Задание 15

1. Вопрос. Налог на прибыль организаций: момент признания доходов.

2. Задача. Определите:

а) сумму НДС, принятую к возмещению;

б) сумму НДС, излишне уплаченную и подлежащую возврату налогоплательщику;

в) сумму процентов, которые подлежат уплате налогоплательщику при несвоевременном возврате излишне уплаченного НДС.

Известно:

1.Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию за I квартал 2013 г. вместе с пакетом документов, подтверждающих экспорт товаров, осуществленный в январе 2013 г.

2.НДС, уплаченный за налоговый период по внутренним операциям по реализации товаров, составил 900 000 руб.

3.НДС, предъявленный к возмещению по материалам, приобретенным ранее для изготовления товаров, реализованных на документально подтвержденный экспорт, 1 050 000 руб.

4.Налогоплательщик получил 14 мая 2013 г. сообщение от налогового органа о том, что 12 мая была завершена камеральная налоговая проверка представленной декларации за налоговый период. По результатам проверки было принято решение о возмещении НДС и возврате излишне уплаченного налога.

5.Сумма излишне уплаченного НДС поступила на счет налогоплательщика 3 июня 2013 г.

6.Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8, 25 %.

3. Тестовые задания:

1. Инвестиционный налоговый кредит представляется:

а) только по налогу на прибыль;

б) по налогу на прибыль, региональным и местным налогам;

в) на срок от 1 года до 5 лет;

г) на срок свыше 5 лет;

д) при условии банкротства организации;

е) при условии технического перевооружения собственного производства;

ж) с уплатой процентов в определенном размере.

2. Адвалорные ставки акцизов устанавливаются:

а) на большинство подакцизных товаров;

б) в абсолютной сумме;

в) в процентах;

г) на ограниченный перечень подакцизных товаров;

д) Федеральной налоговой службой РФ.

13. Количество видов налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц:

а) 2

б) 3

в) 4

г) 5

14. Налог на доходы физических лиц:

а) местный, прямой, общий

б) федеральный, косвенный

в) региональный, общий

г) федеральный, общий

д) прямой

15. Размер имущественного налогового вычета при продаже имущества физическим лицом зависит от:

а) вида недвижимого имущества

б) времени нахождения имущества в собственности

в) вида имущества – движимое или недвижимое

г) места нахождения недвижимого имущества

16. Организации, применяющие упрощенную, систему налогообложения, освобождаются от уплаты:

а) налога на прибыль

б) транспортного налога

в) платежей на ОПС

г) налога на имущества

д) взносов на обязательное пенсионное страхование

17. Для расчета единого налога при применении упрощенной системы налогообложения учитываются:

а) доходы от реализации

б) чрезвычайные доходы

в) внереализационные доходы

г) доходы в виде имущества, полученные в качестве взносов в уставной капитал