А). Произвести группировку имущества малого предприятия по составу и размещению на 1 января 20ХХ г.
№ п/п
| Наименование имущества малого предприятия
| Сумма, тыс. руб.
|
|
|
| 1.
| Доходные вложения в материальные ценности
| 3 000
| 2.
| Краткосрочные финансовые вложения
|
| 3.
| Топливо
|
| 4.
| Готовая продукция
| 1 700
| 5.
| Здание цеха основного производства
| 2 700
| 6.
| Товары отгруженные
|
| 7.
| Тара для упаковки готовой продукции
| 1 000
| 8.
| Денежные средства в кассе
|
| 9.
| Денежные средства на депозите
|
| 10.
| Сырье и основные материалы
| 1 900
| 11.
| Авторские права
|
| 12.
| Незавершенное производство в цехах
| 1 100
| 13.
| Дебиторская задолженность покупателей
|
| 14.
| Денежные средства на расчетном счете
| 1 100
| 15.
| Запасные части
|
| 16.
| Вспомогательные материалы
|
| 17.
| Цеховое оборудование
| 3 000
| 18.
| Здание заводоуправления
| 2 000
| 19.
| Расходы будущих периодов
|
| 20.
| Задолженность подотчетных лиц
|
| 21.
| Полуфабрикаты, полученные от поставщиков
| 1 000
| 22.
| Здание складского помещкния
| 4 000
| Итого:
| 25 700
|
Б). Группировку имущества организации по составу и размещению представить в виде таблицы следующей формы:
Имущество малого предприятия
| Сумма, тыс. руб.
| 1. Нематериальные активы
|
| 2. Основные средства
|
| 3. Оборотные активы
|
| 4. Отвлеченные средства
|
| Итого
| 25 700
|
Вариант 2
А). Произвести группировку имущества малого предприятия по источникам его образования на 1 января 20ХХ г.
№
п/п
| Наименование источников образования имущества малого предприятия
| Сумма, тыс. руб.
|
|
|
| 1.
| Краткосрочные кредиты банков
| 2 500
| 2.
| Задолженность поставщикам
|
| 3.
| Долгосрочные кредиты и займы
| 4 000
| 4.
| Нераспределенная прибыль
| 2 000
| 5.
| Резервный капитал
|
| 6.
| Задолженность по налогам
|
| 7.
| Добавочный капитал
| 1 000
| 8.
| Целевые поступления
|
| 9.
| Задолженность работникам по оплате труда
| 3 500
| 10.
| Долгосрочные кредиты банков
| 2 000
| 11.
| Уставный капитал
| 5 000
| 12.
| Задолженность органам страхования и обеспечения
| 1 200
| 13.
| Резервы предстоящих расходов
|
| 14.
| Прочие кредиторы
|
| 15.
| Задолженность перед учредителями
|
| 16.
| Краткосрочные кредиты и займы
| 1 500
| 17.
| Доходы будущих периодов
|
| Итого:
| 25 700
|
Б). Группировку имущества малого предприятия по источникам его образования представить в виде таблицы следующей формы:
№
п/п
| Источники образования имущества малого предприятия
| Сумма, тыс. руб.
| 1.
| Собственные источники
|
| 2.
| Заемные средства
|
| 3.
| Привлеченные средства
|
| Итого:
| 25 700
|
Вариант 3
А). По исходным данным составить бухгалтерский баланс ООО «АКТИВ» по упрощенной форме по состоянию на 01 января 20ХХ года:
№
п/п
| Наименование имущества и источников его формирования
| Сумма, тыс. руб.
|
|
|
| 1.
| Нематериальные активы
|
| 2.
| Добавочный капитал
| 1 300
| 3.
| Основные средства
|
| 4.
| Заемные средства
| 2 400
| 5.
| Кредиторская задолженность
| 1 600
| 6.
| Затраты в незавершенном производстве
|
| 7.
| Запасные части для ремонта
|
| 8.
| Прибыль
| 2 850
| 9.
| Дебиторская задолженность
|
| 10.
| Сырье и материалы
|
| 11.
| Готовая продукция
| 3 500
| 12.
| Денежные средства
| 1 200
| 13.
| Уставный капитал
|
| 14.
| Резервы предстоящих расходов
|
| р
Б). Бухгалтерский баланс ООО «АКТИВ» на 01 января 20ХХ года представить в виде таблицы следующей формы:
Актив
| Пассив
| Наименование статей
| Сумма, тыс. руб.
| Наименование статей
| Сумма, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Баланс
| 8 500
| Баланс
| 8 500
|
Вариант 4
А). На основе приведенных в таблице хозяйственных операций определить тип операций, вызывающий изменения в балансе.
№ опер.
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, тыс. руб.
|
|
|
| 1.
| Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы
|
| 2.
| Поступили на расчетный счет денежные средства от дебиторов в погашение задолженности
| 3 000
| 3.
| Выдана из кассы заработная плата работникам
|
| 4.
| Возвращена депонированная заработная плата из кассы на расчетный счет в банке
|
| 5.
| Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности банку по кредиту
| 1 200
| 6.
| Отгружена со склада готовая продукция
| 7 300
| 7.
| Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
| 8.
| Удержан из заработной платы рабочих налог на доходы с физических лиц
|
| 9.
| Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции
| 1 500
| 10.
| Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция
| 3 100
| 11.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
| 12.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету
|
| 13.
| Выданы из кассы под отчет работнику организации наличные деньги на хозяйственный нужды
|
| 14.
| Списаны подотчетные суммы на нужды основного производства
|
| 15.
| Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
|
Б). Определить типы изменений в бухгалтерском балансе и отразить их в таблице следующей формы:
№ опер.
| Изменения в бухгалтерском балансе
| Тип изменений
| Сумма, тыс. руб.
|
| Актив
| Пассив
|
|
|
| увеличение
| уменьшение
| увеличение
| уменьшение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Вариант 5
На основе приведенных ниже данных следует:
1. Открыть счета бухгалтерского учета по приведенной форме.
2. Занести на счета бухгалтерского учета остатки на 1 января 20ХХ г.
3. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ г. по приведенной форме, составив бухгалтерские проводки по каждой хозяйственной операции.
4. Подсчитать итог в журнале регистрации хозяйственных операций и обороты по счетам.
5. Вывести остатки на бухгалтерских счетах на 1 февраля 20ХХ г.
6. Составить оборотный баланс по синтетическим счетам за январь 20ХХ г. по приведенной форме
7. Составить баланс на 01 февраля 20ХХг. по форме №1 (упрощенная форма).
Остатки по счетам ООО «АКТИВ» на 1 января 20ХХ г.
№ п/п
| Наименование
| Сумма, тыс. руб.
|
|
|
| 1.
| Основные средства
|
| 2.
| Амортизация основных средств
|
| 3.
| Нематериальные активы
|
| 4.
| Амортизация нематериальных активов
|
| 5.
| Материалы
|
| 6.
| Основное производство
|
| 7.
| Товары
|
| 8.
| Готовая продукция
|
| 9.
| Касса
|
| 10.
| Расчетный счет
| 2 000
| 11.
| Задолженность поставщикам и подрядчикам
|
| 12.
| Задолженность покупателей и заказчиков
|
| 13.
| Краткосрочные кредиты банков
|
| 14.
| Долгосрочные кредиты банков
|
| 15.
| Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
|
| 16.
| Задолженность перед ФСС по социальному страхованию
|
| 17.
| Расчеты по оплате труда
|
| 18.
| Задолженность подотчетных лиц перед предприятием
|
| 19.
| Уставный капитал
|
| 20.
| Прибыль отчетного периода
| 1 879
|
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «АКТИВ» за январь месяц 20ХХ года
Дата
| Краткое содержание хозяйственных операций
| Первичный документ
| Бухгалтерская проводка
| Сумма
тыс. руб.
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
| 04.01.
| Поступили материалы от поставщика ООО «Пассив»
| сч. № 34
|
|
|
| 04.01.
| Отпущены в производство материалы
| Треб. № 6
|
|
|
| 05.01.
| Отпущены материалы на ремонт офиса
| Треб. № 7
|
|
|
| 06.01.
| Списаны расходы за электроэнергию, израсходованную:
а) в основных цехах
б) в офисе фирмы
| сч. Горэнерго № 56,
Справка бухгалтерии
|
|
|
| 07.01.
| Перечислено с расчетного счета за материалы поставщику ООО «Пассив»
| Платежное поруч.
№ 64
|
|
|
| 10.01.
| Перечислено в погашение задолженности бюджету по налогам
| Платежное поруч.
№ 65
|
|
|
| 10.01.
| Перечислен единый социальный налог и страховые взносы в ФСС от НСиПЗ
| Платежные поруч.
№№ 66, 67, 68, 69, 70
|
|
|
| 10.01.
| Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам
| Чек № 67
|
|
|
| 11.01.
| Выдана из кассы заработная плата работникам
| Платежная ведомость
|
|
|
| 13.01.
| Депонированная заработная плата сдана обратно в банк
| Объявление на взнос наличными № 5
|
|
|
| 15.01.
| Выдано в подотчет Иванову Г.Д. на покупку канцтоваров
| РКО № 12
|
|
|
| 17.01.
| Иванов Г.Д. отчитался о покупке канцтоваров и сдал их на склад
| Авансовый отчет Иванова Г.Д. № 4
|
|
|
| 17.01.
| Остаток подотчетной суммы Ивановым Г.Д. внесен в кассу
| ПКО № 7
|
|
|
| 25.01.
| Начислена амортизация по основным средствам, находящимся:
а) в основных цехах
б) в офисе фирмы
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
| 25.01.
| Начислена амортизация по нематериальным активам
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
| 26.01.
| Начислена заработная плата:
а) работникам основных цехов
б) административно-управленческому персоналу
| Расч. - плат. ведом.
№ 1
|
|
| 1 200
| 26.01.
| Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
| 26.01.
| Начислен единый социальный налог на ФОТ:
-работников основного производства;
- АУП
| Расчет бухгалтерии
|
|
|
| 26.05.
| Общехозяйственные расходы включены в затраты основного производства
| Бухгалтерская справка
|
|
| 1 101
| 26.01.
| Выпущена из производства готовая продукция
| Накладная №4
|
|
| 2 171
| 26.01.
| Реализована продукция покупателю
| Счет-фактура №74
|
|
| 4 130
| 27.01.
| Списана производственная себестоимость реализованной продукции
| Бухгалт. справка
|
|
| 3 272
| 29.01.
| Поступила на р/счет от покупателей выручка за реализованную продукцию
| Выписка банка № 88
|
|
| 4 130
| 30.01.
| Финансовый результат от реализации продукции за январь месяц
| Расчет бухгалтерии
|
|
| самостоятельно
| 31.01.
| Погашен краткосрочный кредит банка
| Выписка банка № 89
|
|
|
| 31.01.
| Погашен долгосрочный кредит
| Платежн. поруч. № 67
|
|
|
| Итого по журналу:
| САМОСТОЯТЕЛЬНО
| Оборотная ведомость по синтетическим счетам
ООО «АКТИВ» за январь 20ХХг.
Шифр счета
| Наименование счета
| Остатки на 01.01.20ХХ г.
| Обороты за январь
| Остатки на 01.02.20ХХ г.
|
|
| Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
|
| Материалы
|
|
|
|
|
|
|
| Основное производство
|
|
|
|
|
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Товары
|
|
|
|
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
| Касса
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетный счет
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
|
| Краткосрочные кредиты банков
|
|
|
|
|
|
|
| Долгосрочные кредиты банков
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по социальному страхованию
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по оплате труда
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Продажи
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыли и убытки
|
|
|
|
|
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на 01.02.20ХХг. ООО «АКТИВ»
(упрощенная форма)
Актив
| Пассив
| Виды имущества
| Сумма, руб.
| Капитал и обязательства
| Сумма, руб.
| I. Внеоборотные активы
1.1
1.2
1.3
|
| III. Капитал и резервы
3.1
3.2
3.3
|
| Итого по разделу I
|
| Итого по разделу III
|
| II. Оборотные активы
2.1
2.2
2.3
2.4
|
| IV. Долгосрочные обязательства
4.1
4.2
4.3
|
| Итого по разделу II
|
| Итого по разделу IV
|
|
|
| V. Краткосрочные обязательства
5.1
5.2
5.3
5.4
|
|
|
| Итого по разделу V
|
| Баланс
|
| Баланс
|
|
Вариант 6.
На основе приведенных ниже данных следует:
1. Открыть синтетические счета 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и аналитические счета к ним.
2. Отразить хозяйственные операции ООО «АКТИВ» за январь 20ХХ г. в журнале регистрации хозяйственных операций.
3. Произвести записи хозяйственных операций на синтетическом счете 10 «Материалы» и аналитическим счетам к нему.
4. Произвести записи хозяйственных операций на синтетическом счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и аналитическим счетам к нему.
5. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по приведенной форме.
6. Произвести сверку данных ведомостей аналитического учета с итогами соответствующих синтетических счетов.
Данные по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» на 1 января 20-г.
Наименование материала
| Количество
| Цена, тыс. руб.
| Сумма, тыс. руб.
| 1. Доски, м3
|
| 4, 2
|
| 2. Цемент, т
|
| 4, 0
|
| 3. Лес круглый, м3
|
| 0, 7
|
| Итого:
|
|
| 1 713
|
Данные по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 января 20ХХ г.
Наименование организации
| Сумма, тыс. руб.
| 1. ЗАО «БАЛАНС»
| 1 750
| 2. ООО «ПАССИВ»
| 1 000
| 3. ООО «РЕСУРС»
| 1 720
| Итого:
| 4 470
| Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «АКТИВ» январь 20- г.
№ п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Бухгалтерская проводка
| Сумма, тыс. руб.
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
| 1.
| Поступили в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы
|
|
|
| 2.
| Выдана из кассы заработная плата
|
|
|
| 3.
| Поступили от поставщика ООО «РЕСУРС»:
- доски – 220 м3
- цемент – 170 т
итого:
|
|
|
1 604
| 4.
| Израсходовано на текущий ремонт основного производства:
- цемент – 12 т
- доски – 17 м3
|
|
|
71, 4
| 5.
| По расходному кассовому ордеру выдано под отчет Иванову С.А.
|
|
|
| 6.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
- ООО «ПАССИВ»
- ООО «РЕСУРС»
|
|
|
1 000
1 720
| 7.
| Отпущено на строительство хозяйственным способом:
- цемент – 18 т
- доски – 21 м3
|
|
|
88, 2
| 8.
| Списан реализованный лес круглый – 90 м3
|
|
|
| 9.
| Выявлена недостача цемента – 3 т
|
|
|
| 10.
| Поступили от ООО «РЕСУРС» доски – 15 м3
|
|
|
| 11.
| Перечислено за счет краткосрочного кредита:
- ЗАО «БАЛАНС»
- ООО «РЕСУРС»
|
|
|
3 354
| Итого по журналу:
|
| Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» за январь 20ХХ г.
№ п/п
| Наименование
| Ед. измерения
| Цена
за единицу
| Остаток на
начало месяца
| Оборот за месяц, тыс. руб.
| Остаток на конец
месяца
| Приход
| Расход
| количество
| сумма
| количество
| сумма
| количество
| сумма
| количе- ство
| сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Доски
| куб.м
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.
| Цемент
| т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Лес круглый
| куб.м
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь 20ХХ г.
№ п/п
| Предприятие
| Сальдо на начало
месяца, тыс.руб.
| Обороты за месяц,
тыс.руб.
| Сальдо на конец
месяца, тыс.руб.
|
|
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| 1.
| ЗАО «БАЛАНС»
| | | | | | | 2.
| ООО «РЕСУРС»
| | | | | | | 3.
| ООО «ПАССИВ»
| | | | | | |
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
|
|
Вариант 7.
На основании приведенных ниже данных следует:
- рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц по двум вариантам (см. ст.221, гл.23 НК РФ) и сумму налога к уплате в бюджет.
Доход индивидуального предпринимателя по оказанию населению платных услуг за год составил 780 000 рублей. Сумма расходов (на закупку материалов, инструментов, транспортные расходы и т.д.), по фиксируемым данным предпринимателя составила 475 000 рублей. При этом документально подтвержденные расходы составляют 320 000 рублей, остальные расходы не имеют документального подтверждения.
Вариант 8.
На основе приведенных ниже данных следует:
1. рассчитать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет;
2. рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц- сотрудников и сумму налога к уплате в бюджет;
3. рассчитать налоговую базу по единому социальному налогу с доходов сотрудников и сумму налога к уплате в бюджет;
4. рассчитать сумму расходов предпринимателя за месяц;
5.рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и ЕСН предпринимателя; сумму НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет, и сумму ЕСН, подлежащую к уплате во внебюджетные фонды.
Выручка индивидуального предпринимателя, осуществляющего, торгово-закупочную деятельность за январь месяц составила 141 600 рублей. Стоимость приобретения реализованных товаров (документально подтверждена) составила 52 000 рублей. Расходы на аренду, амортизационные отчисления, обслуживание оборудование и пр. (без расходов на оплату труда), имеющие документальное подтверждение составляют 38 000 рублей. У предпринимателя по трудовому договору работают 2 человека, имеющих право на стандартный налоговый вычет. Согласно трудовому договору оклад одного сотрудника – 12 000 рублей, другого – 14 000 рублей.
Вариант 9.
На основе приведенных ниже данных следует:
1. определить налоговую базу за январь 20ХХ года в зависимости от выбранного объекта налогообложения (доходов; доходов за минусом расходов);
2. заполнить Книгу доходов и расходов, отразив последовательность совершения фактов хозяйственной деятельности.
В январе 20ХХ года организация отгрузила покупателям продукцию:
04.01. – 153 400 рублей;
10.01. – 61 360 рублей;
18.01. – 73 160 рублей;
27.01. – 76 700 рублей.
В январе оплачены поставки от 04.01. (платежное поручение № 32 от 06.01.) и от 18.01. (платежное поручение № 54 от 25. 01.).
05 января была выплачена заработная плата за декабрь предшествующего года – 133 000 рублей.
15 января перечислена арендная плата арендодателю – 64 900 рублей (в т.ч. НДС).
19 января получены от поставщика материалы (не оплачены) – 543 100 рублей (в т.ч. НДС).
|