Экономическое моделирование изменения прибыли, затрй на один рубль продукции и рентабельности продаж.

Расчет прибыли отпродажи, затрат на один рубль выучки продаж и рентабельности продаж выполняется по формулам (2.19), (2.20) и (2.21)

П = ВП - ЗТ, (2.19)

(2.20)

(2.21)

где П- прибыль от продажи продукции, руб.;

3 - затраты на один рубль выручки от продажи продукции, руб.;

Р - рентабельность продаж, %.

Результаты расчетов заносятся в таблицу

Таблица 2.31- расчет сметы расходов, связанных с производством и реализацией продукции, и калькуляции затрат на единицу продукции по фактическому и проектному вариантам.

	Факт (5000) шт.;	проект (8476 шт.)	на весь выпуск, тыс. руб.	на 1 единицу продукции, руб.
Наименование статей расходов	затраты на весь выпуск	затраты на 1 единицу продукции, руб.	затраты на весь выпуск	затраты на 1 единицу продукции, руб.
	сумма, тыс. руб.	процент к итогу, %	сумма, тыс. руб.	процент к итогу, %
Сырье и материалы
Топливо								-60
Электроэнергия								-20
Заработная плата								-14
Страховые взносы: - государственные внебюджетные фонды;								-27
- страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	3, 6	-	0, 72	4, 59	-	0, 5	0, 99	-0, 22
Амортизация
Прочие
Итого

Таблица 2.32 - Расчет прибыли от продажи продукции, затрат один рубль продукции и рентабельности продаж по фактическому проектному вариантам

Прибыль от продажи продукции в проектном варианте составит 10 млн. руб. Прибыль увеличится в 7, 5 раза, так как темпы роста выручки от продажи (198 %) превышают рост затрат на производство и реализацию продукции (151%) Затраты на один рубль выручки от продаж будут равны 0.7руб., что 0, 21 руб. ниже показателя фактического варианта. Рентабельность продаж составит 29, 4 %. Этот показатель возрастет на 51, 5 % вследствие увеличения прибыли от продаж более высокими темпами (748 %), чем темпы роста выручки от продаж.

Мероприятие по внедрению нового оборудования в цехе автомобиля по доставке продукции потребителям позволяет увеличить прибыль в 7, 5 раза и рентабельность до уровня 29, 4 %.

2.3.3.16 Расчет срока окупаемости и коэффициента экономической эффективности дополнительных капиталовложений.

Срок окупаемости дополнительных капиталовложений определяется по формуле (2.22):

, (2.22)

где Ток - срок окупаемости дополнительных капиталовложений, лет;

Δ KB - дополнительные капиталовложения (равны первоначальной стоимости вводимых основных средств), тыс. руб.;

Δ П- прирост прибыли, тыс. руб.;

Тн - нормативный срок окупаемости капиталовложений, лет.

Срок окупаемости дополнительных капиталовложений должен быть меньше или равен сроку полезного использования вводимых основных средств.

Коэффициент экономической эффективности рассчитывается по формуле (2.23):

, (2.23)

где Е - коэффициент экономической эффективности дополнительных капиталовложений, руб. / руб.;

Ен - нормативный коэффициент экономической эффективности дополнительных капиталовложений, руб. / руб.

Таблица 2.33 - Информация о размере процента ставки по депозитным вкладам трех банков, имеющих высокий рейтинг в г. Красноярске по состоянию на декабрь 2012 года по данным сайта

Расчет срока окупаемости и коэффициента экономической эффективности дополнительных капиталовложений выполнен в таблице 2.34.

Таблица 2.34 - Расчет срока окупаемости дополнительных капиталовложений и сравнение с нормативным сроком полезного использования вводимых основных средств.

Наименование показателя	Условное обозначе­ние	Величина показателя
Дополнительные капиталовложения, тыс. руб.	Δ КВ
Прирост прибыли, тыс. руб.	Δ П
Срок окупаемости дополнительных капиталовложений, лет	Ток
Срок полезного использования, лет - нового технологического оборудования в цехе - автомобиля ГАЗ - 2310 «Соболь»	Тн
Коэффициент экономической эффективности дополнительных капиталовложений, руб. / руб.	Е
Нормативный коэффициент экономической эффективности дополнительных капиталовложений, руб. / руб.	Ен	0, 10

По расчетам, выполненным в таблице 2.34, можно сделать вывод, что срок окупаемости дополнительных капиталовложений меньше срока полезного использования вводимых в организации основных средств. Коэффициент экономической эффективности дополнительных капиталовложений выше нормативного.

Введение в действие новых основных средств (фондов) является жономически целесообразным. Прибыль увеличивается на 8.9 млн руб., или в 7, 5 раза. Рентабельность продаж достигнет уровня 29, 4 %, что выше фактического уровня на 51, 5 %. Срок окупаемости дополнительных капиталовложений меньше срока полезного использования новых основных средств. Коэффициент экономической эффективности дополнительных капиталовложений равен 1, 3 руб., что превышает уровень доходности депозитных вкладов в банках, имеющих высокий рейтинг в городе Красноярске и высокие проценты по вкладам.

2.3.3.17 Экономическое моделирование изменения показателей использования основных средств

. Расчет изменения показателей использования основных средств по проекту выполнен в таблице 2.35.

Фондоотдача рассчитывается по формуле (2.24), фондовооруженность труда - (2.25), фондорентабельность - (2.26):

(2.24)

где ФО - фондоотдача, руб. / руб.;

ОС - среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.;

(2.25)

где ФВ - фондовооруженность труда, руб. / чел.

(2.26)

где ФР - фондорентабельность, %.

Таблица 2.35 - Расчет изменения показателей использования основных средств по проекту

Среднегодовая стоимость основных средств по проекту составит 19, 4 млн руб. Увеличение среднегодовой стоимости основных средств составит 4, 4 млн руб. или 29 %.

Фондоотдача будет равна 1, 81 руб. на 1 рубль основных средств. Фондоотдача увеличится на 0, 9 руб. или на 64 % за счет более высоких темпов увеличения выручки от продаж (198 %) по сравнению с темпам: роста среднегодовой стоимости основных средств (129 %).

Фондовооруженность труда составит 1, 6 тыс. руб. на одного работника. Этот показатель уменьшится на 8 % вследствие превышения темпов роста численности работников (120 %) над темпами изменения среднегодовой стоимости основных средств (129 %).

Фондорентабельность основных средств составит 50 %, что выше фактического уровня прошлого периода на 40, 8 %. Фондорентабельность увеличится вследствие увеличения прибыли от продаж в 7, 5 раза, что выше темпов увеличения среднегодовой стоимости основных средств (129 %).

2.3.3.18 Экономическое моделирование изменения показателей использования оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств находится по формуле (2.27):

, (2.27)

где Кобс - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

ОБС - средний остаток оборотных средств, руб.

Период оборота оборотных средств находится по формуле (2.28), рентабельность - по формуле (2.29):

, (2.28)

Где Побс- период оборота оборотных средств, дни

, (2.29)

где Робс - рентабельность оборотных средств, %.

Расчеты по формулам (2.27 - 2.29) сведены в таблицу 2.36. На основании расчетов, выполненных в таблице 2.36, можно сделать выводы

6. повышении эффективности использования оборотных средств. Средний остаток оборотных средств составит 2, 2 млн руб. Средний остаток оборотных средств увеличится на 1, 1 млн руб. (или на 72 %) в связи с увеличением выручки от продажи продукции.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличится до уровня 13, 8 в связи с ускорением доставки продукции потребителям. Период оборота оборотных средств составит 26 дней.

Рентабельность оборотных средств будет равной 460 %. Рентабельность возрастет на 839 % вследствие увеличения прибыли более высокими темпами (в 7, 5 раза) по сравнению с ростом среднего остатка оборотных средств (172 %).

Таблица 2.36 — Расчет изменения среднего остатка оборотных. Средств и показателей их использования по проекту.

Наименование показателя	Условное обозна­чение	Величина показателя	Откло­нение (±)	Темп роста, %
факт	проект
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	ВП
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	П
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	ОБС
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Кобс			1, 8
Период оборота оборотных средств, дни*	Побс		30-4=26	Снижа­ется на 4 дня
Рентабельность оборотных средств, %	Робс				-

2.3.3.18 Выводы о влиянии мероприятия на технико-экономически показатели предприятия. По результатам выполненных в таблицах 2.7- 2.36 расчетов оформляется таблица 2.37.

Таблица 2.37 - Технико-экономические показатели