Схема составления баланса

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2

1. Баланс на начало отчетного периода.

Актив	Пассив
Основные средства 01 Материалы 10 Касса 50 Расчетный счет 51	74 000 15 000 28 000	Уставной капитал 80 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 Расчеты по налогам и сборам 68	101 700 8 000 2 500 5 300
Баланс	117 500	Баланс	117 500

2. Хозяйственные операции по данным первичных документов отражаются в журнале хозяйственных операций.

Журнал хозяйственных операций

Содержание операции	Сумма, р.	Д	К
1. Перечислена задолженность в бюджет по налогам с р/с	4 000
2. Списаны материалы в производство	12 000
3. Получены деньги в кассу с р/с	3 000
4. Выдана задолженность по з/п	2 500
5. Оплачен счет поставщика с р/с	5 000
6. Получен краткосрочный кредит (на р/с)	30 000

3. Открываем счета, которые присутствуют в балансе и в журнале хозяйственных операций.

При оформлении счетов возможны 3 варианта:

А) Есть Сн (из баланса) и обороты (движение из журнала): 10, 50, 51, 60, 68, 70

Б) Есть Сн, но нет оборотов: 01, 80

В) Нет Сн, но есть обороты: 20, 66

01 Основные средства
Д	К
Сн = 74 000
Од = 0	Ок = 0
Ск = 74 000

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Д	К
	Сн = 8 0000
5) 5 000 Од = 5 000	Ок = 0
	Ск = 3 000

10 Материалы
Д	К
Сн = 15 000
Од = 0	2) 12 000 Ок = 12 000
Ск = 3 000

70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Д	К
	Сн = 2 500
4) 2 500 Од = 2 500	Ок = 0
	Ск = 0

50 Касса
Д	К
Сн = 500
3) 3 000 Од = 3 000	4) 2 500 Ок = 2 500
Ск = 1 000

68 Расчеты по налогам и сборам
Д	К
	Сн = 5 300
1) 4 000 Од = 4 000	Ок = 0
	Ск = 1 300

51Р/с
Д	К
Сн = 28 000
6) 30 000 Од = 30 000	1) 4 000 3) 3 000 5) 5 000 Ок = 12 000
Ск = 46 000

20 Основное производство
Д	К
Сн = 0
2) 12 000 Од = 12 000	Ок = 0
Ск = 12 000

80 Уставной капитал
Д	К
	Сн = 101 700
Од = 0	Ок = 0
	Ск = 101 700

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Д	К
	Сн = 0
Од = 0	6) 30 000 Ок = 0
	Ск = 30 000

4. Составляем оборотную ведомость

№ счета	Сальдо начальное, р.	Обороты на счетах, р.	Сальдо конечное, р.
Д	К	Д	К	Д	К
	74 000	-	-	-	74 000	-
	15 000	-	-	12 000	3 000	-
	-	-	12 000	-	12 000	-
		-	3 000	2 500	1 000	-
	28 000	-	30 000	12 000	46 000	-
	-	8 000	5 000	-	-	3 000
	-	-	-	30 000	-	30 000
	-	5 300	4 000	-	-	1 300
	-	2 500	2 500	-	-	-
	-	101 700	-	-	-	101 700
Итого	117 500	117 500	56 500	56 500	136 000	136 000

1 пара 2 пара 3 пара

1 пара равенств – вытекает из баланса на начало месяца

2 пара равенств – вытекает из правила двойной записи (одна и та же сумма проходит по Д и К счетов)

3 пара равенств – имеет контрольное значение и показывает, что расчеты сделаны правильно

5. На основании оборотной ведомости составляется баланс на конец отчетного периода. Ск по Д – это актив баланса, Ск по К – это пассив баланса.

Актив	Пассив
Основные средства 01 Материалы 10 Основное производств Касса 50 Расчетный счет 51	74 000 3 000 12 000 1 000 46 000	Уставной капитал 80 Расчеты по краткосрочным кредитам 66 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 Расчеты по налогам и сборам 68	101 700 30 000 3 000 1 300
Баланс	136 000	Баланс	136 000

⇐ Предыдущая 12

© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.