Статья Отчисления на социальные нужды рассчитывается по формуле 5.4

(5.4)

Статья " Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" содержит расходы, связанные с содержанием, текущим и капитальным ремонтом оборудования, инструмента, внутрифабричного транспорта и их амортизацией. Смета расходов сведена в таблицу 5.5.

Таблица 5.5 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование расходов	Сумма расходов, тыс. р.
1. Содержание и эксплуатация оборудования: - материалы (1-2% от стоимости технологического оборудования); - двигательная энергия РЭД; - фонд оплаты труда рабочих по содержанию оборудования (основная и дополнительная зарплата), отчисления на социальные нужды)	1399, 68 1947, 47 2730, 57 830, 09
2. Амортизация технологического оборудования	6998, 4
3. Амортизация внутрифабричного транспорта	34, 99
4. Ремонтный фонд оборудования (затраты на текущий и капитальный ремонт) (10-15% от стоимости технологического оборудования)	10497, 6
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (0, 9 % от всех затрат по смете)	219, 95
6. Прочие расходы (15% от сметы расходов)	3698, 81
Итого по смете расходов:	28357, 56

Стоимость двигательной энергии определяется следующим образом:

, (5.5)

где - годовое потребление двигательной электроэнергии для технологического и транспортного оборудования, кВт:

, (5.6)

где Р_ДВ – мощность двигателя машины (принять по паспорту машины);

М_З - машины в заправке;

Т_Р - режимный фонд времени работы оборудования в год, ч.;

К_ПВ - коэффициент полезного времени;

К_РО - коэффициент работающего оборудования;

К_И - коэффициент, учитывающий потери в сети (до 4 %), в трансформаторе (до 2 %) и электродвигателе (до 15%);

С_ЭН - средняя стоимость 1 кВт-ч:

Балансовая стоимость оборудования определяется по формуле 5.7

, где (5.7)

Ц_об – цена единицы оборудования, тыс. р.

Количество резервных машин М_рез определяется по формуле 5.8

, где (5.8)

Кро – определим по формуле 5.9

, где (5.9)

а – процент плановых простоев

Сумму амортизационных отчислений от стоимости технологического оборудования рассчитать следующим образом:

, (5.10)

где - амортизационные отчисления технологического оборудования, тыс. р.;

- норма амортизации ( = 10%);

- балансовая стоимость оборудования вязального цеха, тыс. р.

Амортизационные отчисления на транспортные средства () определим по формуле 5.11

, (5.11)

где - стоимость транспорта вязального цеха, принимаем равной 0, 5% от пол­ной стоимости технологического оборудования.

Статья " Цеховые расходы" связана с со­держанием, ремонтом и эксплуатацией зданий и сооружений основного производства, их амортизацией, содержанием управленческого персонала основного производства. Расчеты оформлены в таблицу 5.6

Таблица 5.6 – Смета цеховых расходов

Наименование расходов	Сумма, тыс. р.
1. Содержание персонала основного производства 1.1. ФОТ руководителей и специалистов цеха 1.2. ФОТ рабочих 3-й группы 1.3. Отчисления на социальные нужды (30, 4 % от суммы строк 1.1 и 1.2)	1545, 6 3659, 22   1582, 27
2. Ремонтный фонд производственных зданий и сооружений (2 % от балансовой стоимости зданий )	302, 4
3. Амортизация производственных зданий (4% от балансовой стоимости зданий)	604, 8
4. Охрана труда (10% от фонда оплаты труда производственных рабочих)	968, 82
5. Прочие расходы (20% от суммы затрат по смете)	1732, 62
Итого по смете	10395, 73

Балансовая стоимость производственных зданий рассчитывается следующим образом:

, (5.12)

где - стоимость 1м², р.;

S_Ц - площадь вязального цеха, м²;

1, 7 – коэффициент, учитывающий площади остальных производственных участков.

Расходы по статье " Общефабричные расходы" рассчитываются по следующей формуле:

, (5.13)

где П_ОФ - процент общефабричных расходов (принимаем равным 200%).

Расходы по статье " Прочие производственные расходы" определить по формуле 5.14

, (5.14)

где П_ПР – процент прочих производственных расходов (20%).

Затраты по статье " Внепроизводственные расходы" связаны с коммерческими расходами предприятия по реализации продукции и определяются по формуле 5.15

, (5.15)

где П_ВН - процент внепроизводственных расходов (20%)

Полная себестоимость товарной продукции рассчитывается как сумма расходов по статьям калькуляции.

5.2 Прибыль, затраты на рубль товарной продукции

Стоимость годового выпуска продукции определяется по всем показателям, которые используют предприятия:

1. Объем товарной продукции в оптовых ценах.

2. Объем продаж в отпускных ценах (выручка от реализации).

3. Объем продукции в розничных ценах.

Методика расчета товарной продукции

ТП=С_год*К_с(100+Р/100) (5.16)

К_Сi – коэффициент сортности i-го изделия:

, (5.17)

где , - доля продукции первого и второго сорта соответственно, %.

ТП=851934, 79*0, 99(100+25/100)=1054269, 3

, (5.18)

где С_Пi – полная себестоимость единицы продукции i-го изделия, р.;

R – рентабельность продукции, %;

Объем продаж в отпускных ценах (выручка от реализации Рi) представляет собой совокупность товарной продукции (Т_i) и налога на добавленную стоимость (НДС)

(5.19)

, (5.20)

где НДС' - ставка налога на добавленную стоимость (18% - на взрослый ассортимент, 10% - на детский).

Объем продукции в розничных ценах (Т_РОЗ) определяется путем увеличения объема продукции в отпускных ценах (Рi) на размер торговой наценки (Т_Н) по формуле 5.21

; (5.21)

, (5.22)

где - ставка торговой наценки, принимаем средний уровень, сложившийся на данный момент, примерно 25%.

Розничные цены рассчитываем для сравнения с уровнем цен на аналогичные изделия, сложившиеся на данный период на рынке. расчеты сведены в таблицу 5.7.

Таблица 5.7 – Стоимостные показатели объема выпускаемой продукции

Планирование финансовой деятельности предприятия тесно связано с конечными результатами производства, важнейшим из которых в условиях рыночных отношений является балансовая прибыль или совокупный доход.

Общая сумма прибыли от реализации продукции по цеху П определяется как разность между объемом товарной продукции в оптовых ценах Т и себестоимостью всей продукции Сгод по формуле 5.23, тыс. р.

П = ТП – Сгод, (5.23)

где Сгод – себестоимость годового выпуска, тыс. р.

П=1054269, 3-851934, 79=2022334, 51

К планируемым финансовым результатам, кроме прибыли от реализации продукции, относятся следующие доходы:

1) доходы, полученные предприятием за счет долевого участия в деятельности других фирм, дивиденды по акциям и другим ценным бумагам;

2) доходы от сдачи имущества в аренду;

3) доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции;

4) присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;

5) прибыль от прошлых лет, выявленная в отчетном году;

6) положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранной валюте;

7) другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

В курсовом проекте нет данных о других перечисленных выше доходах, поэтому принимаем, что балансовая прибыль равна прибыли от реализации продукции.

Затраты на рубль товарной продукции рассчитаем по формуле 5.24

(5.24)

5.3 Расчет норматива оборотных средств

Задачей нормирования оборотных средств является определение минимальной потребности в них. Для этого заполняем таблицу 5.8.

Таблица 5.8 – Нормируемые оборотные средства

Норматив «Производственные запасы» определяется следующим образом:

, (5.25)

где С_С - стоимость сырья, необходимого для производства, тыс. р.;

Д - норма запаса по сырью (принимаем 10 дней);

Д_К – число календарных дней в плановом периоде (принимаем 360 дней).

Норматив «Незавершенное производство» определяется

, (5.26)

где С_ГОД - полная себестоимость продукции, тыс. р.;

Т_Ц – длительность производственного цикла изготовления продукции (принимаем 6 дней);

К_НЗ – коэффициент нарастания затрат – 0, 75 ÷ 0, 80.

Норматив «Готовая продукция» рассчитывают следующим образом:

, (5.27)

где З – норма запаса готовой продукции на складе, принимаем 5 дней.

Норматив «Прочие» определяем в размере 10% от норматива «Незавершенное производство».

6 Определение объема капиталовложений и срока их окупаемости

Капиталовложения включают в себя:

1.Стоимость здания цеха , которая составляет 15120 тыс. р. и определяется по формуле (5.12).

2. Стоимость прочих зданий и сооружений , тыс. р.

. (6.1)

3. Стоимость технологического оборудования С_ОБ, тыс. р.

, (6.2)

где – стоимость оборудования вязального цеха.

4. Стоимость транспорта С_ТР, тыс. р.

, (6.3)

где – стоимость транспорта вязального цеха

5. Стоимость кондиционеров и других вентиляционных установок С_КОН, тыс. р.

(6.4)

6. Стоимость прочих фондов (энергохозяйство, связь, водопровод, канализация, ремонтные мастерские) С_ПР, тыс. р.

(6.5)

7. Стоимость измерительных приборов и инструментов С_ИНС, тыс. р.

(6.6)

Тогда объем капиталовложений К найдем по формуле 6.7, тыс. р.

(6.7)

Срок окупаемости капитальных вложений равен

(6.8)

7 Финансовый план

7.1 Распределение прибыли

Полученная предприятием балансовая прибыль распределяется в установленном действующим законодательством порядке:

- перечисление в государственный и муниципальный бюджет и другие фонды по существующим видам и ставкам налогов и сборов;

- образование фондов развития, потребления, резервных и других на предприятии;

- создание фондов оплаты труда, выплата вознаграждений работникам и дивидендов по акциям и др.

Расчетная или чистая прибыль предприятия Пч, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется как разность между балансовой прибылью П_Б и общей суммой налогов Н и сборов С_Б, уплачиваемых предприятием:

. (7.1)

В курсовом проекте нет данных о других видах прибыли, входящей в балансовую прибыль, поэтому прибыль от реализации продукции П равна балансовой.

Расчет налогов, уплачиваемых предприятием, приведен в таблице 7.1.

Таблица 7.1 – Расчет налогов и определение чистой прибыли предприятия

Виды налогов	Налогообразующие показатели и размер отчислений	Сумма, тыс. р.
1.Прибыль балансовая ПБ		202334, 51
2. Налог на имущество предприятия	2% от стоимости капиталовложений К и стоимости оборотных средств Ос	3351, 53
3. Налог на прибыль	20% от налогооблагаемой прибыли (остаток прибыли после уплаты налогов пп. 1 ÷ 2)	39796, 6
Итого сумма налогов и сборов (Н + СБ)	Сумма строк (2 ÷ 3)	43148, 13
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) Пч		159186, 38

ЗП^*_min – минимальная заработная плата, установленная государством на момент выполнения курсового проекта.

При распределении чистой прибыли по фондам предприятия следует учесть, что величина резервного фонда не может превышать 25% от чистой прибыли, остальные фонды формируются предприятием по собственному усмотрению.

Фонд потребления является источником материального поощрения и социального развития персонала предприятия. Фонд накопления предназначен для создания нового имущества, приобретения основных фондов и оборотных средств, дальнейшего развития предприятия. Резервный фонд служит для покрытия кредиторской задолженности на случай прекращения деятельности предприятия.

Таблица 7.2 – Финансовые результаты деятельности предприятия

7.2 Планирование рентабельности производства

Рентабельность производства служит одним из важнейших показателей эффективности конечной деятельности предприятий, а также конкурентоспособности и доходности производства товаров и услуг. Сравнение эффективности финансовой деятельности предприятий разных масштабов деятельности, производственного назначения и форм собственности проводится обычно не в абсолютных, а в относительных показателях. Рентабельность характеризует степень прибыльности предприятия, уровень его доходности, или соотношение доходов на единицу расходов.

Рентабельность производства является относительным показателем эффективности использования основных фондов Оф и оборотных средств Ос предприятия. Она может быть общей Ро и расчетной Рр, определяется по следующим формулам:

(7.2)

(7.3)

%

%

Рентабельность товарооборота, или продаж Р_Т, характеризующая отношение прибыли от реализации продукции П к объему товарной продукции в оптовых ценах Т:

(7.4)

%

Финансовая рентабельность – отношение чистой прибыли предприятия Пч к объему товарной продукции в оптовых ценах Т:

(7.5)

%

Рентабельность капитала, или собственных средств Рк, определяется соотношением чистой прибыли предприятия Пч и акционерного капитала с резервами К (является важным стимулом для привлечения новых акционеров и расширения деятельности компаний)

(7.6)

%

7.2.1 Анализ рентабельности

Главная задача построения графика рентабельности заключается в определении точки безубыточности – точки, для которой сумма полученной выручки от реализации продукции равна сумме себестоимости, т.е. прибыль равна нулю. Определим точку безубыточности К_б для изделия на рисунке 1.

Рисунок 1 – График рентабельности

Для этого используем следующие данные:

1. Оптовая цена единицы продукции 1 сорта , 472, 59 р.

2. Годовой объем производства в натуральном выражении В, 2253, 348 тыс. шт.

3. Постоянные затраты , 115084, 69 тыс. р.

4. Переменные затраты , 736850, 1 тыс. р.

5. Полная себестоимость С_ГОД, 851934, 79 тыс. р.

6. Объем товарной продукции Т, 1054269, 3 тыс. р.

Точку безубыточности можно также найти аналитическим способом по формуле 7.7

(7.7)

7.3 Стратегия финансирования

Формирование имущества данного предприятия происходит только за счет вкладов участников, так как оно является акционерным обществом закрытого типа.

Акции бывают двух видов: обыкновенные и привилегированные. Каждая обыкновенная акция предоставляет акционеру – ее владельцу одинаковый объем прав. Конвертация обыкновенных акций в привилегированные акции, облигации и иные ценные бумаги не допускается.

Закрытое акционерное общество не в праве проводить открытую подписку на выпускаемые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц. Акционеры ЗАО имеют преимущественное право приобретения акций, продаваемых другими акционерами этого общества.

8 Технико-экономические показатели (ТЭП) проектируемого предприятия и их анализ

Технико-экономические показатели проектируемого предприятия рассчитываются в ходе выполнения курсового проекта и заносятся в таблицу 8.1.

Таблица 8.1 – Технико-экономические показатели проектируемого предприятия

Фондоотдача рассчитывается по формуле 8.1

(8.1)

Проанализировав технико-экономические показатели проектируемого предприятия, приходим к выводу, что производство экономически выгодно. Рентабельность очень хорошая, так стоимость сырья и основных материалов низкая, а выпуск и объем продаж достаточно высокие. Срок окупаемости низкий, меньше, чем за год, предприятие окупит вложенные в него средства.

Библиографический список

1. Селянина Е.Н., Платова С.Ю., Никитина И.Г. Организация и пла­нирование трикотажного производства. Управление предприяти­ем: Учеб. для вузов. - М.: Легпромбытиздат, 1990. -288 с.

2. Иоффе И.Г., Степина А.Ф. Организация, планирование и управле­ние на предприятиях трикотажной промышленности: Учеб. для вузов. – 3-е изд., доп. и перераб. - М.: Легпромбытиздат, 1986.-280 с.

3. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 471 с.

4. Минофьева Н.А., Чистобородова М.И. Особенности бизнес-планирования в дипломном проектировании: Учебное пособие. - Ивано­во: ИГТА, 2000. – 76 с.

5. Расчет себестоимости готовых трикотажных изделий и анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия. Методические указания к выполнению лабораторной работы по курсу ОиПП для студентов специализации 280306 /Сост. Н.А. Минофьева - Иваново:

ИГТА, 2003.

6. Организация нормирования труда на трикотажных предприятиях. Методические указания к проведению лабораторных работ по курсу " Орга­низация и планирование производства" для студентов специальности 280306 /Сост. Н.А. Минофьева - Иваново: ИГТА, 2002.

7. Организация заработной платы на трикотажном предприятии. Методические указания к выполнению лабораторной работы по курсу ОиПП для студентов специальности 280306 /Сост. Н.А. Минофьева - Иваново: ИГТА, 2003.