Кассовые документы и учетные регистры

· Договор о полной материальной ответственности кассира.

· Приходный кассовый ордер.

· Расходный кассовый ордер.

· Кассовая книга.

· Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

· Отчет кассира (по кассовой книге).

· Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.[1]

· Приказ (распоряжение) руководителя по проведению инвентаризации кассы.

· Акт проверки наличия денежных средств и материальных ценностей в кассе (форма № ИНВ-15) и др.

Задание 3.1.

Заполнить лист кассовой книги (табл. 3.1) ООО «Реванш» за один рабочий день (на текущую дату). Рассчитать оборот по приходу, оборот по расходу и остаток наличных денежных средств на конец дня (в том числе на заработную плату).

Данные для выполнения задания:

Остаток денежной наличности за предыдущий день — 25 000 рублей (вписывают в графу «Приход»).

1. Получена выручка наличными денежными средствами от ООО «Зевс» за выполненные работы по установке кондиционеров в сумме 45 700 руб.

2. Сдана на расчетный счет выручка, полученная от заказчика – ООО «Зевс» в сумме 45 700 руб.

3. Приняты к учету наличные денежные средства, полученные из банка по чеку № 8255321 в сумме 415 000 рублей на заработную плату, командировочные и хозяйственные расходы (на основании выписки банка).

3. Выданы из кассы наличные денежные средства в сумме 3 500 рублей под отчет Степанову И.Т. на командировочные расходы на основании приказа руководителя № 70 от «__» _______ 201Х г.

4. Выданы из кассы наличные денежные средства в сумме 1 500 рублей под отчет Носовой Е.С. на приобретение канцтоваров.

5. Возмещены из кассы расходы работника Топоркова М.Р. на покупку запчастей для служебного а/м «Волга» в сумме 456 рублей по товарному и кассовому чекам.

6. По платежной ведомости № 107 выдана заработная плата работникам организации в сумме 395 020 руб. Осталась невыданной сумма – 4 480 руб.

7. Работником организации Семеновым О.Г. возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы 2 500 руб. на основании авансового отчета, товарного и кассового чека.

8. Из кассы по заявлению работника (с резолюцией руководителя) выдана ссуда работнице Петровой М.Т. в сумме 10 000 руб.

Выпишите приходный и расходный кассовые ордера по любым из перечисленных хозяйственных операций (по выбору). Образцы заполнения кассовых документов приводятся в прил. 3.

В конце дня заполненный лист кассовой книги подписывают кассир и бухгалтер (с расшифровкой подписи), а второй лист, заполненный под копирку, отрывают (отчет кассира). Сумма по приходным операциям за день называется оборотом по приходу. Сумма по расходным операциям за день - оборотом по расходу. Общее количество приходных и расходных кассовых ордеров записывается прописью. Кассовые ордера хранятся с копией листа кассовой книги. Квитанция приходного ордера хранится с выпиской банка.

Таблица 3.1

Лист кассовой книги (отчет кассира)

Касса за «______» ______________________ 201___ г.

Итого за день _____________________ Х ____________

Остаток на конец дня, ___________________ Х ____________

в т.ч. на зарплату ___________________ Х ___________

Кассир ___________________________/ _______________ /

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _____ приходных и ____ расходных получил.

Бухгалтер _______________________ / _______________ /.

В структуре остатка на конец рабочего дня указывается, какая сумма предназначена на выплату зарплаты. Остаток денежных средств на конец дня рассчитывается по формуле 3.1.

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Остаток │ │ Приход денег │ │ Расход денег│ │ Остаток денег│

│ денег на │ + │ в течение дня│ - │ в течение │ = │ на конец дня │ (3.1)

│ начало дня │ │ │ │ дня │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

Все листы кассовой книги нумеруются и прошнуровываются. На последнем листе проставляется общее количество страниц, указываются дата, подписи ответственных лиц (руководителя и главного бухгалтера), и ставится печать (штамп) организации (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Содержание последнего листа Кассовой книги

По завершении хозяйственной операции приходный кассовый ордер и прилагаемые к нему документы гасятся кассиром с помощью специального штампа и надписи «Получено» (табл.. 3.3).

Таблица 3.3

Содержание штампа кассира

Расходные кассовые ордера оформляются бухгалтером при выдаче денег из кассы и подписываются руководителем и главным бухгалтером (с расшифровкой подписи).

Кассир принимает расходный ордер к исполнению, требуя при этом от физического лица, которому выдаются деньги из кассы, обязательного предъявления документов, удостоверяющих его личность (прил. 3).

По завершении хозяйственной операции кассир гасит расходный кассовый ордер и прилагаемые к нему документы штампом или надписью «оплачено» (табл. 3.4)

Таблица 3.4

Содержание штампа кассира

Для заполнения приходных кассовых ордеров по поступлению наличных денег в кассу организации можно воспользоваться данными табл. 3.5.

Таблица 3.5