Оценка материально-производственных запасов производится по средней себестоимости.

2. Организация применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).

Задание № 2-2

Ввести сведения об учетной политике бухгалтерского учета организации ЗАО ЭПОС.

В том же регистре Учетная политика организации хранятся сведения и о параметрах, определяющих поведение программы для целей налогового учета в зависимости от применяемой системы налогообложения (указывается в реквизите Система налогообложения). При общей системе налогообложения указываются параметры учетной политики по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц.

К сведениям об учетной политике налогового учета по налогу на прибыль организаций относятся (рис.2-12):

способ оценки материально-производственных запасов при их отпуске в производство (списании) для целей налогового учета по налогу на прибыль (по средней, ЛИФО,
ФИФО);

порядок учета расходов по налогам с ФОТ для целей налога на прибыль (также как расходы на оплату труда или особым образом: на счетах, указанных в регистре Соответствие счетов БУ и НУ);

порядок учета расходов по амортизационной премии (на тех же счетах, что и амортизация, или особым образом: на счетах, указываемых в документах Принятие к учету ОС и Модернизация ОС).

Рис. 2-12. Учетная политика налогового учета
по налогу на прибыль организаций

Ставки налога на прибыль указываются в регистре Ставки налога на прибыль, открываемого через поле-ссылку Установить ставки налога на прибыль. Для каждой организации вводится отдельная запись и в форме записи проставляются ставки налога и дата, с которой они действуют (рис.2-13).

Рис. 2-13. Ставки налога на прибыль

К сведениям об учетной политике для целей НДС относятся (рис.2-14):

признак упрощенного учета расчетов по налогу на добавленную стоимость (без использования регламентных документов подсистемы учета НДС). При установленном признаке данные для книги покупок и книги продаж формируются непосредственно при отражении в учете операций поступления и реализации товаров, работ, услуг. Исключение составляют такие особые случаи учета НДС, как операции реализации без НДС и облагаемые по ставке НДС 0%, блокировка вычета НДС, предъявленного при приобретении основных средств и НМА до принятия их к учету. По подобным операциям записи книг покупок и продаж в этом случае формируются вручную;

признак начисления НДС по операциям отгрузки без перехода права собственности;

признак формирования счетов-фактур с расчетами в условных единицах, в рублях.

Рис. 2-14. Учетная политика для целей НДС

В параметрах учетной политики для целей НДФЛ указывается порядок предоставления стандартных налоговых вычетов: Нарастающим итогом в течение налогового периода (значение по умолчанию) или В пределах месячного дохода налогоплательщика.