Методические указания. к выполнению контрольной работы для студентов

Бухгалтерский учет

к выполнению контрольной работы для студентов

заочной формы обучения

специальности 080105, 080502, 080507, 080111

Курган 2011

Кафедра: «Анализ, бухгалтерский учет и аудит»

Дисциплина: «Бухгалтерский учет» (специальность: 080105, 080502, 080507, 080111)

Составитель канд.экон.наук, доцент Н.Н. Зотова

Утверждены на заседании кафедры «11» декабря 2010г.

В соответствии с учебным планом студент заочного обучения специальности " Экономика и управление на предприятии (в машиностроении)" и " Менеджмент организации" должен выполнить по курсу " Бухгалтерский учет" контрольную работу. К выполнению контрольной работы предъявляются следующие требования:

1. Перед решением каждой задачи должен быть указан номер варианта и приведены условия.

2. Решение задачи должно быть подробным с приведением всех расчетов,

пояснений.

3. Ответ на теоретический вопрос должен быть полным, должен отражать действующие законы и нормативные акты и содержать список использованной литературы.

4. Теоретический вопрос желательно проиллюстрировать на конкретных примерах вашего предприятия. В любом случае при раскрытии содержания теоретического вопроса необходимо привести конкретные примеры. Каждый вариант контрольной работы предполагает выполнение задания в следующем объеме: 1 теоретический вопрос и 2 задачи. Одна задача - по учету хозяйственных процессов и одна задача - по основам бухгалтерского учета.

Контрольная работа состоит из 10 вариантов, номер варианта соответствует последней цифре в зачетной книжке или может быть назначен преподавателем.

Варианты заданий

Методические указания к решению задач.

Каждый вариант требует заполнения регистрационного журнала по следующей форме:

Журнал операций за месяц

Необходимо открыть синтетические счета, они должны иметь следующую форму.

Пример:

Схема активного счета

01 " основные средства"

Схема пассивного счета

70 " расчеты с персоналом по

оплате труда"

Д К

Аналитические счета по счетам " Материалы" открыть по следующей форме:

Д наименование материала, единицы измерения, цена К

Аналитические счета по счетам расчетов с подотчетными лицами и расчетов с поставщиками и подрядчиками открыть по следующей форме:

ФИО, должность

Поставщик

Д К

Сальдо

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета материалов составить по следующей форме:

Оборотная ведомость за _________________________ месяц по счетам аналитического учета " Материалы"

Оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с подотчетными лицами, расчетам с поставщиками и подрядчиками составить по следующей форме:

Оборотная ведомость за подотчетными лицами ________________________ месяц по счетам расчетов с подотчетными лицами.

ЗАДАЧА 1.1

1. По данным баланса на 1.03 открыть счета и записать в них сальдо.

Баланс на 1.03

2. По приведенным данным открыть аналитические счета по счетам " Расчеты с подотчетными лицами", " Материалы" и записать в них остатки на 1.03.

Ведомость остатков на 1.03 по счету

Расчеты с подотчетными лицами

3. Открыть регистрационный журнал, записать в него хозяйственные операции за март, указать в нем корреспонденции счетов по каждой хозяйственной операции, а также подсчитать итог за месяц.

Хозяйственные операции за март

4. Подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам и вывести сальдо на 1.04

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март.

6. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета " Материалы" и " Расчеты с подотчетными лицами".

ЗАДАЧА 1.2

Задание 1

Открыть счета синтетического и аналитического учета по данным баланса завода " Электроинструмент" и ведомости остатков по счету " Материалы" и записать в них начальные остатки на 1 февраля 200х г.

Баланс завода " Электроинструмент" на 1 февраля 200х г.

Ведомость остатков материалов на 1 февраля 200х г.

Задание 2

Составить журнал операций за февраль 200хг. по приведенным данным завода " Электроинструмент", указать в нем корреспонденцию счетов.

Задание 3

Записать хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учета, подсчитать в них обороты за месяц, вывести остаток и составить оборотные ведомости.

Задание 4

На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам составить баланс завода " Электроинструмент" на 1 марта 200х г.

ЗАДАЧА 1.3

Задание 1

1. Ознакомиться с наличием имущества организации и источниками его формирования по данным, приведенным в таблице. Открыть синтетические счета.

Перечень имущества организации и источников его образования на начало отчетного периода

2. Составить баланс на начало отчетного периода.

3. Составить журнал хозяйственных операций и указать в нем корреспонденцию счетов по приведенным данным.

Хозяйственные операции организации за отчетный период

4. Составить баланс на конец месяца.

ЗАДАЧА 1.4

Задание 1

Открыть счета синтетического и аналитического учета по данным баланса завода " Маяк" и ведомости остатков по счету " Материалы" и записать в них остатки на 01.03.200х г.

Баланс завода " Маяк" на 1.03.200х г.

Ведомость остатков по счету

" Материалы" на 01.03.200х г.

Задание 2

Составить журнал операций за март 200х г. по приведенным данным завода " Маяк", сделать в нем разметку корреспондирующих счетов.

Задание 3

Записать хозяйственные операции в счета синтетического и аналитического учета, подсчитать в них обороты за месяц, вывести остатки и составить по оборотам ведомости.

Задание 4

На основании оборотной ведомости по статистическим счетам составить баланс завода " Маяк" на 1 апреля 200х г.

ЗАДАЧА 1.5.

Даны инвентарные данные об остатках хозяйственных средств ООО " ABC" и их источников на I сентября 200х г., р.

1. Основные средства - 1026000

2. Уставной капитал - 1220000

3. Задолженность по оплате труда - 30000

4. Материалы - 184000

5. Готовая продукция- 50000

6. Расчетный счет - 216000

7. Касса - 2000

8. Задолженность поставщикам и подрядчикам - 40000

9.Нераспределенная прибыль - 70000

10. Амортизация основных средств -; 60000

11. Краткосрочный кредит - 60000

Расшифровка остатка по статье

" Задолженность поставщикам"

Требуется

1. Составить баланс на 1 сентября 200х г.

2. Открыть счета синтетического учета на начало месяца.

3. Записать хозяйственные операции по счетам синтетического учета.

4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех синтетических счетов.

5. Определить остатки по счетам на конец месяца.

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за сентябрь 200х года.

7. Организовать аналитический учет хозяйственных операций по счету " Материалы" и " Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

8. Произвести взаимную сверку данных аналитического и синтетического учета по указанным счетам по оборотным ведомостям.

9. Составить баланс ООО " ABC' на f октября 200х года.

ЗАДАЧА 1.6

1. Открыть синтетические и аналитические счета записать в них начальные остатки.

2. Записать каждую операцию последовательно в журнал регистрации хозяйственных операций и синтетические и аналитические счета.

3. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, сверить итоговые данные и составить баланс на конец месяца.

Выписка остатков по счетам завода " Электроавтомат" на 1, 05, р..Основные средства - 2 800 000; материалы - 149 500; расчетный счет - 360 000; расчеты с поставщиками - 143 000; уставный капитал - 3 046 500; краткосрочные ссуды -120 000.

Выписка остатков по незаконченным расчетам с поставщиками, р. " Металлосбыт" - 65 000, " Сириус" - 78 000.

Выписка остатков по счету " Материалы"

Выписка из документов по операциям завода за май

1. Выписка из расчетного счета. Зачислена краткосрочная ссуда - банка -80 000 р. Списано в оплату задолженности за материалы Металлосбыту -65 000р. " Сириусу" - 78 000р. всего - 143 000р.

2. Приходные ордера № 189 - 190. Поступили на склад от Металлосбыта по платежному требованию №371:

сталь листовая 8 т по цене 1000р. 8 000

медь круглая 2 500 кг по цене 12р. 30 000 38 000

3. Приходные ордера № 191 - 193. Поступили на склад от " Сириуса" по платежному требованию -№711:

провод медный 700 кг по цене 40р. 28 000

реле времени 100 кг по цене 150р. 15 000

медь круглая 3000 кг по цене 12р. 36 000 79 000

4. Требования № 445 - 455. Отпущено со склада в цех для изготовления продукции:

сталь листовая 17 т по цене 1000 р. 17 000

медь круглая 4000 кг по цене 12 р. 48 000

провод медный 1250 кг по цене 40 р. 50 000

реле времени 220 шт. по цене 150 р 33 000 148 000.

5. Выписка из расчетного счета. Оплачены платежные требования:

№ 371 - " Металлосбыта" за материалы 38 000

№ 711 - " Сириуса" за материалы 75 000

Списано в погашение задолженности по ссуде 100 000 213 000

6. Приходные ордера № 194 - 196.Поступили на склад от " Металлосбыта" по платежному требованию Ха 395:

сталь листовая 16 т по цене 1000 р. 16 000

медь круглая 800 кг по цене 12 р. 9 600

провод медный 500 кг по цене 40 р._____ 20 000 45 600

7. Выписка из ссудного счета. Оплачено платежное требование № 395 " Металлосбыта" 45 600

8. Приходные ордера № 197-203. Поступили на склад от " Сириуса" по платежному требованию № 739:

реле времени 300 шт. по цене 150 р.45 000

сталь листовая 9 т по цене 1000 р. 9 000

провод медный 700 кг по цене 40 р. 28 000

от Металлосбыта" по платежному требованию № 408:

сталь листовая 12 т по цене 1000 р. 12 000

медь круглая 1800 кг по цене 12 р. 21 600 115 600

9. Выписка из расчетного счета. Списано по платежному требованию № 408 " Металлосбыта": 33 600

в погашение задолженности по ссуде банка 40 000 73 600

10. Требования № 456 - 480. Отпущены со склада в цех для изготовления продукции:

провод медный 750 кг по цене 40 р. 30 000

сталь листовая 13 т по цене 1000 р. 13 000

медь круглая 5200 кг по цене 12 р. 62 400

реле времени 230 шт. по цене 150 р. 34500 139 900

(Итого по операциям - 1 124 300)

ЗАДАЧА 1.7

За основании исходных данных открыть счета синтетического учета, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты, конечные

остатки, по записям на счетах составить оборотную ведомость простой и шахматной формы.

Составить баланс на 01.05.200х г., 01.06.200х г. Исходные данные: Остатки по счетам на 1 мая

Нераспределенная прибыль 54 000

Основные средства 1 243 000

Уставной капитал 1 442 300

Незавершенное производство 74 100

Производственные запасы 101 826

Краткосрочные ссуды 106 000

Готовая продукция 86 500

Расчетный счет 170 045

Касса 174

Расчеты с дебиторами: 4 000

за товары и услуги 855

прочие

Расчеты с кредиторами:

за товары и услуги 48 165

с бюджетом 3 000

по страхованию 1035

по оплате труда 26000

Расшифровка статьи " Производственные запасы":

Материалы 97 000

Товары 4 826

Итого 101 826

Хозяйственные операции за май

ЗАДАЧА 1.8

По данным баланса открыть счета и записать в них сальдо на 1 июля 200х года.

Баланс на 1 июля 200х г.

Ведомость остатков по счету " Материалы" на 1 июля 200х г.

Ведомость остатков по счету " Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на 1 июля 200х г.

Хозяйственные операции на июль

Подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам, вывести сальдо на 1 августа.

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за июль.

Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета материалов.

Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

ЗАДАЧА 1.9

1. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов и записать в них начальные остатки.

2. Записать каждую операцию последовательно в журнал регистрации и схемы синтетических и аналитических счетов.

3. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, сверить итоговые данные и составить баланс на конец месяца".

Исходные данные:

Выписка остатков по счетам ООО " Наташа" на 1 января, р.:

Основные средства 21 784 300

Основное производство 18 000

Касса 1000

Расчетный счет 190 000

Расчеты с подотчетными; лицами 6 700

Уставной капитал 21 999 600

Расчеты с подотчетными лицами (кредит) 400

Выписка остатков по незаконченным расчетам с подотчетными лицами:

Начальник цеха Петров П.В.- остаток аванса 3 200 р.

Товаровед Федоров Ф.В. -аванс на командировочные расходы 3 500 р.

Экспедитор Омаров А.О.- перерасход по авансовому отчету 400 р.

Выписка из документов по операциям ООО за июль:

1. Отчет кассира за 8 июля. Поступило по чеку на хозяйственные расходы 6 000 р.

2. Отчет кассира за 12 июля. Выдано под отчет Петрову П.В. на хозяйственные расходы 5000 р.; Омарову А.О. перерасход по авансовому счету № 18 - 400 р., а всего 5 400 р.

3. Выписка из расчетного счета. Списано по платежному поручению № 48 отделению связи для перевода в Санкт-Петербург товароведу Федорову Ф.В. под отчет ввиду продления командировки 4 500 р.

4. Авансовый отчет № 19 Петрова П.В. Израсходовано на производственные нужды 4 100 р.

5. Отчет кассира за 15 июля. Получено от Петрова П.В. остаток по авансовому отчету № 19 - 1100 р., по чеку на хоз. расходы -12 000 р., а всего 13100 p.

6. Отчет кассира за 16 июля. Выдано под отчет Петрову П.В. на хоз. расходы -3 000 р., Омарову А.О. на транспортные расходы - 8 000 р., а всего 11 000 р.

7. Авансовый отчет № 20-22. Списываются израсходованные суммы на производственные нужды по отчетам; Федорова Ф.В. - 11 500 р., Омарова А.С. - 7 700 р., Петрова П.В. - 2 500 р., а всего 21 700 р.

8. Отчет кассира за 29 июля. Поступил от Петрова П.В. остаток по авансовому отчету № 22 - 500 р.

9. Отчет кассира за 30 июля. Внесено на расчетный счет 3000 р.

ЗАДАЧА 1.10

1. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов и записать в них начальные остатки.

2. Записать каждую операцию последовательно в журнал регистрации и схемы синтетических и аналитических счетов.

3. Составить оборотные ведомости но синтетическим и. аналитическим счетам, сверить итоговые данные и составить баланс на конец месяца.

Исходные данные: Остатки по счетам за 1.05 в тыс. р.

Основные средства 22 590

Уставной капитал 25 800

Амортизация основных средств 4 400

Материалы 4 170

Незавершенное производство 8 380

Расчетный счет 4 375

Касса 8, 6

Расчеты с дебиторами 361

Расчеты с кредиторами 500

Расчеты по оплате труда 1 580

Краткосрочные кредиты банка 6 120

Нераспределенная прибыль 1494, 6

Ведомость остатков по счету " Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами"

Хозяйственные операции за май

ЗАДАЧА 2.1

Составить отчет кассира за за 01.03 журнал-ордер № 1, ведомость № 1 на основе следующих данных:

1. Остаток денег в кассе на 1.03 2 000 р.

2. Выдано Волкову Н.Г. под отчет на хоз. расходы 124 р.

3. Выдано Сычеву С.Н. на командировочные расходы 700 р.

4. Оприходован полученный аванс от заказчиков 3000 р.

5. Поступило в кассу от Татарина В.Н. в погашение

задолженности по подотчетным суммам 130 р.

6. Получена по чеку № 387278 на зарплату 10 000 р.

ЗАДАЧА 2.2

На 1. 03. остатки по счетам составляли:

Счет 43 " Готовая продукция" по продажной цене 270 000 р.

по производственной себестоимости 90 000 р.

Счет 45 " Товары отгруженные" по продажным ценам 400 000 р.

по производственной себестоимости 320 000 р.

Счет 44 - расходы на продажу 60000 р.

В течение данного месяца оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости 750 000 р. по продажной цене 1 130 000 р. Отгружено продукции по продажной цене на 1 200 000 р. Произведены расходы при отгрузке продукции на сумму 34 000 р.

За отчетный период были оплачены счета покупателями на сумму 1.360 тыс. р. и НДС -20% от этой суммы.

Определить финансовый результат от реализации продукции за март месяц. Выручка от реализации определяется кассовым методом.

Методические указания:

Фактическая производственная себестоимость реализованной продукции определяется специальным расчетом:

1. Определяется процентное отношение фактической производственной себестоимости отгруженной продукции к ее стоимости по продажной цене.

2. Определяется стоимость реализованной продукции по производственной себестоимости путем умножения процентного отношения на стоимость реализованной продукции по продажным ценам.

ЗАДАЧА 2.3

1. Составить акт приемки-передачи основных средств № 32 от 05.11.200х на ввод в эксплуатацию нового здания проходного пункта № 2 (одноэтажное бескаркасное здание со стенами облегченной каменной кладки, объем по наружному обмеру 560 м²) по первоначальной стоимости - 15 100 р. Приемка объекта от ОКСа произведена на основании приказа директора организации № 137 от 02.11.200х комиссией в составе: зам. главного инженера Соловьева, нач. пожарно-сторожевой охраны Петрова и бухгалтера Ивановой, сдал Кравцов, принял Петров. Объекту присвоен инв. № 11012.

Обработать составленные акты, заполнив все необходимые учетные реквизиты, кодом аналитического учета основных средств является инв. № объекта,

2. Составить инвентарную карточку № 1/11 - заводской проходной пункт, №2.

3.Составить документы о выбытии основных средств из эксплуатации: акт № 37 от 19.11.92 г. о ликвидации из-за ветхости старого здания заводского проходного пункта № 2, инв. № 11011.

Расходы, связанные с ликвидацией: заработная плата рабочих - 100р., оплата за очистку территории АТП -2 по платежному требованию 100 р., по накладной № 358 сданы на склад ликвидные отходы - 300 р.

Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.

ЗАДАЧА 2.4

Акционерное общество приобрело на рынке ценных бумаг за 8900 р. облигации другого акционерного общества номинальной стоимостью 10 000р. Срок погашения облигации наступает через 10 лет. Доход (15 процентов годовых) выплачивается ежегодно по купонам. По какой цене будет отражена в балансе покупателя купленная облигация через 7 лет, в соответствии с новым планом счетов? Отразить эти хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.

Этим же акционерный обществом приобретена акция другого предприятия за 15 000 р. при номинальной стоимости 10 000 р. Дивиденды выплачиваются 1 раз в год по ставке 20 %. По какой цене будет отражена эта акция в балансе покупателя через 5 лет?

Отразить эти хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.

ЗАДАЧА 2.5

Решением правления ОАО, расположенного в г. Кургане, предусмотрено, что всем командируемым работникам возмещаются все фактические расходы по проезду и проживанию и выплачиваются суточные в размере 500 р. Работник ОАО направлен в командировку в г. Москву на 5 дней, с 24 по 28 мая 200х г. В командировочном удостоверении сделаны отметки: убыл из г. Кургана 24.05.200х, прибыл в г. Москву 24.05.200х; убыл из г. Москвы 28.05.200х, прибыл в г. Курган 28.05.200х. Перед командировкой работнику был выдан аванс в размере 34 тыс. р. Проезд самолетом, проживание в гостинице, стоимость номера за 1 сутки -1200 р. Составить авансовый отчет. Сделать расчет расходов, которые необходимо возместить работнику с учетом выданного аванса. Оформить данные хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.

ЗАДАЧА 2.6

Незавершенное производство на 1 декабря составляет 10 000 р. Затраты за месяц равны 42 000 р. Остаток незавершенного производства по данным инвентаризации на 1 января - 12 000 р.

Остаток готовой продукции на 1 декабря по фактической себестоимости -5000 р., а по отпускным ценам - 9000 р. За декабрь оприходовано на склад готовой продукции на 90 000 р. по отпускной цене. Отгружено покупателям по отпускной цене со склада на 80 000 р., из производства - на 10 000 р.

Определить себестоимость выпущенной продукции, отгруженной со склада, остаток готовой продукции в балансе на 1 января.

Рассчитать отклонения учетных цен и фактической себестоимости готовой продукции и отгруженной продукции. Какие будут сделаны записи в учете?

ЗАДАЧА 2.7

Акцептованы платежные требования-поручения различных поставщиков по ценам приобретения на 63 000 р., транспортные расходы по доставке материалов составили 2000 р., налог на добавленную стоимость -18 200 р.

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по ценам приобретения) на 69 860 р., и на хозяйственные нужды ремонтного цеха на сумму 920 р.

Остаток на счете " Материалы" на начало месяца 12 000 р.,

ТЗР - 700 р. НДС -2 400 р.

Оформить бухгалтерскими проводками данные хозяйственные операции.

Задачу решить без использования счета 15и16исих использованием.

ЗАДАЛА 2.8

Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, относящимся к учету затрат на производство. Составить таблицу распределения общехозяйственных расходов. Затраты по производству продукции отражаются на субсчете 20-1, по оказанию услуг - 20-2, затраты транспортного цеха - на субсчете 23-1.

Журнал хозяйственных операций

Распределение общехозяйственных расходов сделать в таблице:

ЗАДАЧА 2.9

ООО " Александрия" (заказчик) заключило договор подряда с ООО " Мастер" (подрядчик). Согласно этому договору, подрядчик должен произвести текущий ремонт офиса - перестелить в некоторых местах половую плитку.

Утвержденная смета работ содержит следующие данные (с учетом вознаграждения подрядчика):

- демонтаж старой плитки 5 000 р.

- выравнивание поверхности пола 3 000 р.

- укладка новой плитки с учетом стоимости самой плитки 28 250 р.

ИТОГО: 36 250 р.

- НДС (20%) 7 250 р.

ИТОГО с учетом НДС 43 500 р.

В договоре указано, что установленная цена работ является твердой. Для того, чтобы подрядчик смог выполнить работы, заказчик перечислил ему на приобретение половой плитки аванс в размере 22 500 р. Однако с момента заключения договора и до момента приобретения плитки цена на неё возросла.

Подрядчик заплатил за плитку 24 000 р. (в том числе НДС - 4 000 р.). В связи с этим общие расходы подрядчика превысили установленную смету и составили 45 000 р. (с учетом НДС). Заказчик отказался компенсировать дополнительные расходы подрядчика, перечислив ему после подписания акта о выполнении работ только 21 000 р. (43 000-22 500).

При этом расходы подрядчика на настилку (оплата труда рабочих с учетом отчислений) составили 5 000 р.

Отразить хозяйственные операции в учете ООО " Александрия" и ООО " Мастер".

ЗАДАЧА 2.10

ОАО " Заря" заключило договор мены с ООО " Восток". Согласно договору, сталь высшего качества обменивается на сталь первого сорта.

Договор заключен в условных единицах (условная единица равна доллару США).

По условиям договора партия стали высшего качества оценена в 3 600 у.е. (в т.ч. НДС 600 у.е.). Себестоимость стали высшего качества 50 000 руб.

Партия стали первого сорта равна 2 400 у.е. (в т. ч. НДС 400 у.е.), ее себестоимость 30 000 р.

Курс доллара США составил 27, 62 р.

Но обмениваемая сталь признана двумя сторонами неравноценной. И ООО " Восток" должно доплатить ОАО " Заря" 1 200у.е.

Выручка определяется " по отгрузке".

Отразить хозяйственные операции в учете ОАО «3аря» и ООО «Восток».

3. Вопросы по бухгалтерскому учету

3.1. Баланс,