Практичне завдання 4. Рахунки бухгалтерського обліку

І ПОДВІЙНИЙ ЗАПИС

Питання для обговорення

1. Поняття бухгалтерських рахунків, їх будова.

2. Класифікація рахунків за різними ознаками.

3. Рахунки синтетичного і аналітичного обліку.

4. Метод подвійного запису.

5. Побудова плану рахунків бухгалтерського обліку.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки

1. Що відображають на рахунках бухгалтерського обліку?

2. В яких одиницях виміру здійснюють записи на рахунках бухгалтерського обліку?

3. Для чого призначені активні рахунки?

4. Для чого призначені пасивні рахунки?

5. Як визначають кінцеве сальдо за активними та пасивними рахунками?

6. У чому полягає особливість активно-пасивних рахунків?

Завдання для індивідуальної роботи

Орієнтовні теми рефератів:

1. Концептуальні засади Плану рахунків бухгалтерського обліку.

2. План рахунків: побудова і застосування.

3. Групування фінансово-економічної інформації на рахунках для її поточного відображення у бухгалтерському обліку.

4.4. Практичні завдання

Завдання 4.1. Дати визначення нижченаведеним поняттям та навести формули, які вимагаються (див. табл. 4.1).

Таблиця 4.1. – Терміни та їх визначення

Продовження таблиці 4.1

Завдання 4.2. На підставі нижченаведених даних для виконання вправи визначити активні та пасивні рахунки (активні рахунки підкреслити), визначити номер кожного рахунку за Планом рахунків (дописати з правого боку від назви рахунку).

Дані для виконання:

1) основні засоби;

2) нематеріальні активи;

3) сировина й матеріали;

4) розрахунки з підзвітними особами;

5) витрати на збут;

6) короткострокові позики;

7) паливо;

8) МШП;

9) статутний капітал;

10) нерозподілений прибуток;

11) непокриті збитки;

12) виробництво;

13) каса;

14) готова продукція;

15) розрахунки з кредиторами;

16) розрахунки з учасниками;

17) резервний капітал;

18) розрахунки з постачальниками та підрядниками;

19) розрахунки з покупцями та замовниками;

20) розрахунковий рахунок в банку

Завдання 4.3. Знайти помилки в наведеній класифікації рахунків бухгалтерського обліку по відношенню до балансу (викреслити неправильно класифіковані рахунки).

Таблиця 4.1. – Класифікація рахунків

Завдання 4.4. Скласти бухгалтерські проведення ПП “Мальва” (попередньо визначити назви необхідних рахунків), знайти коди відповідних рахунків в Плані рахунків.

Таблиця 4.2. Господарські операції ПП “Мальва”

Продовження таблиці 4.2

Завдання 4.5. Записати в схеми рахунків по операціях ТОВ “Гейзер” початкові залишки по статтях балансу (див. табл. 4.3). Заповнити реєстраційний журнал господарських операцій, вказавши кореспонденцію рахунків (див. табл. 4.4). Підрахувати обороти по рахунках, визначити в них кінцеві залишки (див. табл. 4.5), скласти оборотно-сальдову відомість (див. табл. 4.6) та скласти баланс на кінець липня поточного року (див. табл. 4.7). При заповненні схем рахунків порада: писати номери господарських операцій поруч з сумами.

Таблиця 4.3 – Баланс ТОВ “Гейзер” на 30 червня поточного року

* зверніть увагу, що при розрахунку підсумку балансу сума зносу віднімається, а не додається (знак дужок в фінансовій звітності означає знак “–” перед числом);

Таблиця 4.4 – Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ “Рута”

Таблиця 4.5 – Рахунки ТОВ “Весна” за липень поточного року

Таблиця 4.6 – Оборотна відомість синтетичних рахунків ТОВ “Весна” за липень поточного року*

* при заповненні зверніть увагу, що рахунок 131 “Знос основних засобів” має залишок по кредиту як у пасивних рахунках; також обороти за дебетом та кредитом рахунків необхідно звірити з підсумками по журналу реєстрації господарських операцій;

Таблиця 4.7 – Баланс ТОВ “Весна” на 31 липня поточного року

Завдання 4.6. Відкрити схеми синтетичних та аналітичних рахунків і записати в них початкові залишки (див. табл. 4.7).Записати кожну операцію послідовно в реєстраційний журнал господарських операцій (див. табл. 4.8) та схеми синтетичних і аналітичних рахунків (див. табл. 4.9 та табл. 4.10).Скласти оборотні відомості по синтетичних та аналітичних рахунках (див. табл. 4.11 та табл. 4.12). Звірити підсумкові дані і скласти баланс на кінець звітного періоду (див. табл. 4.13). При заповненні схем рахунків порада: писати номери господарських операцій поруч з сумами.

Зверніть увагу! Кожна господарська операція записується одночасно і на синтетичних і на аналітичних рахунках. При визначенні залишків по рахунку 372 “Розрахунки з підзвітними особами” слід визначити спочатку залишки по аналітичних рахунках, а потім перенести загальний підсумок на синтетичний рахунок 372.

Таблиця 4.8 – Виписка з залишків по статтях балансу ТОВ “Альфа” на 31 березня поточного року

Виписка залишків по незакінчених розрахунках з підзвітними особами на 31 березня поточного року:

1. Начальник виробництва Басюк О.К. — залишок авансу 200 грн.

2. Продавець Хоменко П.О. аванс на службове відрядження 500 грн.

3. Експедитор Романюк О.Ф. – перевитрата по авансовому звіту 200 грн.

4. Бухгалтер Сорока П.П. — залишки відсутні.

Таблиця 4.9 – Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ “Альфа” за липень квітень поточного року

Таблиця 4.10 – Синтетичні рахунки ТОВ “Весна” за липень поточного року

Таблиця 4.11 – Аналітичні рахунки ТОВ “Весна” за липень поточного року*

Таблиця 4.12 – Оборотна відомість синтетичних рахунків ТОВ “Альфа”

за квітень поточного року

Таблиця 4.13 – Оборотна відомість аналітичних рахунків ТОВ “Альфа”

за квітень поточного року*

* підсумок даної оборотної відомості необхідно звірити з залишками та оборотами за синтетичним рахунком 372 “Розрахунки з підзвітними особами”;

Таблиця 4.14 – Баланс ТОВ “Весна” на 31 липня поточного року

Завдання 4.7. Скласти журнал реєстрації господарських операцій (див. табл. 4.15). Скласти шахову оборотно-сальдову відомість (див. табл. 4.16), в яку занести залишки з початкового балансу (див. табл. 4.14) та суми по бухгалтерським проведенням з журналу реєстрації господарських операцій. Скласти кінцевий баланс підприємства (див. табл. 4.15).

Таблиця 4.15 – Баланс ПАТ " Оріон" на 30-те квітня поточного року

Таблиця 4.16 – Журнал реєстрації господарських операцій ПАТ “Оріон” за травень ц.р.

Таблиця 4.17 – Шахова відомість ПАТ " Оріон" за травень ц.р.

Таблиця 4.18 – Оборотна відомість ПАТ " Оріон" за травень ц.р.

Таблиця 4.19 – Баланс ПАТ " Оріон" на 31 травня поточного року

Практичне завдання 5.ПЕРВИННЕ СПОСТЕРЕЖЕННЯ,