Оформление и бухгалтерский учет кассовых операций и безналичных расчетов

- Порядок организации и оформления кассовых операций

- Правила бухгалтерского учета кассовых операций

- Основные бухгалтерские проводки при осуществлении кассовых операций

- Порядок проведения и оформления безналичных расчетов

- Правила бухгалтерского учета межхозяйственных безналичных расчетов

- Основные бухгалтерские проводки при проведении межхозяйственных безналичных расчетов

- Правила учета межбанковских расчетов

- Основные бухгалтерские проводки при межбанковских расчетах

Задача 1

Филиал коммерческого банка перечислил в установленный срок средства обязательных резервов по счетам в валюте РФ в сумме 18 тыс. руб., но головной банк не имел достаточно средств на корреспондентском счете для перечисления общей суммы резервов 108 тыс. руб. На день перечисления на корреспондентском счете головного банка в РКЦ остаток средств составлял лишь 38 тыс. руб.

Требуется составить бухгалтерские проводки по:

1) получению обязательных резервов от филиала головным банком;

2) отражению частичного перечисления средств банком;

3) отражению на внебалансовых счетах недовнесенной суммы резервов и штрафа в сумме 1 тыс. руб.

Задача 2

Коммерческий банк отправил извещение в адрес банка - поставщика об открытии гарантированного аккредитива своему клиенту в сумме 700 тыс. руб., в счет которого произведена отгрузка продукции на сумму открытого аккредитива.

Требуется составить проводки по открытию и использованию аккредитива.

Задача 3

Гражданин Иванов через кассу банка внес во вклад 50 тыс. руб. сроком на два месяца с условием причисления процентов ко вкладу в размере 10 % годовых. По истечении срока банк возвратил сумму вклада и проценты по нему.

Требуется: отразить бухгалтерскими проводками операции банка по приему средств, начислению процентов, отражению их в учете банка, исполнению обязательств банка по возврату вклада, процентов и отражению их на расходы банка (методом начислений).

Вариант 2

Теоретические вопросы

Бухгалтерский учет доходов, расходов и финансовых результатов кредитной организации

- Доходы и расходы кредитной организации как объекты бухгалтерского учета

- Правила бухгалтерского учета доходов, расходов и определения финансовых результатов

- Основные бухгалтерские проводки по учету доходов и расходов

- Правила бухгалтерского учета доходов и расходов будущих периодов

- Правила определения финансового результата и формирования годового отчета кредитной организации