Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Определение движения денежных средств прямым методом, тыс.грн.






Таблица 5.1.

  Показатель Данные из корреспонденции счетов денежных средств с   Сумма
Дт Кт
       
1.Движение средств в результате операцион- ной деятельности      
Поступило денежных средств:      
- от покупателей      
- от прочих дебиторов      
Итого приток денежных средств      
Уплачено денежных средств: - поставщикам      
- прочим кредиторам      
- зарплата      
- на соц. страхование      
- налог на прибыль 641.6    
Итого приток (отток) денежных средств      
2. Движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности      
Поступление денежных средств      
Уплачено денежных средств на:      
- приобретение необоротных активов 371, 377, 685 в разрезе инвест. деят-ти    
       

 

 

- прочие платежи (выплаты на капремонт, мо- дернизацию) Сч.371, 377, 685 в разрезе ин- вест. деят-ти (“Модернизация и капремонт”)    
Итого приток (отток) денежных средств      
3 Движение денежных средств в результате финансовой деятельности      
Общий приток (отток) денежных средств за год      
Общий приток (отток) денежных средств за год      
Общее движение денежных средств за год, приток (отток)      
Остаток денежных средств на начало года      
Влияние изменения валютных курсов на остаток денежных средств, увеличение(уменьшение)   Сч.312, 314    
Остаток денежных средств на конец года      

 

 

На основании данных составленной таблицы можно сделать следующие выводы:

- в результате каких видов деятельности происходило поступление денежных средств, за счет чего происходил основной приток.

- в результате каких видов деятельности происходил отток денежных средств, по какому ви- ду деятельности движение денежных средств не происходило;

- на какой вид деятельности приходятся основные выплаты;

- с чем именно было связано расходование денежных средств по каждому виду деятельности;

- о достаточности или нет сумм денежных средств для оплаты наиболее срочных обяза- тельств.

Следовательно, положительной стороной прямого метода является то, что он позволяет оценить общие сумы поступления и расходования денежных средств, а также сделать выводы от- носительно достаточности средств для оплаты по счетам текущих обязательств, выделить те ста- тьи, которые формируют наибольшие поступления и наибольший расход денежных активов в раз- резе трех видов деятельности.

Но у данного метода есть недостаток: при его помощи не раскрывается взаимосвязь полу- ченного финансового результата с теми изменениями, которые произошли на текущих счетах предприятия.

 






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.