Разделы сайта

Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Заполняем лист а

⇐ ПредыдущаяСтр 310 из 340Следующая ⇒

Правила заполнения листа А изложены в разд. X Порядка заполнения декларации.

В данном листе производится расчет общей суммы дохода, полученного в налоговом периоде от источников в РФ, и соответствующей суммы налога (п. 10.1 Порядка заполнения декларации). При получении таких доходов лист А заполняют как налоговые резиденты РФ, так и нерезиденты.

При заполнении листа А необходимо обратить внимание на следующее:

1) лист А заполняется отдельно в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам. Так, например, если в налоговом периоде от источников в РФ получены доходы, которые облагаются по ставкам 13 и 35%, то нужно заполнить два листа А: по доходам, облагаемым по ставке 13%, и по доходам, облагаемым по ставке 35%. Каждый из листов А, заполненных в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, может располагаться на нескольких страницах.

Налоговая ставка, по которой облагаются доходы, указывается в заголовке листа А в строке 001.

Например, если в листе А отражаются доходы, облагаемые по ставке 13%, то в строке 001 указывается 13. То же самое в отношении доходов, облагаемых по иным ставкам (9, 15, 30 и 35%);

2) если сведения в отношении всех доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц листа А с данной ставкой налога. При этом итоговые данные листа А (п. 2) заполняются только на последней странице.

В начале каждой страницы указываются свои фамилия, инициалы, а также ИНН.

Лист А состоит из двух пунктов.

1. Расчет сумм доходов и налога.

2. Итоговые результаты.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент листа А

1. Расчет сумм доходов и налога

ИНН источника выплаты

дохода /КПП Код по ОКАТО

┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 021 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

Наименование источника выплаты дохода

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

030 │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

Сумма дохода (руб., коп.) Сумма облагаемого дохода (руб., коп.)

┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┐

040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

└ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┘

Сумма налога исчисленная (руб.) Сумма налога удержанная (руб.)

┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 021 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

030 │ │

040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В п. 1 листа А указываются сведения о сумме дохода отдельно по каждому источнику выплаты и сумме исчисленного налога. Пункт 1 содержит строки с 010 по 070, которые заполняются следующим образом.

Строка	Что указывается
	Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - источника выплаты дохода < *>
	Код причины постановки на учет (КПП) источника выплаты дохода < *>
	Код по ОКАТО источника выплаты дохода < *>
	Наименование источника выплаты дохода. Если источником выплаты является организация, то указывается ее наименование, включающее организационно-правовую форму (п. 1 ст. 54 ГК РФ). Например, ООО " Альфа". Если доход выплачивает физическое лицо, то в строку вписываются его фамилия, имя и отчество. Например, Петров Иван Иванович
	Сумма доходов, полученных в налоговом периоде от источников в РФ < **>. В зависимости от того, в отношении каких доходов заполняется лист А, в строке указывается следующее:
Доходы, облагаемые по ставке 9%	Доходы, облагаемые по ставке 13%	Доходы, облагаемые по ставке 15%	Доходы, облагаемые по ставке 30%	Доходы, облагаемые по ставке 35%
- дивиденды налоговым резидентам РФ; - проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007	- все иные доходы, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики	- дивиденды, полученные налогоплательщиками- нерезидентами	- доходы, полученные налогоплательщиками- нерезидентами	- стоимость любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в рекламных целях, в части, превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ); - проценты по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ; - суммы экономии на процентах при получении займов (кредитов) в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ, за исключением целевых займов (кредитов) на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, доли в них
	Сумма дохода, с которой следует исчислить налог (сумма облагаемого дохода). Особенности заполнения данной строки в зависимости от того, по какой ставке облагаются доходы, указанные в листе А, рассмотрены ниже < **>
	Сумма налога, исчисленная к уплате. Особенности заполнения данной строки в зависимости от того, по какой ставке облагаются доходы, указанные в листе А, рассмотрены ниже < **>
	Сумма налога, удержанная налоговым агентом. Эта строка заполняется в случаях, если доход исчислен организацией или физическим лицом, являющимися налоговыми агентами. При этом значение показателя берется из справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) < ***>

--------------------------------

< *> При выплате дохода налоговым агентом сведения указываются в соответствии с данными справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), выданной налоговым агентом. Если доход получен от лица, которое не является налоговым агентом (например, при продаже автомобиля другому физическому лицу), то эти данные, очевидно, не могут быть заполнены.

< **> При заполнении листа А значения строк 040 - 060 берутся из справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) в случае выплаты дохода налоговым агентом. Если налоговый агент сумму налога не исчислил или источник дохода не является налоговым агентом, то показатели строк 050 и 060 налогоплательщик может рассчитать самостоятельно.

< ***> Строка заполняется только в том случае, если доходы выплачивают организации или физические лица, являющиеся налоговыми агентами.

В зависимости от того, по какой ставке облагаются доходы, отражаемые в листе А, и наличия справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) порядок заполнения строк 050 и 060 (строк 090 и 100) листа А может быть следующий.

Доходы, по которым заполняется лист А	Какие доходы указываются
По доходам, облагаемым по ставке 13%	Если доход выплачивают организация или физическое лицо, не являющиеся налоговыми агентами, либо налоговый агент не исчислил сумму налога, то значения строк 050 и 060 налогоплательщик может рассчитать самостоятельно. При этом отметим, что в этих строках данные можно не указывать, поскольку расчет облагаемого дохода и суммы налога к уплате производится отдельно в строке 030 и строке 060 разд. 1. Если же строки заполнены, то информация о суммах облагаемого дохода (строки 050 и 090) и суммах налога к уплате (строки 060 и 100) листа А в разд. 1 не переносится
По доходам, облагаемым по ставке 30%	Если доход выплачивают организация или физическое лицо, не являющиеся налоговыми агентами, либо налоговый агент не исчислил сумму налога, то показатели данных строк налогоплательщик указывает в листе А на основании самостоятельно произведенных расчетов. Это связано с тем, что в разд. 2 (строка 060) расчет суммы налога к уплате отдельно не производится, а переносится информация об исчисленной сумме налога из строки 100 листа А
По доходам, облагаемым по ставке 35%	Если доход выплачивают организация или физическое лицо, не являющиеся налоговыми агентами, либо налоговый агент не исчислил сумму налога, то расчет показателей данных строк налогоплательщик производит самостоятельно в листе А с учетом сумм, не подлежащих налогообложению и указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ. Это обусловлено тем, что в разд. 3 (строка 040) расчет суммы налога к уплате отдельно не производится, а переносится информация об исчисленной сумме налога из строки 100 листа А. Если налогоплательщик в налоговом периоде получил выигрыши, призы в рекламных конкурсах, играх и мероприятиях от нескольких налоговых агентов, то значения строк 050 и 060 он должен рассчитать самостоятельно по каждому источнику выплаты в следующем порядке: стр. 050 = стр. 040 - стр. 050 листа Г2; стр. 060 = стр. 050 x 30% (для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ); стр. 060 = стр. 050 x 35% (для физических лиц - налоговых резидентов РФ)
По доходам, облагаемым по ставке 9%	Если налоговый агент сумму налога не исчислил, то показатели строк 050 и 060 налогоплательщик может рассчитать самостоятельно в листе А. Это объясняется тем, что в разд. 4 (строка 030) расчет суммы налога к уплате отдельно не производится, а переносится информация об исчисленной сумме налога из строки 100 листа А
По доходам, облагаемым по ставке 15%	Если налоговый агент сумму налога не исчислил, то показатели строк 050 и 060 налогоплательщик может рассчитать самостоятельно в листе А. Это связано с тем, что в разд. 4 (строка 030) расчет суммы налога к уплате отдельно не производится, а переносится информация об исчисленной сумме налога из строки 100 листа А

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент листа А

2. Итоговые результаты

2.1. Общая сумма дохода 2.2. Общая сумма облагаемого

(руб., коп.) дохода (руб., коп.)

080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │

2.3. Общая сумма налога 2.4. Общая сумма налога

исчисленная (руб.) удержанная (руб.)

┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐ ┌ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┬ ─ ┐

100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘ └ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┴ ─ ┘

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

В п. 2 листа А указываются итоговые показатели по всем источникам выплаты дохода, поименованным в п. 1 листа А.

Пункт 2 листа А состоит из четырех строк: 080 - 110, которые заполняются следующим образом.

Строка	Что указывается	Как рассчитывается значение
	Общая сумма дохода, полученная в налоговом периоде от всех источников в РФ	стр. 080 = сумма стр. 040 по каждому источнику выплаты. Например, получен доход от организаций N N 1, 2, 3. В таком случае: стр. 080 = стр. 040 (по организации N 1) + стр. 040 (по организации N 2) + стр. 040 (по организации N 3). Значение строки 080 соответствующего листа А (в зависимости от ставки налога) переносится в строки 010 разд. 1, 2, 3, 4 и 5
	Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению	стр. 090 = сумма стр. 050 по каждому источнику выплаты. В примере: стр. 090 = стр. 050 (по организации N 1) + стр. 050 (по организации N 2) + стр. 050 (по организации N 3)
	Общая сумма налога, которая исчислена в отношении полученных доходов	стр. 100 = сумма стр. 060 по каждому источнику выплаты. В примере: стр. 100 = стр. 060 (по организации N 1) + стр. 060 (по организации N 2) + стр. 060 (по организации N 3). Значение строки 100 соответствующего листа А (кроме листа А по доходам, облагаемым по ставке 13%) в зависимости от ставки налога переносится в строку 060 разд. 2, строку 040 разд. 3, строку 030 разд. 4 и строку 030 разд. 5
	Общая сумма налога, удержанная налоговыми агентами	стр. 110 = сумма стр. 070 по каждому источнику выплаты - налоговому агенту. В примере: стр. 110 = стр. 070 (по организации N 1) + стр. 070 (по организации N 2) + стр. 070 (по организации N 3). Значение строки 110 соответствующего листа А (в зависимости от ставки налога) переносится в строки 070 разд. 1 и 2, строку 050 разд. 3, строку 040 разд. 4, строку 040 разд. 5

⇐ Предыдущая 305 306 307 308 309310311 312 313 314 Следующая ⇒

© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.