Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Этап I. Анализ динамики объема и структуры выполняемых кредитной организацией операций.






Цель — установить тенденции в развитии деятельности кре­дитной организации: объема и видов операций. Информационной базой для анализа указанного вопроса служат данные укрупненных балансов кредитной организации, составленных по форме, разработанной аудиторами применительно к особенностям конкретной кредитной организации. Примерная схема укрупненного баланса приведена в табл. 16.1.


Таблица 16.1

 

    Значения на квартальные даты аудируемого года
Показатель 01.01 01.04 01.07 01.10 01.01
    млн руб %к итогу млн руб %к итогу млн руб %к итогу млн руб %к итогу млн руб %к итогу
  Активы — всего                    
1.1 Денежные средства и драгоцен­ные металлы                    
1.2 Корсчет в ЦБ РФ                    
1.3 Депозиты в ЦБ РФ                    
1.4 Средства в кредитных организа­циях (НОСТРО)                    
1.5 Ссуды, из них:                    
1.5.1 юридическим лицам                    
1.5.2 физическим лицам                    
1.5.3 банкам                    
1.5.4 из пп. 1.5.1 - 1.5.3 - валютные кредиты                    
1.6 Ценные бумаги для перепродажи                    
1.7 Учтенные векселя третьих лиц                    
1.8 Лизинговые операции                    
1.9 Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли                    
1.10 Основные средства и нематериальные активы                    
1.11 Расходы будущих периодов                    

 

 

1.12 Прочие активы______  
2.1 Пассивы-всего___________________. Средства кредитных организаций (ЛОРО)  
2.2 Депозиты до востребования юри-  
2.3 24 Срочные депозиты юридических Депозиты физических лиц  
2 5 2.6 2.7 2.8 29 МБК полученные____ Выпущенные долгосрочные обя- Доходы будущих периодов___________ Прочие обязательства Собственные средства  
2.9.1 2.9.2 2.9.3 2.9.4 Уставный капитал____ Добавочный капитал_ Фонды ___________________ 1 Нераспределенная прибыль отчетного года  
2.9.5 3 Нераспределенная прибыль Внебалансовые операции  
3.1 3.2 Выданные гарантии__ Безотзывные обязательства кредитных организаций  
3.3 Прочие  

При заполнении данной таблицы необходимо иметь в виду, что при значительных суммах прочих активов и пассивов их необходимо расшифровать по наиболее крупным позициям. В случае выполнения других забалансовых операций, кроме отраженных в п. 3.1 и 3.2, необходимо также их конкретизировать в п.3.3.

Форма табл. 16.1 передается аудитором для заполнения соответствующим работникам кредитной организации. Заполненная и подписанная исполнителем, она используется аудитором для составления аналитической записки, в которой отражаются:

наиболее значимые балансовые и забалансовые операции, выполняемые кредитной организацией;

основные тенденции, характерные для развития деятельности кредитной организации в целом и по отдельным направлениям;

новые продукты и инструменты, используемые кредитной организацией независимо от того, что они не относятся к числу значимых.

Аналитическая записка и таблица, на основе которой она составлена, включаются в рабочую документацию аудитора.






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.