Практична робота

Тема: Облік готівкових і безготівкових розрахунків.

Мета: Оволодіти практичними навичками визначення принципів готівкових та безготівкових розрахунків бюджетної установи., відображення в обліку касових операцій та операцій з іноземною валютою. Розвивати вміння оперувати основними поняттями та визначеннями, а також застосовувати їх на практиці. Вміння ретельно проводити розрахунки та заповнювати документи.

Методи проведення заняття: пояснення, бесіда, самостійна робота студента.

Матеріально-технічне, інформаційне, дидактичне забезпечення: калькулятори, робочий зошит, бланки документів..

Рекомендована література:

1. Про затвердження Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон: Наказ Міністерства фінансів України від 13.03.1998 № 89.

2. Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Постанова Правління Національного бан­ку України від 19.02.2001 року № 72.

3. Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Постанова Правління Національного бан­ку України від 29.03.2001 року № 135.

4. Про затвердження Інструкції з обліку коштів, розрахунків та інших активів бюджетних установ: Наказ ДКМУ від 26.12.2003 року № 242.

5. Джога Р. Т., Свірко С. В., Сінельник Л. М. Бухгалтерський облік у бюджетних установах: Підручник. — К.: КНЕУ, 2003. — 481 с.

Хід роботи:

1) Відображення в обліку касових операцій.

2) Виконання практичних завдань з обліку ін. валюти.

3) Заповнення форм грошових розрахунків.

Основні теоретично-розрахункові положення теми:

Принципи готівкових розрахунків:

* Обов'язковість оприбуткування та обліку готівкових коштів установи в її касі; * Сума готівкових розрахунків установи за один день не може перевищувати встанов. ліміту; * Отримані установою кошти повинні бути внесені у відповідному обсязі понад ліміту каси на рахунок установи в день отримання коштів або на наступний день.

Принципи безготівкових розрахунків:

*Обов'язкове зберігання коштів установи на поточних чи реєстраційних рахунках; * Обмеженість вибору установами банків щодо їхнього обслуговування, переліком ДК; * Самостійність вибору форми безготівкових розрахунків із закріпленим із закріпленням цього факту у договорах і угодах;

* Списання коштів з рахунків здійснюється за розпорядженням власника; * Терміновість здійснення платежів; * Платіж здійснюється в межах залишків коштів на рр.

Задачі обліку розрахунків:

> Формування достовірної інформації про розрахункові операції установи;

> Відображення зазначеної інформації в системі носіїв облікової інформації;

> Контроль за своєчасністю здійснення розрахункових операцій;

> Забезпечення усіх рівнів управління якісною і достовірною інформацією.

Уся готівка, що знаходиться в установі чи в централізованій бухгалтерії, для забезпечення її збереження і цільового використання зберігається в касі. Посиленню контролю за витрачанням готівки сприяє суворе дотримання порядку здійснення касових операцій, який регламентується Порядком ведення касових операцій у національній валюті в Україні №334.Понад встановлених норм у касі можуть зберігатися гроші лише на виплату з/п, стипендій, допомоги за тимчасовою непрацездатністю тільки протягом 3 робочих днів. Готівку в касу з поточних рахунків касир отримує за грошовим іменним чеком. Установи, які не перейшли на казначейське обслуговування використання бюджетних і позабюджетних коштів, мають свою чекову книжку, яку отримують в банку і зберігають в касі разом з іншими цінностями. Аналітичний облік і контроль руху грошових коштів касир веде в касовій книзі ф. № КО-4. Для синтетичного обліку наявності та руху грошових коштів у касі призначений активний рахунок 30 " Каса". На підставі касових звітів, в яких вказано кореспонденцію рахунків з субрахунком 301, здійснюються записи в накопичу вальну відомість по касових операціях (ф.№ 381), об'єднану з МО1.

Порядок обліку операцій з іноземною валютою регламентується Положенням про бухгалтерський облік операцій в іноземній валюті, затверджені МФУ від 05.12.97 №268.Для розрахунків в іноземній валюті установами можуть бути відкриті валютні рахунки. Паралельно з відкриттям поточного валютного рахунку банк відкриває клієнту транзитний рахунок, на який зараховується виручка від надання послуг і надходження за рахунок інших коштів. Облік наявності та руху грошових коштів в іноземній валюті ведеться на субрахунку 318 " Поточні рахунки в іноземній валюті". Облік готівкової валюти в касі ведеться на субрахунку 302 „Каса в іноземній валюті". Для аналітичного обліку відкривається окрема касова книга, в якій ведеться облік за кожною валютою окремо.

Вибір варі анту завдання практичної роботи

Підведення підсумків заняття та оцінка виконаної роботи:

Після виконання практичної роботи проводиться усний її захист. Оцінювання результатів розв'язання завдань практичної роботи здійснюється за двобальною шкалою: «зараховано», «не зараховано».

Практична робота зараховується, якщо:

- робота виконана в повному обсязі; наведений вірний розрахунок та правильна відповідь на поставлене завдання;

- наведені формули та пояснення скорочень, що використовуються у них;

- здійснено пояснення та наведені відповідні висновки.

Згідно з модульно-рейтингової системи оцінювання виконання практичних робіт здійснюється таким чином:

> студент отримує 1 бал - якщо практична робота виконана під час практичного заняття та зарахована викладачем;

> студент отримує 0 балів - якщо практична робота виконана і зарахована викладачем не своєчасно.
Без виконаної та зарахованої практичної роботи студент не допускається до іспиту.

Практичне завдання № 1. Заповнити платіжне доручення.

Реквізити платіжного доручення:

Номер платіжного доручення — 636190. Дата — 4 березня 200_ р. Платник — Державне казначейство України

― код (за ЄДРПОУ) — 20055032

― банк платника — ОПЕРУ Державного казначейства України

― код банку — 820172

― рахунок № 39217200000103

Одержувач — ЦМВД КМВ ФСС ТВП

― код (за ЄДРПОУ) — 26079358

― банк одержувача — П’ята філія АППБ «Аваль» м. Київ

― код банку — 322614

― рахунок № 2560561

Сума платежу 317, 40 грн.

Призначення платежу: За Київський університет харчових технологій (010113661000001). КФК 09423. КЕКВ 1120. Перерахована часткова вартість путівок, внесена готівкою до каси. Накл. 280 від 28.09.200_ р. № 1135.

Практичне завдання №2.

Скласти прибутковий касовий ордер №17 від 15.04 на здачу в касу заводу «Електронік» м. Житомира готівки в сумі 450 грн., як невикористану підзвітну суму. Гроші вніс Вушко С.О. Внесену суму прийняв касир Біляк Б.К.

Практичне завдання № 3.

Заповнити видатковий касовий ордер №56 від 17.04 на виплату з каси лікарні «Оберіг» готівки Сидорову С.В. на витрати по відрядженню на підставі наказу №5 в сумі 1200 грн. Керівник – Рубан А.А., бухгалтер – Козаченко О.Л., касир – Ничипорук В.П.

Практичне завдання №4.

На підставі наведених даних відобразити господарські операції в системі кореспонденції субрахунків.

ОФІЦІЙНИЙ ВАЛЮТНИЙ КУРС ДОЛАРА США ДО ГРИВНІ

ПЕРЕЛІК ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ

Домашнє завдання: На підставі даних відобразити господарські операції за розрахунками з різними установами та організаціями.

Журнал реєстрації

Контрольні питання:

1. Принципи та форми грошових розрахунків.

2. Особливості отримання готівки бюджетними установами.

3. Побудова і порядок ведення меморіального ордера № 1.

4. Облік курсових різниць за операціями з іноземною валютою.