Группировка пассивов

Оценка финансового положения и финансовой устойчивости

Предприятия

Цель: научиться оценивать финансово-хозяйственную деятельность предприятия, его финансовую устойчивость

Задание:

На основе имеющихся данных финансовой отчетности предприятия (бухгалтерский аналитический баланс, отчет о прибылях и убытках (извлечение)) за три года (прошлый, текущий, прогнозный) проведите анализ:

1) ликвидности баланса;

2) финансовой устойчивости предприятия;

3) платежеспособности предприятия;

4) эффективности работы предприятия.

Для анализа используйте приведенные ниже таблицы.

Отчет о прибылях и убытках

(извлечение)

Наименование	Код стр.	Абсолютные балансовые значения показателей
20.. г.	20.. г.	20.. г.
Выручка (нетто) от реализации (за минусом НДС и др.)
Себестоимость реализации товаров (работ, услуг)
Прибыль от реализации
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности
Прибыль отчетного периода
Налог на прибыль (…. %)
Отвлеченные средства
Нераспределенная прибыль
Чистая прибыль (справочно):

Пример аналитического баланса предприятия

АКТИВ

Наименование	Код стр	Структура, %	Состав, тыс. руб.
20__г	20__г	20__г	20__г	20__г	20__г

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
ИТОГО по разделу 1
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в т. ч. сырье, материалы …
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (долгосрочная)
Дебиторская задолженность (краткосрочная)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные средства
ИТОГО по разделу II
Баланс по активам

ПАССИВ


IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонды накопления
Нераспределенная прибыль
ИТОГО по разделу IV.
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Расчеты, доходы, фонды, резервы, прочие пассивы	-
ИТОГО по разделу VI
Баланс по пассивам

Анализ ликвидности баланса и группировка активов и пассивов

Группировка активов

Груп-па	Наименование	Состав, тыс. руб.
200.. г.	200.. г.	200.. г.
А1	Наиболее ликвидные активы (А₂₅₀+ А₂₆₀)
А2	Быстро реализуемые активы (А₂₄₀)
А3	Медленно реализуемые активы (А₂₁₀+А₂₂₀+А₂₃₀+А₂₇₀)
А4	Трудно реализуемые активы (А₁₉₀)

Группировка пассивов

Груп- па	Наименование	Состав, тыс. руб.
200.. г.	200.. г.	200.. г.
П1	Наиболее срочные обязательства (П₆₂₀)
П2	Краткосрочные пассивы (П₆₁₀+П₆₇₀)
П3	Долгосрочные пассивы (П₅₉₀)
П4	Постоянные (устойчивые) пассивы (П₄₉₀)

Оценка рыночной устойчивости

Для оценки рыночной устойчивости предприятия, используя абсолютные показатели, следует воспользоваться следующими таблицами:

Наименование	Обозначение	Состав	Абсолютные значения
200.. г	200.. г	200.. г
Общая величина запасов	Z	(А₂₁₀ + А₂₂₀)
Наличие собственных оборотных средств	Е_с	(П₄₉₀ – А₁₉₀)
Наличие собственных и долгосрочных источников для формирования запасов	Е_т	(П₄₉₀ + П₅₉₀ – А₁₉₀)
Общая величина основных источников для формирования запасов и покрытия затрат	ЕS	(П₄₉₀ + П₅₉₀ + П₆₁₀ – А₁₉₀)

Наименование показателя	Обозначение	Излишек (+), недостаток (-) источников формирования запасов и затрат
Расчетные формулы	Абсолютные значения показателя
200.. г	200.. г	200.. г
Собственные оборотные средства	Е_с	±Е_с = Е_с – Z
Собственные и долгосрочные источники формирования запасов	Е_т	±Е_т = Е_т – Z
Общая величина основные источников для формирования запасов и покрытия затрат	ЕS	± ЕS = ЕS - Z

Для оценки относительных показателей рыночной устойчивости предприятия, следует использовать следующую таблицу:

Наименование показателя	Формула для расчета, нормальное значение коэффициента	Абсолютные значения финансовых коэффициентов
200.. г	200.. г	200.. г
Коэффициент автономии	Капитал и резервы К_авт = -------------------------------- ³ 0, 5 Инвестиционный капитал	П₄₉₀ --------- П₇₀₀
Коэффициент финансовой зависимости	Инвестированный капитал К _ф.з = ---------------------------------- ³ 0, 5 Собственный капитал	П₆₁₀ ---------- П₄₉₀
Коэффициент финансовой напряженности	Долговые обязательства К _ф.н = --------------------------------£ 1, 0 Акционерный капитал	П₅₉₀ + П₆₉₀ ------------------ П₄₉₀
Коэффициент финансовой устойчивости	Перманентный капитал К _ф.уст = ------------------------------³ 0, 75 Активы без убытков	П₄₉₀ + П₅₉₀ ------------------ А₃₀₀ – А₂₉₉
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами	Собств.оборотн. средства К _об.з = --------------------------------- Запасы ТМЦ	П₄₉₀ – А₁₉₀ ----------------- А₂₉₀

Произведите оценку платежеспособности предприятия. Для оценки следует использовать таблицу следующего вида:

Наименование показателя	Формула для расчета, нормальное значение коэффициента	Абсолютные значения финансовых коэффициентов
200.. г.	200.. г.	200.. г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	Наличные средства и денежные эквиваленты К аб.л.= --------------------------------=0, 25 Краткосрочные пассивы	А₂₅₀ + А₂₆₀ ----------------- П₆₁₀ + П₆₂₀
Коэффициент быстрой ликвидности	Оборотные ср-ва в денежной форме, включая дебит. задолж. Кб.л. = --------------------------------------- Краткосрочные пассивы Кб.л. = 1, 0	А₂₃₀+…+А₂₆₀ -------------------- П₆₁₀ + П₆₂₀
Коэффициент текущей ликвидности	Текущие мобильные активы Кт.л.= ----------------------------------- = 2, 0 Краткосрочные пассивы	А₂₉₀ -------------- П₆₁₀ + П₆₂₀
Коэффициент «критической оценки»	Оборотн. ср-ва без производств. запасов Ккр.оц. =------------------------------------- Краткосрочные пассивы	А₂₉₀ – А₂₁₀ ----------------- П₆₁₀ + П₆₂₀

Для оценки рентабельности следует использовать таблицу следующего вида:

Наименование показателя	Формула для расчета	Абсолютные значения финансовых коэффициентов
200.. г.	200.. г.	200.. г.
Общая рентабельность отчетного периода	Прибыль отчетного периода R_об = ------------------------------------- Выручка от реализации
Рентабельность издержек	Прибыль отчетного периода R_с = ------------------------------------- Затраты на производство и реализацию продукции
Рентабельность продаж	Прибыль от реализации продукции R_ц = --------------------------------------------- Выручка от реализации продукции
Рентабельность использования капитала	Прибыль отчетного периода R_к = -------------------------------------- Инвестированный капитал
Рентабельность использования собственного капитала	Чистая прибыль R_ск = ----------------------------- Собственный капитал

Произведите оценку деловой активности предприятия за текущий и прогнозный годы, используя «Золотое правило бизнеса»: I_п_чст > I_п > I_ц > I_к > 1, 0,

где:

I _п_чст - темп изменения чистой прибыли;

I_п – темп изменения прибыли;

I_ц – темп изменения выручки (объемов продаж);

I_к – темп изменения величины инвестированного капитала (активов).

<== предыдущая лекция	\|	следующая лекция ==>
Критерии и порядок оценки выступлений участников	\|

© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.