показатели отчетности и расчетные аналитические показатели. К каждой таблице необходимо сделать аналитический вывод, т.е. оценить положительные и отрицательные изменения, влияние факторов, причины, недостатки, указать направления совершенствования деятельности, резервы и т.д.
В выводе приводятся формулы расчета аналитических показателей и сами расчеты.
Аналитические расчеты и выводы можно проиллюстрировать графиками.
Выводы и предложения являются заключительной частью курсовой работы, в которой подводится итог аналитических исследований деятельности предприятия и его финансового состояния за период. В данном разделе следует обобщить весь практический аналитический материал и сделанные выводы по всем показателям и расчетам, охарактеризовать положительные и отрицательные изменения в деятельности предприятия за анализируемый период.
На основе проведенного анализа следует сформулировать основные направления совершенствования работы предприятия и улучшения его финансового состояния, повышения эффективности использования ресурсов, снижения затрат.
Список литературы. В работе указывается список используемой литературы. Он имеет сплошную нумерацию. Каких - либо нормативов по количеству литературных источников нет. Однако в любом случае литературных источников не должно быть меньше 5-6. Порядок указания источников: нормативные документы, источники статистических данных, учебники, учебные пособия, монографии, материалы периодической печати, неопубликованные источники.
Приложения. Поскольку курсовая работа выполняется на практическом материале, необходимо в приложениях дать все использованные формы бухгалтерской отчетности за два года: ф. №1, ф. №2, ф. №3, ф. №4. При необходимости можно приложить первичные и сводные документы бухгалтерского и статистического учета, плановые данные.
При отсутствии приложений (форм отчетности) работа на проверку не принимается.
3. ОФОРМЛЕНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа оформляется согласно общим требованиям высших учебных заведений и кафедры " Бухгалтерский учет, анализ, аудит, аудит и статистика" УГАЭС, а именно:
- наличие титульного листа установленной формы (ниже приведена);
- наличие плана с указанием номеров страниц (приведен выше);
- выделение заголовков глав и их нумерация;
- иллюстрация графиками и таблицами;
- указание номеров и название таблиц;
- обязательное наличие списка литературы и приложений.
Курсовая работа пишется от руки, или печатается. Объем работы - в соответствии с заданием (описано в разделе 2).
Готовая курсовая работа сдается на кафедру и после ее регистрации передается руководителю на проверку. При положительном отзыве работа допускается к защите и оценивается. При не допуске к защите студент должен исправить все замечания руководителя, указанные в рецензии, и работу повторно сдать на проверку.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА»
Кафедра бухгалтерского учета, анализа, аудита и статистики
Зарегистрировано: Допустить к защите
Вх. № ______ Руководитель_________
" _____" _________ 201__г.
" ___" _______201 __г.
К У Р С О В А Я Р А Б О Т А
по дисциплине Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
на тему: ________________________________________________________
по материалам _____________________________________________________
_____________________________________________________
(название организации)
Студент __________________ курса ______________________ группы
__________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Руководитель ______________________________________________________
__________________________________________________________________
(должность; фамилия, имя, отчество)
Уфа 201 __г.
4. ФОРМЫ АНАЛИТИЧЕСКИХ ТАБЛИЦ
Таблица 1.
Оценка экономической эффективности
использования основных средств
Показатели
| Прош-лый год
| Отчет-ный год
| Измене-ние
(+; -)
| Темп роста,
%
| 1. Выручка от продаж, тыс.руб.
|
|
|
|
| 2.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
|
|
|
|
| 3. Фондоотдача, руб.
|
|
|
|
| 4. Фондоемкость, руб.
|
|
|
|
| 5. Фондорентабельность, %
|
|
|
|
|
Таблица 2.
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности
использования основных средств на объем продаж
Показатели
| Сумма, тыс.руб.
| 1. Влияние изменения величины основных средств
|
| 2. Влияние изменения фондоотдачи
|
| Итого общее влияние
|
|
Таблица 3.
Оценка экономической эффективности использования
оборотных средств
Показатели
| Прош-лый
год
| Отчет-
ный
год
| Измене-ние
(+; -)
| Темп роста,
%
| 1. Выручка от продаж, тыс.руб.
|
|
|
|
| 2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.
|
|
|
|
| 3. Коэффициент оборачиваемос-
ти оборотных средств, обороты
|
|
|
|
| 4. Продолжительность оборота, дни
|
|
|
|
| 5. Коэффициент загрузки оборотных средств, руб.
|
|
|
|
|
Таблица 4.
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности
использования оборотных средств на объем продаж
Показатели
| Сумма, тыс.руб.
| 1. Влияние изменения величины оборотных средств
|
| 2. Влияние изменения коэффициента оборачиваемости
|
| Итого общее влияние
|
|
Таблица 5.
Оценка экономической эффективности использования
материальных ресурсов
Показатели
| Прош-
лый
год
| Отчет-
ный
год
| Измене-
ние
(+; -)
| Темп
роста,
%
| 1. Выручка от продаж, тыс.руб.
|
|
|
|
| 2.Материальные затраты, тыс. руб.
|
|
|
|
| 3. Материалоотдача, руб.
|
|
|
|
| 4. Материалоемкость, руб.
|
|
|
|
|
Таблица 6.
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности
использования материальных ресурсов на объем продаж
Показатели
| Сумма, тыс.руб.
| 1. Влияние изменения величины материальных затрат
|
| 2. Влияние изменения материалоотдачи
|
| Итого общее влияние
|
|
Таблица 7.
Оценка экономической эффективности использования
трудовых ресурсов
Показатели
| Прош-лый
год
| Отчет-ный
год
| Измене-ние
(+; -)
| Темп роста,
%
| 1. Выручка от продаж, тыс.руб.
|
|
|
|
| 2. Среднесписочная численность персонала, чел.
|
|
|
|
| 3. Производительность труда, тыс. руб.
|
|
|
|
| Таблица 8.
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности
использования трудовых ресурсов на объем продаж
Показатели
| Сумма, тыс.руб.
| 1. Влияние изменения численности персонала
|
| 2. Влияние изменения производительности труда
|
| Итого общее влияние
|
|
Таблица 9.
Анализ состава и структуры
основных средств организации
Показатели
| На начало года
| На конец
года
| Изменение
(+; -)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес,
%
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес,
%
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес,
%
| Основные средства:
1. Здания
|
|
|
|
|
|
| 2. Сооружения и передаточные устройства
|
|
|
|
|
|
| 3. Машины и оборудование
|
|
|
|
|
|
| 4. Транспортные средства
|
|
|
|
|
|
| 5. Производственный и хозяйственный инвентарь
|
|
|
|
|
|
| 6. Другие виды основных средств
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| 1.Производственно-промышленные:
|
|
|
|
|
|
| - активные
|
|
|
|
|
|
| - пассивные
|
|
|
|
|
|
| 2.Непроизводственные основные средства
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.
Анализ технического состояния и движения
основных производственных фондов
Показатели
| На начало
года
| На конец
года
| Изменение
(+; -)
| 1.Основные средства
- первоначальная стоимость
|
|
|
| - износ
|
|
|
| - остаточная стоимость
|
|
|
| 2. Коэффициент годности
|
|
|
| 3. Коэффициент износа
|
|
|
| 4. Коэффициент обновления
|
|
|
| 5. Коэффициент выбытия
|
|
|
|
Таблица 11.
Факторный анализ использования
фонда заработной платы
Показатели
| Прош-лый
год
| Отчет-ный
год
| Измене-ние
(+; -)
| Темп роста,
%
| 1.Выручка от продаж, тыс.руб.
|
|
|
|
| 2. Среднесписочная численность персонала, чел.
|
|
|
|
| 3. Производительность труда, тыс.руб
|
|
|
|
| 4.Фонд оплаты труда, тыс.руб.
|
|
|
|
| 5.Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Таблица 12.
Анализ нематериальных активов
Показатели
| Наличие на начало
отчетного года
| Наличие на конец
отчетного года
| Измене-
ние
(+; -)
| 1. Объекты интеллектуальной собственности
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
| - у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель
|
|
|
| - у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных
|
|
|
| - у правообладателя на топологии интегральных микросхем
|
|
|
| - у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров
|
|
|
| - у патентообладателя на селекционные достижения
|
|
|
| 2.Организационные расходы
|
|
|
| 3. Деловая репутация организации
|
|
|
| 4.Прочие
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
Таблица 13.
Анализ динамики и структуры затрат
Показатели
| Прошлый
год
| Отчетный
год
| Изменение
(+; -)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес,
%
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес,
%
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес,
%
| 1.Материальные затраты
|
|
|
|
|
|
| 2.Затраты на оплату труда
|
|
|
|
|
|
| 3.Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
|
|
| 4.Амортизация
|
|
|
|
|
|
| 5.Прочие затраты
|
|
|
|
|
|
| Итого по элементам затрат
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 14.
Анализ динамики затрат на 1 рубль продаж
Показатели
| Прош-
лый год
| Отчет-
ный год
| Измене-
ние
(+; -)
| Темп
роста, %
| 1.Выручка от продаж, тыс.руб.
|
|
|
|
| 2. Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс. руб.
|
|
|
|
| 3. Коммерческие расходы, тыс.руб.
|
|
|
|
| 4. Управленческие расходы, тыс.руб.
|
|
|
|
| 5. Итого полная себестоимость, тыс.руб.
|
|
|
|
| 3. Затраты на 1 рубль продаж, коп.
|
|
|
|
|
Таблица 15.
Анализ соотношения темпов роста производительности труда
и средней заработной платы и его влияние на уровень себестоимости
Показатели
| Прош-лый
год
| Отчет-ный
год
| Измене-ние
(+; -)
| Темп роста, %
| 1.Среднегодовая выработка 1 работника, тыс.руб.
|
|
|
|
| 2. Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс.руб.
|
|
|
|
| 3. Коэффициент опережения, коэф.
|
|
|
|
| 4.Удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %
|
|
|
|
| 5.Размер изменения себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней зарплатой, %
|
|
|
|
|
Таблица 16.
Определение точки безубыточности деятельности,
порога рентабельности и запаса финансовой прочности
Показатели
| Значение
показателя
| 1. Выручка от продаж, тыс.руб.
|
| 2. Полная себестоимость всего, тыс.руб.
|
| в том числе:
|
| - условно-постоянные затраты
|
| - условно-переменные затраты
|
| 3. Сумма маржинального дохода, тыс.руб.
|
| 4. Доля маржинального дохода в выручке от продаж, коэф.
|
| 5. Критический объем выручки от продаж (точка безубыточности), тыс.руб.
|
| 6. Запас финансовой прочности, тыс.руб.
|
| 7. Запас финансовой прочности, %
|
| Таблица 17.
Расчет операционного рычага
Показатели
| Прош-
лый год
| Отчет-
ный год
| Измене-
ние
(+; -)
| 1. Выручка от продаж, тыс.руб.
|
|
|
| 2. Полная себестоимость, тыс.руб.
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
| - условно-постоянные затраты
|
|
|
| - условно-переменные затраты
|
|
|
| 3. Прибыль от продаж, тыс.руб.
|
|
|
| 4. Маржинальная прибыль, тыс.руб.
|
|
|
| 5.Коэффициент операционного рычага (леверидж)
|
|
|
|
Таблица 18.
Анализ динамики и структуры финансовых результатов
Показатели
| Прошлый
год
| Отчетный
год
| Изменение (+; -)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| 1. Прибыль от продаж
|
|
|
|
|
|
| 2. Проценты к получению
|
|
|
|
|
|
| 3. Проценты к уплате
|
|
|
|
|
|
| 4. Доходы от участия в других организациях
|
|
|
|
|
|
| 5. Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
| 6. Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
| 7.Итого прибыль до налогаобложения
|
|
|
|
|
|
| 8. Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
| 9. Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
| 10. Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
| 11.Чистая прибыль отчетного периода
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 19.
Факторный анализ чистой прибыли.
Показатели
| Прошлый год
| Отчет-ный год
| Измене-ние
(+; -)
| Темп роста, %
| 1. Прибыль от продаж, тыс.руб.
|
|
|
|
| 2. Прочие доходы, тыс.руб.
|
|
|
|
| 3. Прочие расходы, тыс.руб.
|
|
|
|
| 4. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
|
|
|
|
| 5.Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи, тыс.руб.
|
|
|
|
| 6. Чистая прибыль отчетного периода, тыс.руб.
|
|
|
|
| 7.Превышение прочих доходов над прочими расходами, тыс.руб.
|
|
|
|
| 8.Тоже в % к прочим расходам
|
|
|
|
|
Таблица 20.
Показатели рентабельности организации, (%)
Показатели
| Базис-
ный год
| Отчет-
ный год
| Измене-
ние
(+; -)
| 1.Рентабельность капитала
|
|
|
| 2. Рентабельность собственного капитала
|
|
|
| 3. Рентабельность продаж
|
|
|
| 4. Рентабельность продукции
|
|
|
| 5. Рентабельность основных фондов
|
|
|
| 6. Рентабельность оборотных средств
|
|
|
|
Таблица 21
Анализ динамики и структуры активов
Показатели
| На начало года
| На конец
года
| Изменение
(+; -)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| 1.Внеоборотные активы, всего
|
|
|
|
|
|
| в том числе
|
|
|
|
|
|
| - нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
| - основные средства
|
|
|
|
|
|
| - незавершенное строительство
|
|
|
|
|
|
| - доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
|
| - долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
| - отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
| - прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
| 2.Оборотные активы, всего
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - запасы
|
|
|
|
|
|
| - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
| - дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
| - краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
| - денежные средства
|
|
|
|
|
|
| - прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
| Валюта баланса
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 22.
Анализ состава и структуры оборотных активов
Показатели
| На начало
года
| На конец
года
| Изменение
(+; -)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| 1.Запасы
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - сырье и материалы
|
|
|
|
|
|
| - затраты в незавершенном производстве
|
|
|
|
|
|
| - готовая продукция
|
|
|
|
|
|
| - товары отгруженные
|
|
|
|
|
|
| - расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
| - прочие запасы и затраты
|
|
|
|
|
|
| 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
| 3. Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
| - в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
|
|
|
| 4. Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
| 5. Денежные средства
|
|
|
|
|
|
| 6. Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
| Итого оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 23.
Анализ оборачиваемости оборотных средств организации
Показатели
| Прош-
лый год
| Отчет-
ный год
| Измене-
ние
(+; -)
| 1. Выручка от продаж, тыс.руб.
|
|
|
| 2. Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.
|
|
|
| 3. Средний остаток по видам оборотных средств, тыс.руб.:
|
|
|
| - материально-производственные запасы
|
|
|
| - готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
| - дебиторская задолженность
|
|
|
| 4. Коэффициент оборачиваемости, обороты:
|
|
|
| - оборотных средств
|
|
|
| - запасов
|
|
|
| - готовой продукции и товаров для перепродажи
|
|
|
| - дебиторской задолженности
|
|
|
| 5.Средняя продолжительность одного оборота, дни:
|
|
|
| - оборотных средств
|
|
|
| - запасов
|
|
|
| - готовой продукции и товаров для перепродажи
|
|
|
| - дебиторской задолженности
|
|
|
|
Таблица 24.
Анализ чистых активов организации (тыс.руб.)
Показатели
| На
начало периода
| На
конец периода
| Измене-ние
(+; -)
| Активы
|
|
|
| 1. Нематериальные активы
|
|
|
| 2.Основные средства
|
|
|
| 3.Незавершенное строительство
|
|
|
| 4.Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
| 5.Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
| 6.Прочие внеоборотные активы
|
|
|
| 7.Запасы
|
|
|
| 8.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
| 9.Дебиторская задолженность
|
|
|
| 10.Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
| 11.Денежные средства
|
|
|
| 12.Прочие оборотные активы
|
|
|
| 13.Итого активы, принимаемые к расчету
|
|
|
| Пассивы
|
|
|
| 14.Долгосрочные обязательства по кредитам и займам
|
|
|
| 15. Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
| 16. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам
|
|
|
| 17. Кредиторская задолженность
|
|
|
| 18. Задолженность учредителям по выплате доходов
|
|
|
| 19. Резервы предстоящих расходов
|
|
|
| 20. Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
| 21. Итого пассивы, принимаемые к расчету
|
|
|
| 22.Стоимость чистых активов
|
|
|
| 23. Уставный капитал
|
|
|
| 24. Превышение чистых активов над уставным капиталом
|
|
|
| 25. Чистые активы в % к уставному капиталу
|
|
|
|
Таблица 25.
Анализ движения денежных средств
Показатели
| Прошл.
год, тыс.руб.
| Уд.
вес, %
| Отчет-ный год,
тыс.руб.
| Уд.
вес,
%
| Изменение
(+; -)
| Сумма, тыс.руб
| Уд.
вес
, %
| 1. Остаток денежных средств на начало отчетного года
|
|
|
|
|
|
| 2. Поступление денежных средств по текущей деятельности
|
|
|
|
|
|
| 3. Поступление денежных средств по инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
| 4. Поступление денежных средств по финансовой деятельности
|
|
|
|
|
|
| Итого поступление денежных средств
|
|
|
|
|
|
| 5. Расходы денежных средств по текущей деятельности
|
|
|
|
|
|
| 6. Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
| 7. Расходы денежных средств по финансовой деятельности
|
|
|
|
|
|
| Итого расходы денежных средств
|
|
|
|
|
|
| 8. Чистые денежные средства от текущей деятельности
|
|
|
|
|
|
| 9. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
| 10. Чистые денежные средства от финансовой деятельности
|
|
|
|
|
|
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
|
|
|
|
|
|
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 26.
Финансовые показатели платежеспособности
организации на базе денежных потоков
Показатели
| Прош-лый год
| Отчет-
ный год
| Изме-нение
(+; -)
| 1.Коэффициент платежеспособности I (остаток денежных средств на начало периода +приток денежных средств за период / отток денежных средств за период)
|
|
|
| 2. Коэффициент платежеспособности II (приток денежных средств за период / отток денежных средств за период)
|
|
|
| 3. Длительность самофинансирования I ((денежные средства+краткосрочные финансовые вложения+краткосрочная дебиторская задолженность) / среднедневной расход денежных средств)
|
|
|
| 4. Длительность самофинансирования II ((денежные средства+краткосрочные финансовые вложения) / среднедневной расход денежных средств)
|
|
|
| 5. Коэффициент Бивера (чистая прибыль+амортизация / долгосрочные+краткосрочные обязательства)
|
|
|
| 6. Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств притоком денежных средств ((чистая прибыль+амортизация) / краткосрочные обязательства)
|
|
|
| 7. Коэффициент покрытия процентов (чистый денежный поток от текущей деятельности перед выплатой процентов и налогов / сумма выплачиваемых процентов)
|
|
|
| 8. Потенциал самофинансирования (чистый денежный поток от текущей деятельности / долгосрочная кредиторская задолженность)
|
|
|
| 9. Коэффициент покрытия дивидендов по всем видам акций (чистый денежный поток от текущей деятельности перед выплатой дивидендов и после уплаты налогов и процентов / общая сумма дивидендов к выплате)
|
|
|
|
Таблица 27.
Анализ динамики и структуры пассивов
Показатели
| На начало
года
| На конец
года
| Изменение
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| 1.Капитал и резервы, всего:
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - уставный капитал
|
|
|
|
|
|
| - добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
| - резервный капитал
|
|
|
|
|
|
| - нераспределен-
ная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
| 2. Долгосрочные обязательства, всего:
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - займы и кредиты
|
|
|
|
|
|
| - отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
| - прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
| 3.Краткосрочные обязательства, всего:
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - займы и кредиты
|
|
|
|
|
|
| - кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
| - задолженность перед участникам по выплате доходов
|
|
|
|
|
|
| - доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
| - резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
|
|
| - прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
| Валюта баланса
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 28.
Анализ соотношения кредиторской и дебиторской задолженности
Дебиторская
задолженность
| На начало
года
| На конец
года
| Изменение
(+; -)
| Кредиторская задолженность
| На начало
года
| На конец
года
| Изменение
(+; -)
| Сум, тыс.
руб.
| Уд.
вес, %
| Сум, тыс.
руб.
| Уд.
вес, %
| Сум, тыс.
руб.
| Уд.
вес, %
| Сум, тыс.
руб.
| Уд.
вес, %
| Сум, тыс.
руб.
| Уд.
вес, %
| Сум, тыс.
руб.
| Уд.
вес, %
| 1.Краткосрочная задолженность
всего:
|
|
|
|
|
|
| 1.Краткосрочная задолженность всего:
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - поставщики и подрядчики
|
|
|
|
|
|
| - поставщики и подрядчики
|
|
|
|
|
|
| - авансы выданные
|
|
|
|
|
|
| - авансы полученные
|
|
|
|
|
|
| - прочая
|
|
|
|
|
|
| - расчеты по налогам и сборам
|
|
|
|
|
|
| 2.Долгосрочная задолженность всего:
|
|
|
|
|
|
| - кредиты
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - займы
|
|
|
|
|
|
| - поставщики и подрядчики
|
|
|
|
|
|
| - прочая
|
|
|
|
|
|
| - авансы выданные
|
|
|
|
|
|
| 2.Долгосрочная задолженность всего:
|
|
|
|
|
|
| - прочая
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - кредиты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - займы
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| 3. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 29.
Анализ состава и структуры заемных средств
Показатели
| На начало отчетного года
| На конец отчетного года
| Изменение (+; -)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| Сумма,
тыс.руб.
| Уд. вес
(%)
| 1. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
| в том числе:
|
|
|