Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Отражения в продолжении листа Г1 доходов в виде оплаты труда в натуральной форме, полученной от сельскохозяйственных товаропроизводителей
|
|
Ситуация
В 2011 г. А.С. Афанасьев работал по трудовому договору в ООО " Колос" (ИНН 2301522754, КПП 230101003), которое является сельхозтоваропроизводителем. Часть заработной платы А.С. Афанасьев получал сельхозпродукцией собственного производства ООО " Колос". При этом доход общества от реализации сельхозпродукции за 2010 г. составил 80 млн руб. (80 млн руб. < 100 млн руб.), что подтверждено соответствующим документом (справкой), выданным налоговым агентом.
С сумм доходов А.С. Афанасьева, выданных в натуральной форме, ООО " Колос" удерживало НДФЛ по ставке 13% без учета положений п. 43 ст. 217 НК РФ. Поэтому А.С. Афанасьев по итогам 2011 г. представил в налоговый орган 26 марта 2012 г. декларацию, чтобы вернуть излишне удержанную сумму НДФЛ.
Доходы А.С. Афанасьева за 2011 г. составили:
| Месяц | Заработная плата | |
| в натуральной форме за месяц, руб. | всего за месяц, руб. | |
| Январь | 3 500 | 21 500 |
| Февраль | 4 000 | 24 000 |
| Март | 3 000 | 23 000 |
| Апрель | 4 500 | 24 000 |
| Май | 4 200 | 21 500 |
| Июнь | 3 800 | 25 000 |
| Июль | 4 100 | 22 500 |
| Август | 4 000 | 20 500 |
| Сентябрь | 4 600 | 23 500 |
| Октябрь | 4 100 | 22 000 |
| Ноябрь | 3 100 | 21 800 |
| Декабрь | 4 600 | 23 500 |
| Итого | 47 500 | 272 800 |
Решение
Пункт 2 продолжения листа Г1 А.С. Афанасьев заполнит следующим образом:
| Строка | Показатель |
За 1-й месяц:
| Строка | Показатель |
| 21 500 | |
| - | |
| 3500 (так как 3500 руб. < 4300 руб. и 3500 руб. / 21 500 руб. x 100% < 20%) | |
| 800 (4300 руб. - 3500 руб.) |
За 2-й месяц:
| Строка | Показатель |
| 24 000 | |
| 4000 (так как 4000 руб. < 800 руб. + 4300 руб. и 4000 руб. / 24 000 руб. x 100% < 20%) | |
| 1100 (800 руб. + 4300 руб. - 4000 руб.) |
За 3-й месяц:
| Строка | Показатель |
| 23 000 | |
| 3000 (так как 3000 руб. < 1100 руб. + 4300 руб. и 3000 руб. / 23 000 руб. x 100% < 20%) | |
| 2400 (1100 руб. + 4300 руб. - 3000 руб.) |
За 4-й месяц:
| Строка | Показатель |
| 4500 (так как 2400 руб. + 4300 руб. > 4500 руб. и 4500 руб. / 24 000 руб. x 100% < 20%) | |
| 2200 (2400 руб. + 4300 руб. - 4500 руб.) |
За 5-й месяц:
| Строка | Показатель |
| 21 500 | |
| 4200 (так как 2200 руб. + 4300 руб. > 4200 руб. и 4200 руб. / 21 500 руб. x 100% < 20%) | |
| 2300 руб. (2200 руб. + 4300 руб. - 4200 руб.) |
За 6-й месяц:
| Строка | Показатель |
| 25 000 | |
| 3800 (так как 2300 руб. + 4300 руб. > 3800 руб. и 3800 руб. / 25 000 руб. x 100% < 20%) | |
| 2800 (2300 руб. + 4300 руб. - 3800 руб.) |
За 7-й месяц:
| Строка | Показатель |
| 22 500 | |
| 4100 (так как 2800 руб. + 4300 руб. > 4100 руб. и 4100 руб. / 22 500 руб. x 100% < 20%) | |
| 3000 (2800 руб. + 4300 руб. - 4100 руб.) |
За 8-й месяц:
| Строка | Показатель |
| 20 500 | |
| 4000 (так как 3000 руб. + 4300 руб. > 4000 руб. и 4000 руб. / 20 500 руб. x 100% < 20%) | |
| 3300 (3000 руб. + 4300 руб. - 4000 руб.) |
За 9-й месяц:
| Строка | Показатель |
| 23 500 | |
| 4600 (так как 3300 руб. + 4300 руб. > 4600 руб. и 4600 руб. / 23 500 руб. x 100% < 20%) | |
| 3000 (3300 руб. + 4300 руб. - 4600 руб.) |
За 10-й месяц:
| Строка | Показатель |
| 22 000 | |
| 4100 (так как 3000 руб. + 4300 руб. > 4100 руб. и 4100 руб. / 22 000 руб. x 100% < 20%) | |
| 3200 (3000 руб. + 4300 руб. - 4100 руб.) |
За 11-й месяц:
| Строка | Показатель |
| 21 800 | |
| 3100 (так как 3200 руб. + 4300 руб. > 3100 руб. и 3100 руб. / 21 800 руб. x 100% < 20%) | |
| 4400 (3200 руб. + 4300 руб. - 3100 руб.) |
За 12-й месяц:
| Строка | Показатель |
| 23 500 | |
| 4600 (так как 4400 руб. + 4300 руб. > 4600 руб. и 4600 руб. / 23 500 руб. x 100% < 20%) | |
| 4100 (4400 руб. + 4300 руб. - 4600 руб.) |
Пункт 3 продолжения листа Г1 А.С. Афанасьев заполнит следующим образом.
| Строка | Показатель |
| 47 500 (3500 + 4000 + 3000 + 4500 + 4200 + 3800 + 4100 + 4000 + 4600 + 4100 + 3100 + 4600) |
Указанную сумму 47 500 руб. А.С. Афанасьев перенесет в строку 150 п. 1 листа Г1 (абз. 7 п. 13.1 Порядка заполнения декларации).
|
|