Анализ объема производства, сортамента и качества продукции

Колесопрокатный цех ОАО «НТЗ» производит цельнокатаные колеса, является производством четвертого передела, который использует в основном слитки мартеновского цеха. Приведенный ниже анализ выполнен с использованием основных положений теории экономического анализа.

Основные технико-экономические показатели работы цеха представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1-Основные технико-экономические показатели работы КПЦ

за 2003 год

Изучим динамику товарной продукции [1]. Для этого рассчитаем темпы ее роста, воспользовавшись следующей методикой:

- значения показателя товарной продукции 2001 года примем за 100% и 2001 год обозначается как год п;

- тогда базисный темп роста ТП в любом последующем году р рассчитаем как отношение представленное в формуле 2.1:

(2.1)

где Vp – объем товарной продукции в году р,

Vp – объем товарной продукции в году n;

- цепные темпы роста ТП рассчитаем как отношение представленное в формуле 2.2:

(2.2)

В таблицы 2.2 приведены данные расчета динамики товарной продукции КПЦ за период с 2001 по 2003 год

Таблица 2.2 - Динамика товарной продукции

Из расчетов видно, что в 2003 году по сравнению с 2001 годом товарная продукция в сопоставимых ценах выросла на 120, 53%.

Изменение объема товарной продукции и темпы роста представим рисунком 2.1 и 2.2

Рисунок 2.1-Изменение объема товарной продукции

Рисунок 2.2 -Темпы роста товарной продукции с 2001 года по2003 год

Графическое представление товарной продукции наглядно свидетельствует о том, что в цехе на протяжении 3-х лет наблюдается устойчивый рост товарной продукции.

Причинами роста объемов товарной продукции является увеличение количества заказов на производимую цехом продукцию, улучшение сбытовой деятельности.

Таблица 2.3-Динамика изменения основных технико-экономических

показателей

Из таблицы 2.3 видно, что простои в сравнении 2001-2003 г.г. снизились с 26, 8% до 21, 2%, а часовая производительность в фактическое время по годному прокату в сравнении 2001-2003 год повысилась с 16, 05 тонн/час до 32, 14 тонн/час.

2.2 Сортамент КПЦ

Сортамент выпускаемой продукцмм ассмотрим в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Сортамент выпускаемой продукции в КПЦ ОАО «НТЗ»

2.4 Оценка рынка сбыта и конкурентов

К числу серьезных импортеров колес стран ЕС и США, относятся Бразилия, Мексика, Канада, Турция, Австралия, Иран и Нигерия, а также страны Юго-Восточной Азии - Таиланд, Индонезия, Филиппины, Малайзия. Емкость этих рынков значительно превышает максимальный уровень экспорта колес на них, достигнутый ОАО «НТЗ».

Возрастание потребности в железнодорожных цельнокатаных колесах объясняется ростом объемов грузовых и пассажирских перевозок в Украине и в странах СНГ.

В нынешнем году прогнозируется рост рынка колесной продукции в Украине, России, странах СНГ и Болгарии. Это связано с активным развитием и модернизацией железнодорожного транспорта этих государств.

На рынке прогнозируется обострение конкурентной борьбы. Два ведущих производителя колесной продукции в СНГ – Выксунский металлургический завод и Нижнетагильский меткомбинат – планируют увеличить объемы производства. Так, ВМЗ, крупнейший российский и мировой производитель железнодорожных колес предполагает нарастить выпуск продукции с 292 до 320 тыс.тн. НТМК планирует выпустить порядка 220 тыс.тн. продукции

Кроме того, на рынке появляются новые конкуренты. Так, получили сертификат на поставку колесной продукции на рынок СНГ румынские производители - завод «Балш», а также китайская компания «Маньшань». В настоящий момент сертификацию своей колесной продукции в Украине проводит американская компания «Гриффин» - крупнейший мировой производитель колес для железнодорожного транспорта.

Хотелось бы отметить, что главные конкуренты ОАО «НТЗ» «Выксунский металлургический завод» и «Нижнетагильский металлургический комбинат» активно включились в выполнение этой программы.

2.9 Анализ себестоимости продукции

Исходными данными для проведения анализа себестоимости являются такие документы как «Сортовая калькуляция себестоимости по цеху» таблица 2.14 [18]

Таблица 2.14–Сортовая калькуляция себестоимости по цеху

Как видно из таблицы 2.14, в цехе наибольший удельный вес занимают затраты на расход газа (20, 4%), что говорит о высоком его использовании. Большую часть в расходах по переделу также занимают энергетические затраты (12, 8 %) в общей сумме расходов по переделу. Также можно выделить то, что общепроизводственные расходы, в которые входят и затраты на текущий ремонт составляют 34, 9%, что говорит о достаточно высоком физическом износе оборудования.

Показатели прибыли и рентабельности продукции приведены в таблице таблице 2.15

Таблица 2.15-Прибыль и рентабельность продукции по КПЦ

Рассмотрим влияние указанных факторов на прибыль [20].

Общее изменение прибыли от реализации рассчитывается по формуле:

(2.5)

= -11717

где – прибыль в 2002 и в 2003 годах соответственно.

Расчет влияния каждого из факторов на прибыль представлен в виде следующих формул:

- изменение объема реализации:

(2.6)

где – средняя оптовая цена на колесо в 2002 году, грн.;

– средняя себестоимость 1т колес в 2002 году, грн.;

– объемы реализации в 2002 – 2003 г.г., т.

- изменение отпускных цен на продукцию:

(2.7)

где – средняя оптовая цена на колесо в 2003 году, грн.;

– средняя себестоимость 1т колеса в 2002 году, грн;

- изменение себестоимости:

(2.8)

Баланс факторов:

(2.9)

Изменение рентабельности за период 2002-2003 годов составит:

(2.10)

где – рентабельность продукции в 2002 и в 2003 году

соответственно, %.

Результаты расчетов представлены в таблице 2.16

Таблица 2.16-Баланс факторов, влияющих на изменение прибыли и

рентабельности, тыс. грн.

Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод о том, что прибыль в КПЦ уменьшилась в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 11717тыс. грн.

В зависимости от объема производства все издержки делятся на условно-постоянные и переменные [19].

2.10 Анализ выполнения плана по прибыли

Проанализируем выполнение плана по прибыли и рентабельности [9] приведены в таблице 2.17.

Таблица 2.17-Анализ выполнения плана по прибыли КПЦ в 2003г.

Из таблицы 2.17 видно, что в 2003 году прибыль уменьшилась на 11717, 4 тыс. грн. или 71, 8%, рентабельность уменьшилась на 8, 5 тыс.грн или на 47, 4%.

Доля статей в полной себестоимости за 2003-2002г.г. по статьям рассмотрена в таблице 2.18

Таблица 2.18-Доля статей в полной себестоимости за 2003/2002г.г.

по статьям по КПЦ

Таким образом, в целом деятельность цеха является прибыльной и рентабельной.

Подведем итоги анализа хозяйственной деятельности, проведенного в данной части дипломной работы.

В целом работа колесопрокатного цеха ОАО «НТЗ» является прибыльной и рентабельной. Кроме того, в 2003 году наблюдается рост данных показателей как по отношению к предыдущему рассматриваемому периоду, так и по отношению к плановым показателям.

В последнем анализируемом периоде наблюдается значительный прирост показателя товарной продукции, что связано с увеличением количества заказов на производимую продукцию и улучшением сбытовой деятельности. Анализ и сравнение фактических показателей деятельности с плановыми показал, что при выпуске различных видов продукции произошел структурный сдвиг в сортаменте в сторону увеличения доли высокорентабельной и снижения менее рентабельной продукции, что связано с ориентацией сбытовой деятельности на изменяющиеся потребности рынка и стремлением максимизировать прибыльность производства.

Анализ использования трудовых ресурсов показал, что практически полностью использованы резервы повышения производительности труда без замены и модернизации оборудования.

Анализ показал, что основные направления повышения эффективности действующего производства находятся в сфере экономии ресурсов.

Таким образом, по результатам проведенных исследований можно сделать следующий вывод: в связи с тем, что существующие резервы повышения эффективности производства за счет интенсивности использования факторов производства в цехе отсутствуют либо уже использованы (например, более интенсивное использование оборудования возможно, но ограничено количеством заказов на продукцию, увеличение производительности труда невозможно без внедрения нового оборудования и пр.), для повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции, а также увеличения прибыли в условиях колесопрокатного цеха необходимо проведение ряда ресурсосберегающих мероприятий. Разработка данного направления позволит повысить эффективность производственного процесса и как следствие увеличить прибыль и рентабельность деятельности цеха.

Как видно из таблицы 2.18 расход металла по цеху составляет 70, 26%, для того чтобы снизить расход металла мы предлагаем внедрение мероприятий направленных на снижение доли металла, которое предусматривает переход с 6-ти заготовочного слитка на 8-ми заготовочный слиток

3.5 Оценка эффективности технических и организационных нововведений

К группам технических нововведений, по которым определяется и оценивается экономическая эффективность и другие ее виды, принадлежат создание, производство и использование новых или модернизация существующих средств труда, предметов труда и потребления, технологических процессов, включая изобретения и рационализаторские предложения.

Единым обобщающим показателем экономической эффективности любой группы технических нововведений служит экономический эффект, который характеризует абсолютную величину превышения стоимости ожидаемых результатов над суммарными затратами ресурсов за определенный расчетный период. В зависимости от поставленных задач величину экономического эффекта следует исчислять в одной из двух форм - народнохозяйственной и внутрихозяйственной.

Народнохозяйственный экономический эффект определяется путем сравнения результатов от применения технических нововведений и всех затрат на их разработку, производство и потребление: он отражает эффективность той или иной группы технических нововведений с позиции их влияния на конечные показатели развития экономики страны.

Внутрихозяйственный экономический эффект, исчисляется на отдельных стадиях цикла «наука – производство – эксплуатация», позволит оценить эффективность определенных технических новшеств и нововведений с точки зрения рыночных экономических интересов научно-исследовательских организаций, предприятий-продуцентов и предприятий- потребителей. Первая форма экономического эффекта как оценочный показатель используется на стадиях обоснования целесообразности разработки и последующей реализации новых технических решений и выбора наилучшего варианта, а вторая - в процессе реализации новшеств, когда уже известны цены на новую научно-техническую продукцию и объем ее производства. Несмотря на различия между двумя факторами выражения эффекта Э_т^НГ(ВХ) (народнохозяйственного – индекс «НГ», внутрихозяйственного – индекс «ВХ»), способы их расчета являются идентичными; они определяются как разность между результатами и затратами на достижение таковых за определенный период Т:

Э_т^{НГ (ВХ)} = Р_т - З _т, (3.5)

где Р_т - результаты за период;

З _т - затраты за этот период.

Поскольку расчетный период имеет значительную длительность, то результаты и затраты за каждый год нужно определять с учетом фактора времени, т.е. приводить к одному моменту времени – расчетному году с помощью специального коэффициента приведения ά _t, определяемого по формуле:

ά _t = (1 + Е_н )^t _p ^{– t} , (3.6)

где Е_н – норматив приведения разновременных затрат и результатов

(Е_н= 0, 1);

t_p– расчетный год;

t – год, за который затраты и результаты приводятся к расчетному

году.

Общий результат практических нововведений определяется как сумма основных (P_t⁰ ) и сопутствующих (P_t^с ) результатов:

Р_т= P_t⁰ + P_t^с . (3.7)

Суммарные затраты на реализацию технического нововведения за расчетный период включают затраты на производство и использование продукции, т.е.

З_т = З_т^пр + З_т^ис. (3.8)

С целью более глубокого экономического анализа эффективности технических новшеств целесообразно рассчитывать и оценивать также другие производственные измерители – коэффициент эффективности одновременных затрат, срок их окупаемости и др.

В современных условиях формирования социально ориентированной экономики становится возможным и необходимым принципиально новый подход к определению эффективности новшеств и нововведений. Его сущность состоит в признании безусловной приоритетности критериев социальной эффективности и экологической безопасности объектов технических новшеств и нововведений. По сравнению с критерием экономической эффективности. Процедурный механизм сравнения и выбора наилучшего из возможных вариантов технических новшеств осуществляется в такой последовательности.

- Во-первых, проводится ранжирование целей разработки производства и использования объектов технических новшеств; к высшему рангу относятся социальные цели и требования экологической безопасности, к низшему – максимизация экономической эффективности.

- Во-вторых, возможные варианты технических новшеств одинакового функционального назначения проходят проверку на соответствие социальным целям и требованиям экологической безопасности, зафиксированным в государственных и международных стандартах, а также в целевых нормативах социального характера; если новшества не отвечают таким целям и требованиям, то они должны быть отклонены вне зависимости от уровня их экономической эффективности.

- В-третьих, на конечной стадии процесса сравнения и выбора нужд рассматривать только социальные и экологически допустимые варианты технических новшеств или нововведений; наилучший из них определяется уже по экономическому критерию.

Исходя из особенностей оценки эффективности, всю совокупность новых организационных решений можно условно разделить на две группы: первую - организационные нововведения, осуществление которых требует определенных дополнительных затрат; вторую - такие нововведения, которые не требуют инвестиций.

Определение и оценка экономической эффективности организационных нововведений, относящихся к первой группе, осуществляются точно так же, как и новых технических решений. Одновременно нужно учитывать очень важное обстоятельство – в состав текущих затрат нужно включить дополнительно транспортные расходы, а также потери сырья и готовой продукции в процессе их транспортировки и хранения.

Эффективность беззатратных новых организационных решений определяют в большинстве случаев на основе исчисления экономии текущих затрат, обусловленной осуществлением таких нововведений. В каждом конкретном случае необходимо точно очерчивать круг показателей для оценки эффективности той или иной группы беззатратных организационных решений [13].

4 РАСЧЕТНО-ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ МЕТОДОВ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА КОЛЕС В УСЛОВИЯХ КПЦ

ОАО «НТЗ»

4.1 Техническое описание

С целью повышения технико–экономических показателей производства колес из слитков мартеновского цеха создана новая конструкция цилиндрического слитка с отношением Н _сл /D, равным 6, 2 – 6, 5 и соответствующие конструкции: поддона, изложницы центровой изложницы, подставки и изделий сифонного припаса (звездочка с обратным буртиком, воронка с выступом, стаканчик). В основу изобретения поставлена задача уменьшения затрат металла с прибыльной части слитка при обеспечении необходимой плотности макроструктуры слитка без преобладания пористости и обеспечения надежного закрепления его в патроне слиткоразрезного станка для увеличения точности резания заготовки. Тело слитка цилиндрической формы. в нижней части переходит в донный технологический участок слитка, с расположенными по периметру приливками или шлицами [8] [3].

Сравнительные показатели геометрических размеров слитков приведены в таблице 4.1

Таблица 4.1-Сравнительные показатели геометрических размеров

cитков

Параметры слитка	Тип слитка
КП-6 расширенные к низу	КП-8 (пректируемый) цилиндрический
Объем тела слитка (Vсл )	0, 400	0, 507
Объем прибыльной части (Vпр ), м3	4, 12*10-2	5, 16*10-2
	10, 30	10, 18
Фактическая масса слитка (Мсл), кг
Фактическая масса прибыльной части (Мпр), кг	285, 2	245, 0
	8, 26	5, 80
Расчетная масса прибыльной части (Мр.пр.), кг	323, 5	405, 1
Масса металла (Мкомп) прибыльной части затрачена для компенсации сбегания слитка, кг	383, 3	160, 1
Масса сбегания слитка (Мсб), кг	125, 6	159, 2
Недостача металла для компенсации сбегания слитка (М), кг	-87, 3	+0, 9

Из данных приведенных в таблице 4.1 видно, что объем прибыльной части слитков находится в очень узких границах 10, 18-10, 76% от объема слитков. Но относительные затраты металла уменьшаются в обратно пропорциональной зависимости от массы слитка.

Сталь будет разливаться по той же технологии и на том же оборудовании, но в другие изложницы (изготавливаются на ОАО «НТЗ»). За счет увеличения полезной длины слитка, увеличивается количество получаемых при порезке слитка заготовок и, соответственно, объем производства.

Вес 6-ти заготовочного слитка – 3537 кГ, вес 8-ми заготовочного слитка- 4218 кГ

Из 8-ми заготовочного слитка будут производиться колеса Ø 957 мм, для «Укрзалізниці» и российских железных дорог (РЖД).

Плановый расходный коэффициент рассчитывается техническим отделом на основании эскиза порезки (колесопрокатная лаборатория). Факторы, влияющие на расходный коэффициент:

- сортамент (вес заготовки, вес готового колеса);

- отходная часть (головная и донная);

- допуски и припуски при прокате и механической обработке колеса.

Плановый расходный коэффициент на разные типы слитков приведены в таблице 4.2

Таблица 4.2-Плановые расходные коэффициенты на разные типы слитков

По результатам таблиц 4.1 и 4.2 выбираем наш вариант 8-ми заготовочного слитка, который нужно заказывать в мартеновском цехе. Следовательно затрат на осуществления мероприятия не требуется.