Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Прогноз прибылей и убытков
|
|
Таблица 2.42
| Величина показателя по периодам | |||||||
| Наименование показателя | 1-й год | 2-й год | Ч_й | ||||
| I | II | III | IV | 1п/г | Пп/г | год | |
| кв. | кв. | кв. | кв. | ||||
| 1. Доходы | |||||||
| 1.1. Поступления от продажи про- | |||||||
| дукции, чистые продажи | |||||||
| 1.2. Поступления по выплате про- | |||||||
| центов, дивидендов, арендных и | |||||||
| лицензионных платежей |
Продолжение табл. 2.42
| 2. Себестоимость реализованной продукции 2. 1. Прямые расходы на материалы 2.2. Прямые расходы на заработную плату 2.3. Производственные накладные расходы | |||||||
| 3. Валовая прибыль от реализации продукции | |||||||
| 4. Расходы, связанные с основной деятельностью 4. 1. Расходы на реализацию 4.2. Общие и административные расходы 4.3. Другие расходы | |||||||
| 5 Доход от основной деятельности (операционная прибыль) | |||||||
| 6. Доходы (расходы) по не основной деятельности (не эксплуатационные) 6. 1. Доходы от инвестиций 6.2. Расходы по выплате процентов 6.3. Прибыль (убыток) по прочим доходам и расходам, но не основной деятельности 6.4. Непредусмотренные прибыли или убытки | |||||||
| 7. Доход (прибыль) до уплаты налогов | |||||||
| 8. Чистая прибыль |
Таблица 2.43 Прогноз баланса активов и пассивов предприятия
| Актив | 1-й год | 2-й год | и т.д. |
| 2 ' | |||
| Раздел I. Оборотные активы 1.1. Денежные средства а) в кассе б) в банках |
Продолжение табл. 2.43
| Итого денежные средства | |||
| 1.2. Легкореализуемые ценные бумаги 1.3. Дебиторская задолженность 1.4. Авансированные расходы 1.5. Материально-производственные запасы: • готовая продукция • незавершенное производство • полуфабрикаты • сырье и основные материалы 1.6. Внутрифирменные поставки 1.7. Финансируемый лизинг | |||
| Общая сумма оборотных (текущих) активов | |||
| Раздел II. Долгосрочные инвестиции, Общая сумма долгосрочных инвестиций | |||
| Раздел III. Необоротные активы III. 1. Материальные активы: • имущество • земля • здания, строения • машины и оборудование • арендованное оборудование | |||
| Общая сумма чистых материальных активов (за вычетом начисленной амортизации) | |||
| 111.2. Нематериальные (неосязаемые) активы: • патенты • организационные расходы | |||
| Итого необоротные активы | |||
| Общая сумма активов | |||
| Пассив | |||
| Раздел I. Заемный капитал 1. Краткосрочные обязательства 1.1. Краткосрочные банковские ссуды и банковские овердрафты 1.2. Векселя к оплате I. 3. Счета к оплате 1.4. Авансы от покупателей 1.5. Задолженность по заработной плате 1.6. Задолженность акционерам по дивидендам |
Окончание табл. 2.43
| 1.7. Задолженность по выплате налогов 1.8. Резерв на предстоящие расходы 1.9. Задолженность по выплатам премии служащим и рабочим, взносов в социальные фонды | |||
| Общая сумма краткосрочных обязательств | |||
| 2. Долгосрочные обязательства 2.1. Отсроченные налоговые платежи 2.2. Долгосрочные банковские ссуды и кредиты 2.3. Задолженность по облигациям 2.4. Прочая долгосрочная задолженность | |||
| Общая сумма долгосрочных обязательств | |||
| Общая сумма задолженности (заемный капитал) | |||
| Раздел II. Собственный капитал П. 1. Акционерный капитал а) привилегированные акции с дивидендом в долл., установленные у Уставе; акции, выпущенные в 199_ г. и не выкупленные самой компанией с Номинальной стоимостью _ в количестве _ шт.. б) обыкновенные акции с номинальной стоимостью в _ долл., выпущенные в 199_ году в) оплаченный капитал | |||
| Общая сумма акционерного капитала | |||
| 11.2. Дополнительный оплаченный капитал II. 3. Резервный капитал 11.4, Фонд развития 11.5. Чистая прибыль 11.6. Чистая прибыль в текущем году 11.7. Нераспределенная прибыль 11.8. Регулировки по пересчету на иностранную валюту 11.9. Акции в портфеле фирмы | |||
| Общая сумма собственного капитала | |||
| Общая сумма (обязательства и собственный капитал |
Продолжение табл. 2.44
| -I иилици ^., 44 Прогноз движения денежных средств | ||||||||||||||
| Наименование | Величина показателя по периодам | |||||||||||||
| нулевой | I 1-Й ГОД | 2-й год | ||||||||||||
| показателя | период | I | II | III | IV | I | п | - 3-й | ||||||
| 200...Г | кв | кв | кв | кв | П/1 | П/1 | год | |||||||
| Раздел I. Движение налич- | ||||||||||||||
| ных денежных средств в | ||||||||||||||
| результате производствен- | ||||||||||||||
| но- сбытовой деятельности | ||||||||||||||
| (Кэш-фло от производ- | ||||||||||||||
| ственно-сбытовой де- | ||||||||||||||
| ятельности) | ||||||||||||||
| Чистая прибыль | ||||||||||||||
| Корректировка чистой | ||||||||||||||
| прибыли | ||||||||||||||
| Амортизация | ||||||||||||||
| Увеличение по статье | ||||||||||||||
| «Легкореализуемые цен- | ||||||||||||||
| ные бумаги» | ||||||||||||||
| Увеличение по статье | ||||||||||||||
| «Счета к получению» | ||||||||||||||
| Уменьшение по статье | ||||||||||||||
| «Товарно-материальные | ||||||||||||||
| запасы» | ||||||||||||||
| Увеличение по статье | ||||||||||||||
| «Авансы и другие текущие | ||||||||||||||
| активы» | ||||||||||||||
| Увеличение по статье | ||||||||||||||
| «Налоги к уплате» | ||||||||||||||
| Увеличение по статье | ||||||||||||||
| «Счета к оплате» | ||||||||||||||
| Уменьшение по статье | ||||||||||||||
| «Начисленные расходы» | ||||||||||||||
| Увеличение по статье | ||||||||||||||
| «Отсроченные налоги» | ||||||||||||||
| Общая сумма по статьям | ||||||||||||||
| Чистая сумма поступле- | ||||||||||||||
| ний денежных средств | ||||||||||||||
| от производственной де- | ||||||||||||||
| ятельности | ||||||||||||||
| я | ||||||||||||||
| 1 Раздел II. Движение денеж- | ^ | |||||||||||||
| ных средств в результате | ||||||||||||||
| инвестиционной деятель- | ||||||||||||||
| ности (Кэш-фло от инвес- | ||||||||||||||
| тиционной деятельности) | ||||||||||||||
| Приобретение реального | ||||||||||||||
| основного капитала (мате- | ||||||||||||||
| риальных активов) | ||||||||||||||
| Чистая сумма наличных | ||||||||||||||
| денежных средств в ре- | ||||||||||||||
| зультате инвестиционной деятельности | ||||||||||||||
| Раздел III. Движение де- | ||||||||||||||
| нежных средств в резуль- | ||||||||||||||
| тате финансовой деятель- | ||||||||||||||
| ности (Кэш-фло от финан- | ||||||||||||||
| совой деятельности) | ||||||||||||||
| Уменьшение сумм по ста- | ||||||||||||||
| тье «Векселя к уплате» | ||||||||||||||
| Уменьшение по статьям | ||||||||||||||
| другой долгосрочной за- | ||||||||||||||
| долженности | ||||||||||||||
| Поступления от эмиссии | ||||||||||||||
| обычных акций | ||||||||||||||
| Выплата дивидендов | ||||||||||||||
| Чистая сумма наличных | ||||||||||||||
| денежных средств в ре- | ||||||||||||||
| зультате финансовой де- | ||||||||||||||
| ятельности | ||||||||||||||
| Корректировка на измене- | ||||||||||||||
| ние курса на сумму налич- | ||||||||||||||
| ных денежных средств | ||||||||||||||
| Итого: Увеличение налич- | ||||||||||||||
| ных денежных средств | ||||||||||||||
| Наличные денежные сред- | ||||||||||||||
| ства на начало года (Кэш | ||||||||||||||
| баланс на начало периода" | - | |||||||||||||
| Наличные денежные сред | ||||||||||||||
| ства на конец года (Кэш | ||||||||||||||
| баланс на конец периода) | ||||||||||||||
Следует отметить, что степень подробности изложения информации в прогнозных формах финансовой отчетности определяется целями проектируемого бизнеса. Как правило, в бизнес- плане формы финансовой отчетности по прогнозу приводятся в укрупненном виде и детализируются по мере необходимости с учетом конкретных условий деятельности предприятия.
Прогноз прибылей и убытков, а также движения денежных средств представляется в бизнес-плане, как правило, на первый планируемый год помесячно (или поквартально), на второй — поквартально (или по полугодиям), на третий и далее—в целом за год. Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия составляется на конец каждого года планируемого периода.
В бизнес-плане обязательным является представление плановых документов в прогнозных ценах, т. е. в ценах, выраженных в денежных единицах, соответствующих покупательной способности каждого периода осуществления проекта. Прогнозные цены включают прогнозируемый уровень инфляции.
Прогноз прибылей и убытков отражает операционную деятельность фирмы в намеченный период. Цель составления данного прогноза — в обобщенной форме представить результаты деятельности предприятия с точки зрения прибыльности. Прогноз прибылей и убытков показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль, и по существу является прогнозом финансовых результатов. В бизнес-плане следует представить все виды налогообложения (табл. 2.45).
В прогнозе прибылей и убытков все значения приводятся без учета НДС, платежи по продажам и прямым издержкам отображаются на момент поставки продукции.
Прогнозный баланс характеризует финансовое положение предприятия на конец рассчитываемого периода времени и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источника их финансирования — с другой (пассив). При составлении прогноза баланса учитываются приобретения основных фондов, изменение стоимости материальных запасов, вызванные, например, ростом объема продаж и др. В разделе «Пассивы» отмечаются планируемые займы, выпуск акций и т. д.
Таблица 2.45
|
|