Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Керівник _____ ____
|
|
Вихідні дані
П.І.Б. студента ____________________________ Варіант № ____________
Теоретичне питання _____________________________________________
________________________________________________________
Таблиця 1 - Залишки по рахунках на 1.03
| № рах. | |
Таблиця 2 - Розшифровка залишків рахунку 201 «Сировина та матеріали» на 1.03.
| Матеріал А: | |
| Кількість (т) | |
| Сума (грн) | |
| Матеріал Б: | |
| Кількість (кг) | |
| Сума (грн) | |
| Разом за рах.201 (грн) |
2.1 Журнал реєстрації господарських операцій
На підставі вихідних даних про зміст господарських операцій та проведених розрахунків складаю журнал реєстрації господарських операцій.
Таблиця 1 – Журнал реєстрації господарських операцій
| № | Зміст господарської операцій | Первинний документ | Сума, грн | Кореспонден-ція рахунків | |
| Дт | Кт | ||||
| Здійснена передплата постачальнику за матеріал А | Платіжне доручення | ||||
| Відображена сума податкового кредиту з ПДВ | Податкова накладна | ||||
| Здійснена передплата за транспортні послуги по матеріалу А | Платіжне доручення | ||||
| Відображена сума податкового кредиту з ПДВ | Податкова накладна | ||||
| Оприбутковано на склад матеріал А: кількість ______(т) за первісною вартістю без ПДВ | Накладна, прибутковий ордер | ||||
| Оприбутковано на склад матеріал Б: кількість _____(кг) за первісною вартістю без ПДВ | Накладна, прибутковий ордер | ||||
| Відображається сума ПДВ по матеріалу Б | Податкова накладна | ||||
| Видано з каси під звіт Пономаренко В.С. | Видатковий касовий ордер | ||||
| Сплачено з підзвітних сум за доставку матеріалу Б | Квитанція, рахунок | ||||
| Відображена сума податкового кредиту по ПДВ | Податкова накладна | ||||
| Включено до первісної вартості матеріалу Б сума транспортних витрат | Прибутковий ордер | ||||
| Сплачена заборгованість постачальнику за матеріал Б | Платіжне доручення | ||||
| Оприбутковано на склад матеріал А: кількість ______(т) за первісною вартістю без ПДВ | Накладна, прибутковий ордер | ||||
| Відображається сума ПДВ по матеріалу А | Податкова накладна | ||||
| Залізничний тариф за доставку матеріалу А (з ПДВ) | Рахунок | ||||
| Відображено податковий кредит з ПДВпо транспортуванню матеріал А | Податкова накладна | ||||
| Сплачено вартість матеріалу А: а) постачальнику | Платіжне доручення | ||||
| б) залізничний тариф | |||||
| Безкоштовно отримані запасні частини (справедлива вартість) | Накладна, прибут.ордер | ||||
| Відображено доходи за отримані запасні частини | Розшифровка бухгалтерії | ||||
| Відпущено матеріал А (т) на: а) виробництво виробу №1_____т | Лімітно-заборний лист | ||||
| б)виробництво виробу №2 ______т | |||||
| в) загальновиробничі потреби ______т | Вимога | ||||
| г) загальногосподарські потреби _______т | Вимога | ||||
| д) забезпечення збуту продукції _______(т) | Вимога | ||||
| Відпущені запчастини на ремонт технологічного обладнання | Вимога | ||||
| Списано матеріал Б на виробництво продукції: а) виріб №1 _________(кг) | Лімітно-заборний лист | ||||
| б) виріб №2 _______(кг) | |||||
| Відпущено матеріал Б: а) на витрати з охорони праці ______кг | Вимога | ||||
| б) на обслуговування та експлуатацію обладнання _____кг | Вимога | ||||
| в) на утримання адміністративних будівель ______кг | Вимога | ||||
| Нарахована заробітна плата робітникам, за виробництво продукції: а) виріб №1 | Розрахунково-платіжна відомість | ||||
| б) виріб №2 | |||||
| Нарахована заробітна плата: а) цеховому персоналу | Розрахунково-платіжна | ||||
| б) робітникам по ремонту та експлуатації обладнання | відомість | ||||
| в) адміністративно-управлінському персоналу | |||||
| г) працівникам відділу збуту | |||||
| Здійснені обов’язкові утримання із заробітної плати працівників: а) податок на доходи фізичних осіб | |||||
| б) збір у пенсійний фонд (2%) | |||||
| в) збір на соціальне страхування (1%) | |||||
| г) збір на страхування на випадок безробіття (0, 6%) | |||||
| Нараховано на фонд оплати праці працівників Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) 37, 2%: | Довідка -розрахунок | ||||
| а)Виріб №1 | |||||
| б)Виріб №2 | |||||
| в)Цеховий персонал | |||||
| г)Робітники по ремонту та експлуатації обладнання | |||||
| д)Адміністративно-управлінський персонал | |||||
| е)Працівники відділу збуту | |||||
| Нарахована амортизація: а) основних засобів загальновиробничого призначення | Довідка- розрахунок бухгалтерії | ||||
| б) адміністративних будівель | |||||
| в) технологічного обладнання | |||||
| г) складів готової продукції | |||||
| Грошові кошти: а) отримані з банку в касу | Прибутковий касовий ордер | ||||
| б) видані на відрядження | |||||
| Списані витрати на відрядження а) цехового персоналу | Авансовий звіт | ||||
| б)адміністративного персоналу | |||||
| в) працівників відділу збуту | |||||
| Повернені в касу невикористані підзвітні суми | Прибутковий касовий ордер | ||||
| Списана вартість робіт та послуг сторонніх організацій на витрати а)послуги телефонного зв’язку | Рахунки постачальни-ків | ||||
| б)розрахунково-касове обслуговування банківською установою | |||||
| в) послуги з сертифікації продукції | |||||
| г) послуги з реклами продукції | |||||
| д) послуги з опалення та освітлення цехів | |||||
| е) послуги з опалення та освітлення адміністративних будівель | |||||
| Між об’єктами виробництва розподілені загальновиробничі витрати (90%) в т.ч. а) на виріб №1 | Розрахунок бухгалтерії | ||||
| б) на виріб №2 | |||||
| Списані нерозподілені постійні загальновиробничі витрати (10%) | Розрахунок бухгалтерії | ||||
| Оприбуткована готова продукція по фактичній собівартості, в т.ч. а) виріб №1 | Акт здатковий | ||||
| б) виріб №2 | |||||
| Відвантажена продукція покупцям (з ПДВ) | Накладна, наказ | ||||
| Відображено податкове зобов’язання з ПДВ | Податкова накладна | ||||
| Списана собівартість реалізованої продукції | Розрахунок бухгалтерії | ||||
| Сформовано фінансовий результат від реалізації продукції а) списана собівартість реалізованої готової продукції | Розрахунок бухгалтерії | ||||
| б) списано дохід від реалізації готової продукції | Розрахунок бухгалтерії | ||||
| Отримана на поточний рахунок оплата за реалізовану продукцію | Виписка банку | ||||
| Отримана на поточний рахунок передплата за продукцію (з ПДВ) | Виписка банку | ||||
| Відображена сума податкових зобов’язань з ПДВ | Податкова накладна | ||||
| Відвантажена продукція по передплаті | Накладна, наказ | ||||
| Списана сума: | Довідка | ||||
| а) податкових зобов’язань з ПДВ; | бухгалтерії | ||||
| б) податкового кредиту з ПДВ | |||||
| Списана собівартість реалізованої готової продукції | Розрахунок бухгалтерії | ||||
| 46. Сформовано фінансовий результат від реалізації продукції: а) списана собівартість реалізованої продукції | Розрахунок бухгалтерії | ||||
| б) списано дохід від реалізації продукції | |||||
| Перераховано з поточного рахунку: | Платіжні | ||||
| а) в пенсійний фонд | Доручення | ||||
| б) в фонд соціального страхування | Виписка | ||||
| в) в фонд соціального страхування на випадок безробіття | банку | ||||
| г)фонд страхування від нещасного випадку | |||||
| д) податок на доходи фізичних осіб | |||||
| е) ПДВ | |||||
| Отримані грошові кошти в касу з поточного рахунку для виплати заробітної плати | Прибутковий касовий ордер | ||||
| Виплачена заробітна плата працівникам за лютий | Платіжна відомість | ||||
| Депонована заробітна плата | Журнал обліку депонентів | ||||
| Сума депонованої заробітної плати здана в банк | Об’ява на внесок готівки | ||||
| Загальна сума сформованих адміністративних витрат списана на фінансові результати операційної діяльності | Розрахунок бухгалтерії | ||||
| Загальна сума сформованих витрат на збут списана на фінансові результати операційної діяльності | Розрахунок бухгалтерії | ||||
| Отримана на поточний рахунок короткостроковий кредит банку | Кредитний договір | ||||
| Нараховані відсотки за отриманий кредит | Виписка банку | ||||
| Списані суми нарахованих відсотків за кредит | Довідка бухгалтерії | ||||
| Визначено та списано фінансовий результат по рахунку 79 прибуток (збиток) | Розрахунок бухгалтерії | ||||
| Нараховано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку | Розрахунок бухгалтерії |
2. 2 Синтетичні рахунки для відображення господарських операцій
Рахунок 10 «Основні засоби»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 13 «Знос основних засобів»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Оборот | |||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 201 «Сировина та матеріали»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 207 «Запасні частини»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 23.1 «Виробництво» (виріб 1)
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 23.2 «Виробництво» (виріб 2)
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве | - |
Рахунок 26 «Готова продукція»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо начальное | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 301 «Каса а національній валюті»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 311 «Поточний рахунок в національній валюті»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо начальное | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями та замовниками»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 40 «Статутний капітал»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 441 «Нерозподілений прибуток»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве | Сальдо кінцеве |
Рахунок 601 «Короткострокові кредити в національній валюті»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 641 «Розрахунки за податками»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве | Сальдо кінцеве |
Рахунок 643 «Податкові забов’язання»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
Рахунок 644 «Податковий кредит»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
| - |
Рахунок 65 «Розрахунки за страхуванням»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 661 «Розрахунки за заробітною платою»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 662 «Розрахунки з депонентами»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Сальдо початкове | |||
| Оборот | |||
| Сальдо кінцеве |
Рахунок 701 «Дохід від реалізації готової продукції»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
Рахунок 745 «Дохід від безоплатно одержаних активів»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
Рахунок 791 «Результат основної діяльності»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
Рахунок 901 «Собівартість реалізованої готової продукції»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
Рахунок 91 «Загальновиробничі витрати»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
Рахунок 92 «Адміністративні витрати»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
Рахунок 93 «Витрати на збут»
| Дебет | Кредит | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
Рахунок 951 «Відсотки за кредит»
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||
| № операції | сума, грн | № операції | сума, грн |
| Оборот | Оборот | ||
2.3 Оборотна відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 201 «Сировина та матеріали»
Таблиця 3 – Оборотна відомість за аналітичними рахунками
| Назва матеріалу | Ціна за од., грн.. | Од. вимір | Залишок на початок періоду | Надходження за період | Витрата за період | Залишок на кінець періоду | |||||
| Кіль- кість | Сума, грн.. | Кіль- Кість | Сума, грн.. | Кіль- кість | Сума, грн.. | Кіль- кість | Сума, грн. | ||||
| А | |||||||||||
| Б | |||||||||||
| Усього | |||||||||||
В ході виконання курсової роботи визначаємо первісну вартість виробничих запасів. Списання матеріалу А і Б здійснити за середньозваженою собівартістю. Визначити середньозважену собівартість за формулою:
, де
Сз.п – собівартість запасів на початок місяцю, грн.;
Сз.отр - собівартість запасів отриманих за місяць, грн.;
Кп – кількість запасів на початок місяцю, нат. од.;
Котр - кількість запасів отриманих за місяць, нат. од.
Розрахунок середньозваженої собівартості
Матеріал А
Сп =
Сотр =
Кп =
К отр =
Сзв. =
Матеріал Б
Сп =
Сотр =
Кп =
К отр =
Сзв. =
2.4 Розрахунок відрахувань на соціальне страхуваня
Таблиця 4 – Розрахунок відрахувань на соціальне страхування від фонду оплати праці
| № | Напрямки нарахування заробітної плати | Сума, Фонду оплати праці грн.. | Нараховано єдиний соціальний внесок грн. | |
| На виготовлення виробу №1 | ||||
| виробу №2 | ||||
| Цеховий персонал | ||||
| Робітники по ремонту та експлуатації обладнання | ||||
| Адміністративно управлінський персонал | ||||
| Працівники збуту | ||||
| Разом |
2.5 Складання оборотно-сальдової відомості за синтетичними рахунками
Таблиця 5 Оборотно-сальдова відомість по синтетичних рахунках за звітний період
| № счета | Сальдо початкове | Оборот за період | Сальдо кінцеве | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 23.1 | ||||||
| 23.2 | ||||||
| Всього |
БАЛАНС
На 01.04.20------ р.
Форма №1 Код за ДКУД
| АКТИВ | Код рядка | На початок Звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| залишкова вартість | - | - | |
| первісна вартість | - | - | |
| накопичена амортизація | (-) | (-) | |
| Незавершене будівництво | - | - | |
| Основні засоби: залишкова вартість | |||
| первісна вартість | |||
| знос | () | () | |
| Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | - | - | |
| інші фінансові інвестиції | - | - | |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | - | - | |
| Відстрочені податкові активи | - | - | |
| Інші необоротні активи | - | - | |
| Гудвіл при консолідації | - | - | |
| Усього за розділом I | |||
| II. Оборотні активи | |||
| Запаси: виробничі запаси | |||
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | - | - | |
| незавершене виробництво | - | - | |
| готова продукція | |||
| товари | - | - | |
| Векселі одержані | - | - | |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | |||
| первісна вартість | - | - | |
| резерв сумнівних боргів | (-) | (-) | |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом | - | - | |
| за виданими авансами | |||
| з нарахованих доходів | - | - | |
| із внутрішніх розрахунків | - | - | |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | - | - | |
| Поточні фінансові інвестиції | - | - | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті | |||
| в іноземній валюті | - | - | |
| Інші оборотні активи | - | - | |
| Усього за розділом II | |||
| III. Витрати майбутніх періодів | - | - | |
| Баланс | |||
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | |||
| Пайовий капітал | - | - | |
| Додатковий вкладений капітал | - | - | |
| Інший додатковий капітал | - | - | |
| Резервний капітал | - | - | |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
| Неоплачений капітал | (-) | (-) | |
| Вилучений капітал | (-) | (-) | |
| Накопичена курсова різниця | - | - | |
| Усього за розділом I | |||
| Частка меншості | - | - | |
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | - | - | |
| Інші забезпечення | - | - | |
| - | - | ||
| - | - | ||
| Цільове фінансування | - | - | |
| Усього за розділом II | - | - | |
| III. Довгострокові зобов‘язання | |||
| Довгострокові кредити банків | - | - | |
| Інші довгострокові фінансові зобов‘язання | - | - | |
| Відстрочені податкові зобов‘язання | - | - | |
| Усього за розділом III | - | - | |
| IV. Поточні зобов‘язання | |||
| Короткострокові кредити банків | |||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов‘язаннями | - | - | |
| Векселі видані | - | - | |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||
| Поточні зобов‘язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | - | - | |
| з бюджетом | |||
| з позабюджетним платежів | - | - | |
| зі страхування | |||
| з оплати праці | |||
| з учасниками | - | - | |
| із внутрішніх розрахунків | - | - | |
| Інші поточні зобов‘язання | - | - | |
| Усього за розділом IV | |||
| V. Доходи майбутніх періодів | - | - | |
| Баланс |
Керівник _____________ ____________________________________________
(підпис) (прізвище)
|
|