Преподаватель Зеленкова Р.А.

Контрольная работа по дисциплине «Налогообложение».

(Выбор варианта по последнему номеру в зачетной книжке)

I вариант.

1. Задача.

Промышленное предприятие имело следующие показатели по данным за 1 квартал 2014 года: руб.

1. Выручка от реализации продукции …………………………..50000

В т.ч. НДС ……………………………………………………….7627

2. Затраты на производство продукции

- сырье и материалы……………………………………………..7000

- топливо………………………………………………………….3500

- услуги сторонних организаций……………………………….2900

- амортизация основных фондов………………………………..4900

3. Фонд заработной платы работающих….……………………….9800

4. Страховые взносы на обязательное страхование(___ %).……?

5. Документально подтвержденные представительские расходы..840

6. Доходы от сдачи имущества в аренду………………………….5600

7. Штрафы за нарушение хозяйственных договоров, признан-

ные и уплаченные должником предприятию…………………..1000

Определить сумму налога на прибыль за 1 квартал 2014 года.

1. Задача.

Выручка от оптовой реализации продукции ОАО «Марс» за 1 квартал 2014 года составила 118000 руб. (в т.ч. НДС 18000 руб.) Частичная оплата, полученная от покупателей продукции ОАО «Марс» в счет предстоящих поставок составила

65000 руб.

Расходы за 1 квартал составили:

- стоимость сырья - 25000 руб. (в т.ч. НДС 3814 руб.)

- стоимость эл.энергии на производственные нужды -2000 руб. (в т.ч.НДС 305 р.)

- стоимость эл.энергии на освещение детского сада – 500 руб. (в т.ч. НДС 76 руб.)

Определить сумму НДС, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2014 года.

II вариант.

1. Задача.

Строительная организация имела следующие показатели по данным за 1 полугодие 2014 года: руб.

1. Выручка от реализации продукции …………………………..100000

В т.ч. НДС ……………………………………………………….15254

2. Затраты на строительство

- сырье и материалы……………………………………………..14000

- топливо………………………………………………………….7000

- услуги сторонних организаций………………………………..4000

- амортизация основных фондов………………………………15000

3. Фонд заработной платы работающих….……………………..20000

4. 4. Страховые взносы на обязательное страхование(___ %).……?

5. Документально подтвержденные представительские расходы..1200

6. Доходы в виде дивидендов………….………………………….12000

7. Штрафы за нарушение хозяйственных договоров, признан-

ные и уплаченные должником предприятию…………………..2000

Определить сумму налога на прибыль за 1 полугодие 2014 года.

2. Задача.

Выручка от оптовой реализации продукции ООО «Старт» за 1 квартал 2014 года составила 118000 руб. (в т.ч. НДС 18000 руб.) Частичная оплата, полученная от покупателей продукции ООО «Старт» в счет предстоящих поставок составила

30000 руб.

Расходы за 1 квартал составили:

- стоимость сырья - 15000 руб. (в т.ч. НДС 2288 руб.)

- стоимость эл.энергии на производственные нужды -1500 руб. (в т.ч.НДС 229 р.)

- стоимость эл.энергии на освещение профилактория – 500 руб. (в т.ч. НДС 76 руб.)

Определить сумму НДС, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2014 года.

III вариант.

1. Задача

Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая 2013 г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который был зарегистрирован 20 мая 2013 г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

Задача 2

При проверке налоговыми органами 25 апреля 2014 г. были зафиксированы следующие

виды нарушений:

- открытие банком счета индивидуальному предпринимателю 10 февраля 2014 г. без предъявления предпринимателем свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

- не сообщены налоговому органу сведения о закрытии счета организации 12 марта 2014;

- не приостановлены операции по счету налогоплательщика, при наличии решения налогового органа от 15 апреля 2014 г.

Рассчитайте штрафные санкции.

IV вариант.

Задача 1

. ООО «КАНТ» не подало заявление в налоговые органы о постановке на учет и не сообщило об открытии расчетного счета в течение 15 дней с момента регистрации. Деятельность организация на вела.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить организации.

2 Задача

По состоянию на 1 января ОАО «Диалог» имеет имущество стоимостью 61 750 800 руб., в том числе:

- здания и сооружения (остаточная стоимость) -35 710 000 руб.,

- инструменты – 152 000 руб.,

- оборудование (остаточная стоимость) – 19 742 000 руб.,

- оборудование на складе – 400 000 руб.,

- транспортные средства (остаточная стоимость) – 375 800 руб.,

- сырье и материалы – 3 201 000 руб.,

- покупные полуфабрикаты – 420 000 руб.,

- товары на складе – 1 600 000 руб.,

- оборудование, переданное по договору аренды, - 150 000 руб.

Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 170 500 руб.

Рассчитайте налог на имущество организации за отчетный и налоговый периоды исходя из ставок налога, установленных федеральным законодательством и законодательством Свердловской области.

V вариант.

Задача 1. Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см.таблицу):

Автомобили, числящиеся на балансе организации

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

Исчислите налог, который должна уплатить организация за 1 квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ.

Задача 2.

В 2014 г. бухгалтер организации обнаружил ошибку в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2013 г. Отчетными периодами у организации являются квартал, полугодие и 9 месяцев. За какие периоды бухгалтер должен подать уточненные декларации или пересчитать налоговые обязательства текущего отчетного периода?

VI вариант.

Задача 1

При проверке установлено, что организация за 2013 г. недоначислила налоги:

- НДС за 2 квартал 2013 г. – 15 000 руб.;

- налог на прибыль организаций – 8500 руб.;

- транспортный налог – 1500 руб.

По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10 июня 2014 г. ставка рефинансирования Банка России –?? %.

Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация.

` Задача 2.

В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс.руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс.руб. (без НДС0. Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс.руб. (в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс.руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку (без НДС). Ставка по всем операциям 18%.

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

VII вариант

Задача 1

Заработная плата сотрудника организации «Сатурн» Борисова Д.И., работающего по трудовому договору, составляет 14200 руб. Борисов Д.И. состоит в официальном браке, имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. В другой организации Борисов Д.И. работает по договору гражданско-правового характера, ежемесячный доход составляет 7000 руб.

По окончании налогового периода Борисов Д.И. подал налоговую декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой за обучение своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению Борисова Д.И. и его супруги. Прилагаемыми к налоговой декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 47 000 руб. (на одного ребенка 16 000 руб. и на другого ребенка 30 000 руб.) и лечение в сумме 40 000 руб.

Каков размер налоговой базы за налоговый период с учетом уточненной суммы налоговых вычетов (стандартных и социальных)? Рассчитайте размер суммы налога, подлежащей возврату налогоплательщику из бюджета.

Задача 2.

При проверке установлено, что организация в 2012 год недоначислила налоги:

- НДС за 4 квартал – 45 тыс.руб.;

- налог на имущество организаций – 5 тыс.руб.

Организация по итогам налогового периода должна уплатить: НДС -20 января 2013 г., налог на имущество – 30 марта 2013 г. По инкассовому поручению налоговых органов 20 августа 2013 г. взысканы денежные средства в бюджет государства.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить организации. Ставка рефинансирования Банка России –?? %.

VIII вариант

Задача 1

Работнице организации, имеющей двоих детей до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 18500 руб. Работница является вдовой.

Определить размер доходов, стандартных налоговых вычетов, налоговую базу и

сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Задача 2

Доход юридического лица равен 1000 тыс. руб. Ставка налога по пропорциональному методу равна 11%. Ставки налога для других методов налогообложения приведены в таблице. Исчислите суммы налога, которые должно уплатить юридическое лицо, различными методами налогообложения. Сделайте вывод, какой из методов наиболее предпочтителен для юридического лица.

Ставки налога для других методов

IX вариант

Задача 1

Работнику Петрову И.И., являющегося инвалидом с детства, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 20100 руб. Петров И.И. состоит в официальном браке и имеет двоих детей в возрасте до 18 лет.

Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Задача 2

В ходе выездной налоговой проверки должностное лицо налогового органа направило организации требование о представлении пяти счетов-фактур по реализации товаров от 10 марта 2005 г. № 1045, 1049, 1052 и от 15 марта 2014 г. № 1062, 1065. Организация отказалась от выполнения требования.

Правомерны ли действия налогоплательщика? Могут ли налоговые органы применить штрафные санкции по отношению к налогоплательщику? Ответ обоснуйте.

X вариант

Задача 1

За январь работнику Иванову И.И. была начислена заработная плата в размере 14000 руб., пособие по временной нетрудоспособности 2000 руб.

31 января работник уволился и ему начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 3000 руб.

Исчислите сумму НДФЛ за январь.

Задача 2

Налогоплательщик 20 февраля 2013 г. получил от налогового органа письменную консультацию по исчислению суммы акциза при реализации алкогольной продукции в розничную сеть. Руководствуясь этим разъяснением, налогоплательщик исчислял сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет в течение 2013 года. В ходе налоговой проверки в 2014 году налоговые органы, руководствуясь арбитражной практикой, доначислили налогоплательщику сумму акциза в размере 20 тыс.руб.

Совершил ли налогоплательщик налоговое правонарушение? Дайте обоснование ответа в соответствии с положениями части первой НК РФ.

XI вариант

Задача 1

Исчислите суммы налога, которые должны уплатить физические лица, различными методами налогообложения. Доход Иванова И.И. равен 100 тыс. руб., доход Петрова П.П. – 150 тыс.руб. Ставки налога приведены в таблице.

Ставки налога

Задача 2

. Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:

- НДС – в суме 20 тыс.руб.;

- налог на прибыль – 15 тыс.руб.;

- транспортный налог – 3 тыс.руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет. Ставка рефинансирования Банка России -13%.

XII вариант

Задача 1

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию России сигарет с фильтром, если:

- таможенная стоимость товара – 350 тыс.руб. (700 000 шт.);

- таможенные пошлины – 40 тыс.руб.;

- НДС – 27, 7 тыс.руб.

Задача 2

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 5500 кв.м. кадастровой стоимостью 23 тыс. руб/га, на котором размещена производственная база. Организация 1 марта 2013 года приобрела в собственность земельный участок площадью 950 кв.м. под строительство склада кадастровой стоимостью 21 тыс.руб./га, которое началось 15 марта 2013 года и должно быть окончено 1 октября 2014 года.

Определите сумму земельного налога, которую необходимо уплатить организации за налоговый период, с разбивкой по срокам, предусмотренным законодательством. Примените ставки налога, установленные на территории городского округа Каменск-Уральский.

XIII вариант

Задача 1

Определите сумму налога на имущество физических лиц, если инвентаризационная стоимость имущества составляет: квартиры - 250 тыс.руб., гаража – 50 тыс.руб. Рыночная стоимость квартиры – 1100 тыс.руб.

Для расчета используйте максимальные ставки налога. Установленные федеральным законодательством и ставки налога, установленные на территории городского округа Каменск-Уральский.

Задача 2

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25 января. Вид предпринимательской деятельности – оказание бытовых услуг населению

(ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) достигла 6 человек.

За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 1200 руб.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход за 1 квартал.

XIV вариант

Задача 1

Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам отчетного периода получены доходы в сумме 780 тыс.руб., расходы составили 550 тыс.руб. Кроме того, организации оказана финансовая помощь на развитие производства в размере 340 тыс.руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислена в размере 30 тыс.руб., уплачена в размере 25 тыс.руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Сделайте сравнительный расчет суммы налога, который пришлось бы уплатить организации за этот налоговый период. Если бы объектом налогообложения были выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Что для нее выгодней. Ответ обоснуйте расчетами.

Задача 2

Рассчитайте сумму ЕНВД за налоговый период в случае оказания парикмахерских услуг при численности работников 5 человек. Используйте при расчете действующие в городском округе Тольятти корректирующие коэффициенты.

Проведите сравнительный расчет суммы единого налога согласно порядка налогообложения, введенного в городском округе Екатеринбург, в городском округе Каменск-Уральском и в Каменском районе Свердловской области. Сравните по итогам расчетов условия налогообложения в трех административно-территориальных единицах.

XV вариант

Задача 1

Рассчитайте сумму ЕНВД за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, если магазин розничной торговли (реализация хлебобулочной продукции) имеет общую площадь 120 кв.м., в том числе торгового зала – 65 кв.м. Используйте для расчета действующие в городском округе Каменск-Уральский корректирующие коэффициенты.

Задача 2

. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За 1 квартал текущего налогового периода доходы составили 2350 тыс. руб., расходы – 1850 тыс.руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс.руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс.руб. (три станка стоимостью 40 тыс.руб. каждый). Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 тыс.руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.