Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Аналіз середньорічного виробітку одного працюючого
|
|
Розрахунок показників ефективності використання робочого часу та продуктивності праці
| № п/п | Показники | Базис | Факт | Відхилення | % виконання |
| 1. | Товарна продукція, тис.грн. | ||||
| 2. | Середньоспискова чисельність персоналу основної діяльності, чол. | ||||
| 3. | Середньоспискова чисельність робітників, чол. | ||||
| 4. | Загальна кількість днів, відпрацьованих усіма робітниками | ||||
| 5. | Загальна кількість годин, відпрацьованих усіма робітниками | ||||
| 6. | Середнє число днів, відпрацьованих одним робітником (ряд.4: ряд.3) | ||||
| 7. | Середня тривалість робочого дня, години (ряд.5: ряд.4) | ||||
| 8. | Середньорічна виробітка одного працюючого, грн. (ряд.1: ряд.2) |
Продовження табл.7
| 9. | Середньорічний виробіток одного робітника, грн. (ряд.1: ряд.3) | ||||
| 10. | Середньоденний виробіток одного робітника, грн. (ряд.1: ряд.4) | ||||
| 11. | Середньогодинний виробіток одного робітника, грн. (ряд.1: ряд.5) |
8. Визначити вплив чинників на зміну фонду робочого часу та виявити цілодобові і внутризмінні втрати. До розрахунків використати дані форми № 1-ПВ “Звіт з праці”, форми № 3-ПВ “Звіт про використання робочого часу”.
Таблиця 8.
Аналіз впливу чинників на зміну робочого часу робітників
| Показники | Вико- нання завда-ння, % | Вплив чинників на відхилення від завдання | Чинники | Розраху-нок | |
| % (різниця в рівнях показників) | Тис. люд./год. | ||||
| А | |||||
| 1. Середньоспискове число робітників, чол. | 1. Зміна числа робітників | ||||
| 2. Загальна кількість відпрацьованих люд. /днів усіма робітниками | 2. Зміна числа днів, відпрацьова-них одним робітником | ||||
| 3. Загальна кількість відпрацьованих люд. /годин усіма робітниками | 3. Зміна тривалості робочого дня | ||||
| Загальне відхилення |
9.Визначити вплив чинників на зміну виробітку одного працюючого основної діяльності. Використати дані таблиці № 8.
Таблиця 9.
Аналіз середньорічного виробітку одного працюючого
| Під-става | Доля робітників у чисель- ності працюючих | Середнє число днів, відпрацьова-них одним робітником | Середня тривалість робочого дня | Середньо-часовий виробіток одного робітника | Середньоріч-ний виробіток одного працюючого | Вплив на відхилення від плану | |
| С У М А | наймену-вання чинника | ||||||
| План | |||||||
| I | |||||||
| II | |||||||
| III | |||||||
| IV | |||||||
| Загальне відхилення | (ряд. IV гр. 7 – ряд. План гр. 6) |
10. Визначити вплив чинників праці на зміни обсягу виробництва. До розрахунків використати дані ф. № 1-підприємництво, ф. № 3-ПВ.
Таблиця 10.
Вплив чинників праці на обсяг виробництва
| Показники | Чинники | Вико- нання плану % | Вплив чинників на відхилення від плану | ||
| Різниця в рівнях пока-зників (%) | Тис. грн. | Розрахунок | |||
| А | Б | ||||
| 1. Середньоспискова чисельність робітників | 1. Зміна чисельності робітників | ||||
| 2. Загальна кількість днів, відпрацьованих усіма робітниками | 2. Зміна числа днів, відпрацьованих одним робітником | ||||
| 3. Загальна кількість чол./годин, відпра- цьованих усіма робітн. | 3. Зміна тривалості робочого дня | ||||
| 4. Обсяг товарної продукції | 4. Зміна часового виробітку | ||||
| Загальне відхилення = (ряд.1 гр.3 +ряд.2 гр.3+ряд.3 гр.3+ряд.4гр3) |
11. Провести зведений підрахунок резервів збільшення випуску та реалізації продукції. Використати дані попередніх розрахунків.
Таблиця 11.
Зведений підрахунок резервів збільшення випуску та реалізації продукції.
| Найменування резервів | Сума, тис. грн. |
| А | |
| І. Предмети праці | |
| ...... | |
| ІІ. Засоби праці | |
| ...... | |
| ІІІ. Праця | |
| ...... | |
| Комплектний резерв | |
| Всього резервів збільшення випуску продукції | |
| Резерви реалізації. | |
| 1. Збільшення випуску продукції | |
| 2. Скорочення залишків нереалізованої продукції | |
| Всього резервів збільшення обсягу реалізації |
Примітка: Оскільки залишки нереалізованої продукції у балансі відображені по собівартості їх необхідно перераховувати у відпускні ціни.
Коефіцієнт перерахунку = вартість товарної продукції: собівартість
товарної продукції.
12. Проаналізувати:
1) структуру та динаміку собівартості виробництва за елементами операційних витрат. До розрахунку використати дані форми № 2 розділ ІІ „Елементи операційних витрат”.
Таблиця 12.
Аналіз собівартості за елементами витрат
| Елементи витрат | За звітний період | За попередній період | Зміна звіт. року від попереднього | |||
| Тис. грн. | % до суми | Тис. грн. | % до суми | Тис. грн. | % до суми | |
| А | ||||||
| 1. Матеріальні витрати | ||||||
| 2. Витрати на оплату праці | ||||||
| 3. Відрахування на соціальні заходи | ||||||
| 4. Амортизація | ||||||
| 5. Інші операційні витрати | ||||||
| 6. Разом | – |
2) проаналізувати матеріаломісткість продукції та її вплив на собівартість, враховуючи попередні розрахунки до таблиці 3 та формулу:
∆ матеріаломісткості Í обсяг ТП
(фактична-планова) (фактичної)
3) проаналізувати оплатомісткість виробництва та її вплив на собівартість:
Таблиця 13.
Аналіз оплатомісткості виробництва
| Показники | Базис | Факт | Зміна факту від базису |
| А | |||
| 1. Обсяг товарної продукції, тис. грн. | |||
| 2. Витрати на оплату праці та відрахування на соцзаходи | |||
| 3. Оплатомісткість (р.2: р.1) | |||
| 4. Вплив на собівартість (р.3 гр.3 Í р.1 гр.2) | Í | Í |
4) визначити резерви зниження собівартості товарної продукції виходячи з невиправданих перевитрат по матеріальним витратам та витратам на оплату праці (всього за даними аналізу п. 2 та п. 3)
13. Дати загальну оцінку використання коштів на оплату праці. До розрахунків використати дані форми № 1 –ПВ “Зведений звіт з праці”.
Таблиця 14.
Загальна оцінка використання коштів на оплату праці
| Показники | Фонд заробітної плати | Відхилення | |||
| Б а з и с | Скоректований на % по виробництву | Ф а к т | Абсо-лютне | Від-носне | |
| А | |||||
| 1. Персонал основної діяльності, у тому числі: | х | х | |||
| - робітники | |||||
| 2. Інший персонал | х | х | |||
| 3. Всього персонал підприємства | х | х |
14. Встановити вплив чинників, які обумовили відносне відхилення фонду заробітної плати робітників. До розрахунків використати дані форми № 1 –ПВ “Звіт з праці” та попередні розрахунки.
Таблиця 15.
Аналіз впливу чинників, які обумовили відносне
відхилення фонду заробітної плати робітників
| Чисельність робітників, осіб | Середня заробітна плата, грн. | Фонд заробітної плати, тис. грн. | Відносне відхилення, тис. грн. | |||||||
| Б А З И С | Скоректований план | Ф А К Т | Б А З И С | Ф А К Т | Б А З И С | Скоректований план | Ф А К Т | В с ь о г о | у тому числі за рахунок зміни | |
| середнього виробку | середньої з/пл. | |||||||||
| 4= 6: 1 | 5=8: 3 | 9=8-7 | 10=(3-2)х4 | 11=(5-4)х3 |
15. Дати оцінку виконання завдання з отриманого прибутку. До розрахунків використати дані ф.№ 2.
Таблиця 16.
Аналіз динаміки отриманого прибутку підприємства
| Показники | Попередній рік, тис. грн. | Звітний рік, тис. грн. | Відхилення | |
| (+, -) тис. грн. | у % | |||
| 1. Прибуток від основної операційної діяльності (050 – 070 - 080) | ||||
| 2. Результат від інших операцій, які пов’язані з операційною діяльністю: | ||||
| 2.1. Інші операційні доходи (060); | ||||
| 2.2. Інші операційні витрати (090) | ||||
| 3. Фінансовий результат від операційної діяльності (100 або 105) = 1 + 2 | ||||
| 4. Результат від фінансової діяльності: | ||||
| 4.1. Доход від участі в капіталі (110); | ||||
| 4.2. Втрати від участі в капіталі (150); | ||||
| 4.3. Інші фінансові доходи (120); | ||||
| 4.4. Інші витрати (160); | ||||
| 4.5. Інші доходи (130); | ||||
| 4.6. Фінансові витрати (140) | ||||
| 5. Фінансові результати від звичайної діяльності (170 або 175) = 3 + 4 | ||||
| 6. Результат від надзвичайних подій | ||||
| 7. Загальна сума отриманого прибутку |
Таблиця 17.
Структурно-динамічний аналіз основних елементів формування фінансових результатів
| Показники | Сума, тис. грн. | Структура елементів формування чистого прибутку, % | Зміна структури пунктів | ||
| попередній рік | звітний рік | попередній | звітний | ||
| 1. Чистий дохід | |||||
| 2. Собівартість реалізованої продукції | |||||
| 3. Валовий прибуток | |||||
| 4. Адміністративні витрати | |||||
| 5. Витрати на збут | |||||
| 6. Прибуток від основної операційної діяльності | |||||
| 7. Операційні доходи | |||||
| 8. Операційні витрати | |||||
| 9. Прибуток від операц. діяльності | |||||
| 10. Фінансові доходи | |||||
| 11. Фінансові витрати | |||||
| 12. Прибуток від звичайної діяльн. | |||||
| 13. Чистий прибуток |
16. Визначити чинники, які обумовили зміну прибутку від основної операційної діяльності. До розрахунків використати дані ф.№ 2
Таблиця 18.
Аналіз прибутку від основної операційної діяльності
| Показники | Базис | Згідно з базисом на фактичну реалізацію | Факт | Найменування чинників | Вплив на прибуток | |
| Розрахунок | Сума | |||||
| А | ||||||
| 1. Виручка від реалізації (без ПДВ) | 1. Зміна цін | |||||
| 2. Виробнича собівартість реалізованої продукції | 2. Зміна виробничої собівартості | |||||
| 3. Адміністративні витрати | 3. Зміна адміністративних витрат | |||||
| 4. Витрати на збут | 4. Зміна витрат на збут | |||||
| 5. Прибуток від основної операційної діяльності | 5. Зміна обсягу реалізації | |||||
| 6. Прибуток при фактичному обсягу реалізації | Х | Х | 6. Зміна складу продукції | |||
| Загальне відхилення прибутку від основної операційної діяльності (факт –план) |
Зведений підрахунок резервів збільшення прибутку наведено у таблиці 19
Таблиця 19.
Зведений підрахунок резервів росту прибутку
| Найменування резервів | Сума, тис.грн |
| А | |
| 1. По лінії прибутку від основної операційної діяльності | |
| 1.1. Збільшення обсягу реалізації (сума резерву реалізації помножена на рівень рентабельності реалізованої продукції за планом) | |
| 1.2. Додаткове зниження собівартості продукції | |
| 1.3. Дотримання запланованої структури реалізації | |
| 2. Недопущення збитків від інших операцій, які пов’язані з операційною діяльністю | |
| 3. Разом загальна сума резервів прибутку від операційної діяльності | |
| 4. Недопущення збитків від фінансової діяльності | |
| Всього резервів збільшення прибутку від звичайної діяльності | |
| 5. Ліквідування збитків з понадзвичайних подій. | |
| В с ь о г о |
17. Здійснити аналіз показників оцінки кількісного рівня дослідження фінансових результатів. Джерела інформації: форма № 2 фінансового звіту.
Таблиця 20.
Аналіз кількісного рівня дослідження фінансових результатів
| Показники | Сума, тис. грн. | Відхилення від попереднього періоду, (+, -) | |
| Попередній рік | Звітний рік | ||
| 1. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | |||
| 2. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | |||
| 3. Валовий прибуток (маржинальний дохід) (п.1 – п. 2) | |||
| 4. Частка маржинального доходу виручки від реалізації (п. 3: п. 1) | |||
| 5. Постійні та умовно-постійні витрати | |||
| 6. “Критична точка” обсяг продажу (п. 5: п. 4) | |||
| 7. Запас фінансової тривалості (п. 1 – п. 6) | |||
| 8. Запас фінансової тривалості, % до обсягу продажу (п. 7: п. 1) | |||
| 9. Прибуток (збиток) від реалізації (п. 1-п. 2- п. 5) | |||
| 10. Прибуток від реалізації, у % до ЗФТ (п. 9: п. 7) |
18. Здійснити оцінку виконання завдання з системи показників рентабельності продажу підприємництва.
Таблиця 21.
Аналіз показників рентабельності продажу
| Показники | Згідно з базисом тис. грн. | Фактично тис. грн. | Відхилення (+, -) |
| 1. Чистий доход (виручка) від реалізації | |||
| 2. Прибуток від основної операційної діяльності | |||
| 3. Прибуток від операційної діяльності | |||
| 4. Прибуток від звичайної діяльності | |||
| 5. Чистий прибуток | |||
6. Рентабельність продажу від основної операційної діяльності ( *100)
| |||
7. Рентабельність продажу від операц. діяльності
( *100)
| |||
8. Чиста рентабельність продажу ( * 100)
|
19. Здійснити оцінку виконання завдання з рентабельності основної операційної діяльності підприємства.
Таблиця 22.
Аналіз рентабельності основної операційної діяльності підприємства
| Показники | Згідно з базисом, тис. грн. | Фактично, тис. грн. | Відхилення (+, -) |
1. Повна собівартість основної операційної діяльності всього
2. Прибуток від основної операційної діяльності
3. Рівень рентабельності основної операційної діяльності сільгосппідприємства, %:
(п.2  п.1  100).
|
20. Визначити вплив чинників на зміну рентабельності основної операційної діяльності сільгосппідприємства за розрахунком структури реалізованої продукції; собівартості та середньореалізаційних цін.
21. Розрахувати та провести аналіз порівняльного балансу, використовуючи прийоми горизонтального та вертикального аналізу.
Джерела інформації: форми №1 ”Баланс”
Таблиця 23.
Агрегований порівняльний аналітичний баланс
| № рядка | Стаття балансу | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміни за звітний період | |||
| тис. грн. | відсоток до підсумку | тис. грн. | відсоток до підсумку | абсолютні (+, -) тис. грн. (гр.3-гр.1) | Частка, пунктів (гр.4-гр.2) | ||
| А | Б | ||||||
| Актив | |||||||
| 1. 1.1. 1.2. 1.2.1. 1.2.2. 1.2.3. 1.3. | Майно разом Необоротні активи Оборотні активи Запаси Дебіторська заборгованість Грошові кошти та їх еквіваленти Витрати майбутніх періодів | ||||||
| Пасив | |||||||
| 2. 2.1. 2.1.1. 2.1.2. 2.1.3. 2.2. 2.2.1. 2.2.2. 2.2.3. | Джерела майна разом Власний капітал Статутний капітал Нерозподілений прибуток Інші джерела Позиковий капітал Довгострокові зобов’язання Короткострокові кредити та позики Кредиторська заборгованість і поточні зобов’язання |
22. Провести аналіз фінансової стійкості за критерієм стабільності джерел покриття запасів. Для цього складають агрегований баланс.
Таблиця 24
Агрегований баланс
| Актив (А) | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Пасив (П) | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| Необоротні активи (НА) | Власний капітал (ВК) | ||||
| Запаси (З) | Довгострокові зобов’язання (КД) | ||||
| Кошти, розрахунки та інші активи (К) | Короткострокові зобов’язання (Кк) у тому числі кредити і позики | ||||
| Баланс | Баланс |
23. За даними агрегованого балансу провести аналіз фінансової стійкості підприємства та визначити тип фінансової стійкості.
Джерела інформації: форма №1 Баланс.
Таблиця 25.
Аналіз фінансової стійкості підприємства
| № рядка | Показник | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. | Власний капітал
Необоротні активи
Власні обігові кошти (р.1-р.2)
Довгострокові зобов’язання
Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів (р.3+р.4)
Короткострокові кредити та позики
Загальний розмір основних джерел покриття запасів (р.5+р.6)
Запаси
Надлишок (+) або нестача (-) власних обігових коштів (р.3-р.8)
Надлишок (+) або нестача (-) власних коштів і довгострокових кредитів і позик (р.5-р.8)
Надлишок (+) або нестача (-) основних джерел покриття запасів (р.7-р.8)
Тип фінансової стійкості
Запас стійкості фінансового стану, днів 
360, де V-чиста виручка від реалізації продукції за типовим прикладом (дод.1.2.)
Надлишок (+) або нестача (-) коштів на 1 грн. запасів (р.11  р.8), коп.
|
24. Визначити та оцінити ринкову стійкість підприємства. Для цього розрахувати коефіцієнти.
Джерела інформації: форма №1 Баланс.
Таблиця 26.
Аналіз коефіцієнтів фінансової стійкості
| Номер рядка | Найменування показників | Розрахунок | На початок періоду | На кінець періоду | Відхилення |
| № | а | ||||
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. | Коефіцієнт автономії (незалежності) Коефіцієнт фінансової залежності Коефіцієнт фінансового ризику Коефіцієнт мобільності Коефіцієнт маневреності власного капіталу Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами запасів Коефіцієнт виробничих фондів Коефіцієнт довгострокових залучень позикових коштів Коефіцієнт структури довгострокових вкладень Коефіцієнт короткострокової заборгованості | Власний капітал Пасиви ___Пасиви_____ Власний капітал Залучені кошти Власний капітал _Оборотні активи_ Необоротні активи Власні обігові кошти Власний капітал Власні обігові кошти Запаси Виробничі фонди Актив Довгострокові зобов’язання Довгострокові зобов’язання +Власний капітал Довгострокові зобов’язання Необоротні активи Короткострокові зобов’язання Зобов’язання |
Продовження таблиці 26.
| №р | А | ||||
| 11. 12. 13. | Коефіцієнт автономії джерел формування запасів Коефіцієнт кредиторської заборгованості Співвідношення між дебіторською та кредиторською заборгованістю | Власні обігові кошти Підсумок основних джерел формування запасів Кредиторська заборгованість Зобов’язання Дебіторська заборгованість Кредиторська заборгованість |
25. Визначити класифікацію активів за ознакою ліквідності й пасивів за ознакою терміновості погашення. Для цього розрахувати баланс ліквідності, використавши таблицю 27.
Джерела інформації: форма №1 Баланс.
Таблиця 27.
Аналіз ліквідності балансу
| Активи | Розмір | Пасиви | Розмір | Надлишок(+) Нестача (-) | |||
| на початок періо-ду | на кінець періоду | на початок періоду | на кінець періо-ду | на початок періоду (гр.1-гр.4) | на кінець періоду (гр.2-гр.5) | ||
| а | |||||||
| Найбільш ліквідні А1 | Найтерміновіші зобов’язання П1 | ||||||
| Швидкореалізовувані А2 | Короткострокові П2 | ||||||
| Повільнореалізовувані А3 | Довгострокові П3 | ||||||
| Важкореалізовувані А4 | Постійні П4 | ||||||
| Баланс | Баланс |
26. Розрахувати та здійснити аналіз коефіцієнтів ліквідності відповідно на початок і кінець року. Джерела інформації форма №1 Баланс.
Таблиця 28.
Аналіз показників, що характеризують ліквідність підприємства
| Показники | Розраху-нок | На початок періоду | На кінець періоду | Відхи-лення (+, -) |
| А | ||||
| 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 2. Коефіцієнт проміжної ліквідності 3. Коефіцієнт покриття (загальний коефіцієнт ліквідності) | 
|
27. Визначити ділову активність та кредитоспроможність підприємства. До розрахунків використати дані форми № 1 “Баланс” та форми № 2 “Звіт про фінансові результати”.
Таблиця 29.
Показники ділової активності підприємства
| Показники | За по- перед-ній рік | За звіт-ний рік | Норма- тив | Зміна |
| А | 4=2-1 | |||
| збільшення | |||
| 2. Коефіцієнт оборотності оборотних засобів Ка2 = ф.2 ряд.035 ф.1 [ряд.260 гр.3 + 270гр.3+ +ряд.260 гр.4+270гр.4] / 2 | збільшення | |||
| 3. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості Ка3= ф.2 ряд.035 ф.1 [ряд.150+160+170+180+190+200+210 (гр.3) + +ряд.150+160+170+180+190+200+210 (гр.4)] / 2 | збільшення | |||
| 4. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості Ка4= ф.2 ряд.035 ф.1 [ сума ряд. від 520 до 600 (гр.3) + + сума ряд. від 520 до 600 (гр.4) ] / 2 | збільшення |
Продовження табл. 29.
| 5. Строк погашення дебіторської заборгованості (днів) Сд = Тривалість періоду Ка3 | зменшення | |||
| 6. Строк погашення кредиторської заборгованості (днів) Ск = Тривалість періоду Ка4 | зменшення | |||
| 7. Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів Ка5 = ф.2.ряд.040 ф.1.[ряд.100+110+120+ +130+140 (гр.3) + ряд.100+110+120+130+140 (гр.4) ] / 2 | збільшення | |||
| 8. Коефіцієнт оборотності основних засобів Ка6 = ф.2 ряд.035____________ ф.1 [ряд.031(гр.3) + ряд.031 (гр.4)] / 2 | збільшення | |||
| 9. Коефіцієнт оборотності власного капіталу Ка7 = ф.2 ряд.035 ____________ ф.1 [ряд.380 (гр.3) + ряд.380 (гр.4)] / 2 | збільшення | |||
| 10. Коефіцієнт втрати платоспроможності (розраховується як середній за звітний період) Квтр.= Кп(кін)+У/Т*(Кп(кін)-Кп(поч)), де У=3 місяця | Х | > 1 | Х |
28. Виконати аналіз оборотності оборотних засобів. Виявити чинники, які вплинули на зміну оборотності оборотних засобів.
Таблиця 30.
|
|