Комбинированные (смешанные)

Вопросы к экзамену

1. Понятие налога и сбора. Элементы налога.

2. Налогообложение и налоговая деятельность государства.

3. Методы налогообложения.

4. Принципы налогообложения.

5. Предмет и метод налогового права. Система налогового права.

6. Понятие и виды источников налогового права.

7. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

8. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.

9. Субъекты налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений.

10. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

11. Основные права и обязанности налогоплательщиков.

12. Основные права и обязанности налоговых органов.

13. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

14. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.

15. Порядок и условия предоставления, отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора, прекращение их действия

16. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия

17. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм.

18. Требование об уплате налога и сбора: понятие и правовое значение.

19. Понятие и способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

20. Понятие налоговой декларации. Виды налоговых деклараций. Сроки представления декларации по отдельным видам налогов.

21. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию.

22. Учет организаций и физических лиц в целях налогообложения.

23.Понятие налогового контроля, его виды

24. Камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля.

25. Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля

26. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

27. Понятие и виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.

28. Понятие и особенности налоговых правонарушений.

29. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций

30. Понятие налогового спора, их виды, причины порождающие данные споры.

31. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.

32. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке. Виды исков налогоплательщиков.

33. Налог на добавленную стоимость (понятие и элементы налога).

34. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость: порядок, ограничения, условия утраты освобождения.

35. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость налоговыми агентами.

36. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов.

37. Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) по налогу на добавленную стоимость.

38. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, порядок их применения.

39. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость.

40. Акцизы (понятие и элементы налога).

41. Особенности освобождения от налогообложения акцизами при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.

42. Налог на доходы физических лиц (понятие и элементы налога).

43. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

44. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

45. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

46. Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

47. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог (понятие и элементы налога).

48. Налог на прибыль организаций (понятие и элементы налога).

49. Классификация доходов и расходов по налогу на прибыль организаций.

50. Амортизируемое имущество (понятие, амортизационные группы, методы расчета амортизации).

51. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе по налогу на прибыль организаций.

52. Налоговый учет по налогу на прибыль организаций. Общие положения.

53. Специальные налоговые режимы (понятие, виды, общая характеристика).

54. Упрощенная система налогообложения (понятие и элементы).

55. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (понятие и элементы).

56. Налог на игорный бизнес (понятие и элементы налога).

57. Транспортный налог (понятие и элементы налога).

58. Налог на имущество организаций (понятие и элементы налога).

59. Земельный налог (понятие и элементы налога).

60. Госпошлина.

1. Понятие налога и сбора. Элементы налога.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Отличие:

Налог –безвозмездный, а сбор возмездный

Налог регулярный характер, а сбор нет

Разные цели взымания

Элементы налога:

- объект налогообложения (и муществ о, т е недвижимость, земля, транспорт; прибыль(доход), операции по реализации)

-налоговая база (стоимостная, физическая или иная характеристика объекта Так, если объектом является прибыль, то Н.б. - это ее величина в стоимостном исчислении.) Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения

-налоговый период – период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Является одним из обязательных элементов налога. Налоговый период может составлять календарный месяц-акциз, квартал-ндс, календарный год-трансп налог или иной период времени. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов, по окончании которых уплачиваются авансовые платежи.)

- налоговая ставка -величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Виды: твердые (специфические) п. ставки по транспортному налогу; процентные

(адвалорные) а) пропорцианальные-равные ставки для для равных налоговых баз

Б) прогрессивные-

В) регрессивные

Г)равные

Комбинированные (смешанные)

-порядок исчисления - последовательность действий по определению суммы налога подлежащего уплате

Способы: самостоятельно налопл-ком, налоговым агентом(работодателем) или налоговым органом

-порядок и сроки уплаты