Питання
| Ризик
| Джерела
|
| високий
| низький
| інформації
|
Зовнішні фактори властивого ризику (загальний стан галузі)
|
|
|
|
1. Який загальний стан економіки галузі?
|
|
|
|
спад виробництва
|
|
|
|
депресія
|
| |
|
зростання ділової активності
|
|
|
|
2. Чи вплинули негативно на розвиток підприємств у галузі:
|
|
|
|
загальний стан економіки в Україні
|
|
|
|
picт рівня інфляції
|
|
|
|
чинне законодавство
|
|
|
|
змін офіційного обмінного курсу іноземних валют
|
|
|
|
зміни ставки % банків за короткостроковий кредит
|
|
|
|
Інші
|
|
|
|
3. Чи відноситься продукція галузі до:
|
|
|
|
конкурентоспроможної
|
|
|
|
швидко старіючої
|
|
|
|
енергоємної
|
|
|
|
матеріалоємної
|
|
|
|
трудоємної
|
| |
|
4. Чи характерний для галузі тривалий виробничий цикл?
|
| |
|
5. Чи залежить галузь від імпортних поставок паливно-мастильних матеріалів, енергії, сировини тощо?
|
| |
|
6. Чи відбувались у галузі протягом звітного періоду:
|
|
|
|
банкрутства (консервація виробництва)
|
|
|
|
забастовки
|
|
|
|
7. Чи отримує галузь значні дотації від уряду?
|
|
|
|
8. Чи спостерігались значні зміни у тенденції прибутковості (збитковості) серед підприємств галузі?
|
|
|
|
Внутрішні фактори властивого ризику та ризику контролю
|
|
|
|
1. Якаформа власності підприємства?
|
|
|
|
державна
|
|
|
|
приватна i т.д.
|
|
|
|
2. Як здійснюється керівництво підприємством?
|
|
|
|
одноосібне
|
|
|
|
колегіальне
|
|
|
|
3. Чи має керівництво:
|
|
|
|
достатню кваліфікацію
|
|
|
|
практичний досвід роботи
|
|
|
|
4. Чи має керівництво негативну репутацію?
|
|
|
|
5. Чи є ознаки недостатньої чесності керівництва?
|
|
|
|
6. Чи не знаходиться керівництво під чиїмось впливом?
|
|
|
|
7. Чи здатне керівництво на невиправданий ризик?
|
|
|
|
8. Чи є причини у керівництва прикрасити фінансовий стан підприємства (перекрутити його показники)?
|
|
|
|
9. Чи відбулися у звітному періоді (очікуються найближчим часом після його закінчення) зміни:
|
|
|
|
у складі керівництва
|
|
|
|
у складі власників
|
|
|
|
форми власності
|
|
|
|
10. Чи існує чіткий розподіл функціональних обов’язків на підприємстві?
|
|
|
|
11. Чи співпадає реальний розподіл повноважень членів керівництва з формальним?
|
|
|
|
12. Чи передбачений організаційною структурою підприємства орган внутрішнього контролю?
|
|
|
|
ревізійна комісія
|
|
|
|
відділ внутрішнього аудиту
|
|
|
|
інші
|
|
|
|
13. Чи усвідомлює керівництво важливість бухгалтерського обліку?
|
|
|
|
14. Чи немає конфлікту між керівництвом та головним бухгалтером?
|
|
|
|
15. Чи здійснюються інвентаризації перед складанням річної звітності?
|
|
|
|
16. Чи укладені договори про матеріальну відповідальність у передбачених законодавством випадках?
|
|
|
|
1 7: Чи відбулись зміни у складі традиційних користувачів звітності у звітному періоді (передбачаються найближчим часом після його закінчення)?
|
|
|
|
18. Чи були випадки крадіжок, зловживань на підприємстві?
|
|
|
|
19. Чи спостерігається висока плинність кадрів серед:
|
|
|
|
Працівників бухгалтерії
|
|
|
|
матеріально відповідальних ociб
|
|
|
|
20. Чи є підприємство позивачем (відповідачем) у судовій справі?
|
|
|
|
21. Чи є філії (дочірні підприємства)?
|
|
|
|
22. Чи вистачає підприємству власних оборотних коштів?
|
|
|
|
23. Чи використовуються підприємством позики?
|
|
|
|
24. Чи спостерігається високий рівень постійних витрат?
|
|
|
|
25. Чи є підприємство збитковим (прибутковим)?
|
|
|
|
26. Чи були значні фінансові втрати на підприємстві?
|
|
|
|
27. Чи залежить підприємство від:
|
|
|
|
незначної кількості замовників
|
|
|
|
незначної кількості постачальників
|
|
|
|
28. Чи носять постійний характер порушення зобов'язань:
|
|
|
|
постачальників перед підприємством
|
|
|
|
підприємства перед замовниками
|
|
|
|
29. Чи здійснює підприємство кілька видів діяльності?
|
|
|
|
30. Які форми оплати переважають на підприємстві:
|
|
|
|
Готівкова
|
|
|
|
безготівкова
|
|
|
|
обмін
|
|
|
|
31. Чи здійснювались нетрадиційні господарські операції протягом звітного періоду?
|
|
|
|
32. Який спосіб обліку реалізації застосовується на підприємстві
|
|
|
|
нарахування
|
|
|
|
касовий
|
|
|
|
33. Чи високий рівень складності здійснюваних господарських операцій?
|
|
|
|
34. Чи здійснює підприємство зовнішньоекономічну діяльність?
|
|
|
|
35. Чи застосовується на підприємстві:
|
|
|
|
ручна обробка інформації
|
|
|
|
комп'ютерна
|
|
|
|
36. Чи здійснювались перевірки діяльності підприємства у звітному році:
|
|
|
|
ДПАУ
|
|
|
|
вищестоящою організацією
|
|
|
|
іншими уповноваженими органами (вказати, якими саме)
|
|
|
|
37. Чи проводився аудит у попередньому звітному періоді?
|
|
|
|
38. Чи сплачувало підприємство значні санкції по податках i платежах:
|
|
|
|
у попередньому звітному періоді
|
|
|
|
протягом звітного періоду
|
|
|
|
39. Чи при попередньому аудиті
|
|
|
|
піднімались питання обмеження аудиту
|
|
|
|
виникали суперечки щодо розміру оплати
|
|
|
|
інші конфлікти із аудиторами чи аудиторськими фірмами
|
|
|
|
зафіксовані недоліки у системі внутрішнього контролю
|
|
|
|
порушувалась незалежність аудиторів
|
|
|
|
40. Чи відбувались у звітному періоді:
|
|
|
|
зміни в обліковій політиці підприємства
|
|
|
|
зміни у виробничій діяльності(освоєння нових видів діяльності, продукції тощо)
|
|
|
|
маркетинговій політиці (освоєння нових ринків збуту, нова цінова політика тощо)
|
|
|
|
41. Чи є ще якісь особливі обставини, що можуть вплинути на оцінку ризику?
|
|
|
|