Анализ платежеспособности и ликвидности

Один из показ-лей, хар-ий фин.полож-е предпр-я, явл.его платежесп-ть, т.е. возможность налич.ден.рес-ми погашать свои обяз-ва.Оценка платежесп-ти по ББ осущ-ся на основе ликвидн-ти обор.активов, кот.опр-ся временем, необх д/превращения их в ден.ср-ва.Ликвид-ть предпр-я более общ. понятие, чем ликв-ть ББ(только за сч. внутр. источников).Но предпр-я м. привлечь ср-ва со стороны, еслиу него имеется соотв-ий деловой имидж и высокий ур-нь привлекат-ти.Степень ликв-ти предпр-я и ББ зав.от платежесп-ти.В то же время ликв-ть хар-ет тек. состояние расчетов и их перспективы.Ан-з ликв-ти ББ закл. в сравнении ср-в по активу, сгруппир-му по степени убывающ. ликв-ти. С к/ср. обязательствами по пассиву, кот. группир-ся по степени срочности их погашения.

Гр-ка активов по степ. ликв-ти и пассивов по степ. Срочности их погашения:

А: Группа1 (абсол.ликвидные активы): ден.ср-ва и их эквив-ты, краткоср.фин.влож-я; Группа2 (Быстро реализ-мые активы): краткоср. дебиторск.задолж-ть; Группа3 (медленно реал.активы): материалы; НДС по приобрет-м тов, раб, усл.; долгоср активы предназн д/реализ-ии; НЗП; ГП, товары; проч запасы; Группа4 (треднореал): долгосрочн активы

П: Группа1 (наиболее срочн. обяз-ва): расч. по налогам и сборам, расч.по соц.страх-ю и обеспеч-ю, просроч.зад-ть по кредитам; Группа2 (среднесрочн): краткоср.обяз-ва пост-м, подр-м, исполнителям; краткоср.кредиты и займы; краткоср.часть долгоср.обяз-в; проч кр.обяз-ва

Группа3 (долгоср) Группа4 собствен.капитал

Изучен. соотнош. гр.А и П за неск. пер-ов позволило устан. измен. в стр-ре ББ и его ликв-ти.Сл.пок-ли: 1)К.тек.ликв-ти(представл. внешние интересы и рук-ва); 2)К.промежут. ликв-ти(для поставщ. сырья и мат.); 3)К. абсол. ликв-ти(для банков).Измен. ур-ня К. тек. ликв-ти м. происх-ть за сч. к/ср активов и обязат-в.Если производить расч-ты по такой системе, то почти кажд. предпр-е, накопившее большие мат. запасы, в т.ч. и большие запасы на складах, часть кот. трудно реализовать, окаж-ся платежесп-м.Банки и инвест.предпочит.К промежут. ликв-ти=ден. ср-ва, их эквиваленты+к/ср финн. влож-ния+к/ср деб. зад-ть/раздел5. Офици. нормат. знач-е этого К. отсутствует, но в эк. литер-ре рекомендуется 0, 7-1.Но знач. м. оказ-ся нед-ным, если большая часть ликв. ср-в составл. деб. зад-ть, часть кот. трудно своевр. взыскать. К. абсол. ликв-ти =ден. ср-ва, эквиваленты+к/ср фин.влож/раздел5.(реком. знач-е 0, 2).Ур-нь К. абсол. ликв. не явл.признаком плохой/хор. платежесп-ти.Необх. учит-ть скорость оборота ср-в и к/ср обязат-в.Постоянное отсутствие д/с ведет к тому, что предпр-я стан-ся хронически неплатежесп-ными, что м. рассматриваться как первый шаг к банкротству.Радикальное увелич-е точности оценки ликвидности достигается в виде внутр. ан-за на основе данн. ан-за б.у.