Банк, его сущность, кредитная организация и виды её операций

Так как наше программное обеспечение создаётся для предприятия АКБ «Пересвет» (АО), в первую очередь рассмотрим историю возникновения банковского дела и её аспекты.

Банк (от итальянского banco – скамья, стол, где осуществлялись одни из первых финансовых операций) – кредитно-финансовая организация, осуществляющая широкий круг операций с финансами и ценными бумагами, клиентами которой могут выступать государство, юридические и финансовые лица. Банковское дело, основанное на современных рыночных отношениях, - один из важнейших секторов экономики страны. Достигается это следующим путём. Во-первых, оказывая финансовые услуги юридическим и физическим лицам, банки вносят свой вклад в создание внутреннего валового продукта. Во-вторых, управляя денежными потоками, банки становятся важнейшим звеном финансовой инфраструктуры народного хозяйства. В-третьих, незамедлительно реагируя на все изменения экономической конъюнктуры, вызываемые действиями государственных органов управления, банки являются проводниками стабилизационной экономической политики государства[6].

Первыми представителями баком можно считать храмы, служившие в средние века как крайне безопасное место для хранения денег и товаров. До наших дней дошли документы Хаммурапи (XVII в. до н.э.), в которых было задокументировано то, что ссудные операции и различные формы хранения денежных средств и товаров, регулировались законом, причём государство предписывало взимать плату[6].

Но всё это еще нельзя считать банковской деятельностью в полном её смысле. Полномасштабное развитие банковского дела считается с момента, которого появились первые операции по кредитованию. Первопроходцами данной деятельности стали ростовщики и менялы.

Банковское дело невероятно сильно связано с кредитными отношениями, поэтому для того, что бы лучше понять деятельность современных банков, рассмотрим процесс развития этих отношений. Кредитные отношения – отношения, возникающие между заёмщиком и кредитором в процессе заключения сделки ссуды, то есть передачи ценностей или денежных средств с условием возврата в определённый момент, с уплатой некоторого ссудного процента. Важным фактом является то, что их возникновение весьма закономерно. Существовавший в начале товарные отношения и выявившиеся за ними товарно денежные отношения означали то, что субъекты экономики обособленны друг от друга и средства каждого из них умеют свой кругооборот. Закономерности кругооборотов фондов обуславливают постоянные изменения то в повышенной потребности средств или же наоборот в образовании временно свободных средств. В результате эволюции эволюционировали и кредитные отношения, главным исполнителем которых стали банки[6].

Необходимо рассмотреть банковские операции, предоставляемые предприятием АКБ «Пересвет» (АО). Банковские услуги представляют собой конкретные выполнение их функций на практике. Согласно законодательству РФ к банковским операция относятся:

· привлечение потоков денежных средств от физических и юридических лиц во вклады на определённый срок или до востребования;

· предоставление кредитов и займов от собственного имени за собственных и привлечённых средств;

· выполнение расчётов по требованию клиентов, а так же банков-корреспондентов;

· открытие и сопровождение счетов юридических и физических лиц;

· инкассация денежных средств

· контроль денежных средств по договору, с собственником или распорядителем;

· покупка и продажа в наличной и безналичной форме физическим и юридическим лицам;

· осуществление различных операция с драгоценными металлами в соответствие с законодательством РФ;

· выдача банковских гарантий.

Помимо этого, в соответствие с законодательством в банковской сфере РФ, коммерческие банки вправе производить следующие операции:

· лизинговые;

· возможность выступить в роли поручителя третьих лиц, предусматривающие исполнение финансовых обязательств;

· приобретение прав требования по исполнению финансовых обязательств от третьих лиц;

· проведение информационных и консультационных услуг;

· предоставление помещений или сейфов для хранения ценностей и денежных средств физическим и юридическим лицам.

Кредитные организации так же в праве выполнять и другие операции, присущее ей как юридическому лицу, не нарушающие законодательство РФ. Все банковские сделки происходят в рублях, а при наличии соответствующей лицензии выдаваемой ЦБ РФ – в иностранной валюте. Среди них существуют те, которые выполняются на постоянной основе, а другие являются эпизодичными. Так же следует различать балансовые и забалансовые банковские операции, это те сделки, которые не отражаются в официальном опубликованном банковском балансе и служат для привлечения в банк дополнительных средств. Все проводимые операции можно разбить на три группы: пассивные, активные и комиссионные[1].

Пассивные операции – это совокупность операций, благодаря которым обеспечивается формирование ресурсов коммерческого банка. Они являются основополагающими в деятельности любого коммерческого банка, поскольку, только имея прочную и надёжную базу ресурсов, позволяет осуществлять кредитные и другие операции по размещению финансовых средств, приносящих прибыль, что является его основной деятельностью. К пассивным операциям можно отнести: привлечение средств на расчётные счета физических и юридических лиц, открытие счетов организаций и предприятий, а так же вкладов граждан, выпуск банком долговых обязательств, привлечение займов и кредитов других лиц и операции по наращиванию собственного капитала. Необходимо отметить, что привлечение средств клиентов может осуществляться с оказанием банком услуг, так и не предоставляя их. При выполнении пассивных операций банк выступает должником[1].

Активные операции – это те операции, в результате которых банкам удаётся разместить свои финансовые ресурсы для получения прибыли. К ним можно отнести: факторинговые, ссудные и лизинговые операции, операции с иностранной валютой, операции по определению долей банка в других организациях и предприятиях, управление ценными бумагами. Все имеющиеся у банка активы можно разделить по экономическому содержанию на четыре группы[1]:

· предоставленные средства и кредиты, размещённые в виде депозитов в других банках, в том числе в Банке России;

· инвестиции – вложения банка в ценные бумаги, финансовые активы, доли банка в хозяйственной деятельности;

· материальные и нематериальные активы – внутренние инвестиции. К ним можно отнести стоимость здания банка, оборудование и имущество необходимое для работы;

· свободные резервы – наличные деньги, остатки на корреспондентских счетах и счетах других организаций.

Комиссионно-посреднические операции – вид операций, при которых банк выполняет поручения своих клиентов, при этом не затрагивая ни собственные, ни привлечённые финансовые средства, с последующим вознаграждением в виде комиссионных. Основные комиссионно-посреднические операции[1]:

· гарантийные операции;

· трастовые операции;

· депозитные операции;

· расчётно-кассовые операции;

· андеррайтинговые операции;

· брокерские операции на рынке ценных бумаг.