Мероприятия по внедрению дополнительного оборудования в цехе и нового транспортного средства

Таблица 2.3 - Цель и содержание мероприятия по внедрению дополнительного оборудования в цехе и нового транспортного средства

2.3.3.3 Исходные данные для расчета изменения технико-экономических показателей организации.

Таблица 2.4 - Исходные данные для расчета изменения технико-экономических показателей организации

Примечание. *Марка и первоначальная стоимость машины принимается по прайс-листам официальных дилеров крупнейших российских заводов - изготовителей. ** Срок полезного использования транспортного средства принимается в пределах срока полезного использования по амортизационной группе.*** Определяется по Методическим рекомендациям Минтранса РФ. **** Принимается по прайс-листам крупных автозаправочных станций населенного пункта, где проживает студент, на дату выполнения расчетов по курсовому проекту.

2.3.3.4 Моделирование прироста объема продаж продукции в связи с вводом нового оборудования в цехе.

. Для расчетов используется производственный календарь за год, в котором выполняются расчеты по курсовому проекту. Расчет прироста объема продаж ведется по формуле (2.1):

Ор= n • (Ткал - Твых - Тпр - Тпкл) • Ктг • Кcм • Псм, (2.1)

где Ор - объем работ за период времени, шт.;

n -списочное количество машин (станков), шт.;

Т кал, Т вых, Т пр - количество календарных, выходных и праздничных дней в периоде, соответственно, дни;

Тпкл - количество дней простоя по природно-климатическим условиям, дни;

Ктг - коэффициент технической готовности (коэффициент технической готовности показывает долю времени пребывания машины в исправном состоянии в общем, времени в хозяйстве);

Кcм - коэффициент сменности, см /день (коэффициент сменности показывает среднее количество смен работы машины в день);

Псм - сменная производительность, шт.

Расчет прироста объема продаж продукции выполняется в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Расчет прироста объёма продаж продукции

Наименование показателя	Условное обозначение	Величина показателя	Примечание
Дата ввода в эксплуатацию		25.03.12
Списочное количество станков, шт.	n
Количество календарных дней с момента ввода до конца года, дни	Ткал		Производственный календарь 2012 года
Количество выходных дней, дни	Твых		Производственный календарь 2012 года
Количество праздничных дней, дни	Тпр		Производственный календарь 2012 года
Количество дней простоя по природно-климатическим условиям, дни	Тпкл		В расчетах принимается Тпкл =0
Номинальный фонд времени работы машины (станка), дни	Тном		Тном =281-76-4-0= 197 дн.
Коэффициент технической готовности	Ктг	0, 8	Рекомендуется принять Ктг = 0.8. Это означает, что 80 % времени пребывания оборудования в хозяйстве оно исправно и готово к работе
Эффективный фонд времени, дни	Тэф		Тэф = Тном X Ктг = =197дн. х 0, 8 = 158 дн.
Коэффициент сменности, см / день	Кcм		Рекомендуется принять Ксм=1, т.е. односменный режим работы
Количество смен работы, см	Ncм		Ncм = Тэф х Кcм =
Сменная производительность, шт.	Псм
Прирост объёма продаж, шт.	Ор		= =3476шт.

2.3.3.5 Расчет времени работы и пробега новой машины для доставки продукции потребителям. Необходимо рассчитать время работы и пробег машины по доставке продукции потребителям с момента ввода машины в эксплуатацию до конца года. Расчеты выполнены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Расчет времени работы и пробега новой машины для доставки продукции потребителям.

Наименование показателя	Условное обозначение	Величина показателя	Примечание
Дата ввода в эксплуатацию		23.02.12
Списочное количество машин, шт.	n
Количество календарных дней с момента ввода до конца года	Ткал		Производственный календарь 2012 года
Количество выходных дней, дни	Твых		Производственный календарь 2012 года
Количество праздничных дней, дни	Тпр		Производственный календарь 2012 года
Количество дней простоя по природно-климатическим условиям, дни	Тпкл		В расчетах принимается Тпкл =0
Номинальный фонд времени работы машины (станка), дни	Тном		Тном =312 - 80 -5-0=232 дн.
Коэффициент технической готовности	Ктг	0, 85	Рекомендуется принять Ктг = 0.85. Это означает, что 85 % времени пребывания оборудования в хозяйстве оно исправно и готово к работе
Эффективный фонд времени всего, дни	Тэф		Тэф = Тном х Ктг = =232дн. х 0, 85 = 197 дн.
в том числе: 1. условия, не требующие применения зимних надбавок к нормам расхода топлива 2. зимние условия*			119 дн. х0, 85 = 101 дн.   113 дн. х0, 85 = 96 дн.
Коэффициент сменности	Кcм		Рекомендуется принять Ксм=1, т.е. односменный режим работы
Количество смен работы, см.	Ncм		Ncм = Тэф х Ксм =
в том числе: - условия, не требующие применения зимних надбавок к нормам расхода топлива - зимние условия
Сменный пробег, км	Псм
Пробег машины с момента ввода в эксплуатацию до конца года всего, км	Ор
в том числе: - условия, не требующие применения зимних надбавок к нормам расхода топлива - зимние условия

2.3.3.6 Экономическое моделирование выручки от продажи продукции в проектном варианте. Расчет выручки от продажи продукции по проекту приведен в таблице 2.7. Выручка от продаж рассчитывается по формуле (2.2):

П = ОП х Ц, (2.2)

где ВП - выручка от продажи продукции, руб.;

ОП - объем продаж, шт.;

Ц - цена единицы продукции, руб.

Величина отклонения показателей находится по формуле (2.3), темп роста - формуле (2.4):

ОТ = Пn- Пф, (2.3)

где ОТ- величина отклонения показателя;

Пn - величина проектного показателя;

Пф - величина фактического показателя;

, (2.4)

где TP - темп роста показателя, %.

Таблица 2.7 - Расчет выручки от продажи продукции в проектном варианте

Наимено­вание показателя	Величина показателя	Темп роста, %
факт	отклонение (±)	проект
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	руб. = 17760 тыс. руб.	35226, 25-17760= =17466, 25	= 35226256руб =35226, 25тыс. руб.
Объем продажи, шт.			5000 шт. + 3476 шт. = 8476 шт.
Средняя цена единицы продукции, руб.		4156-3552= =604

Общая схема анализа экономических таблиц представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Схема анализа экономической таблицы

Главными цифрами в экономической таблице являются:

Выручка от продажи продукции в проектном варианте составит 35, 2 млн руб. Выручка от продажи продукции возрастет на 17, 4 млн руб. или на 98 %. Увеличение выручки от продажи произойдет за счет роста объемов продажи с 5 тыс. шт. до 8, 4 тыс. шт. (или на 69%) и роста цены продукции с 3, 5 тыс. руб. до 4, 1 тыс. руб. (или на 17 %) Увеличение цены произойдет за счет улучшения качества продукции. На величину объема продаж положительно повлияют улучшение качества продукции, рекламные мероприятия и организация доставки продукции потребителям транспортом организации.

2.3.3.7 Экономическое моделирование изменения суммы затрат на сырье и материалы. Расчет суммы затрат на сырье и материалы на весь выпуск продукции проводится по формуле (2.5).

СМn = СМед х ОПР, (2.5)

где СМn - затраты на сырье и материалы на весь выпуск продукции в проектном варианте, руб.;

СМед - затраты на сырье и материалы на 1 единицу продукции, руб.

Расчеты изменения затрат на сырье и материалы в проектном варианте показаны в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Расчет изменения годовых затрат на сырье и материалы

1 Наименование показателя	Величина показателя	Откло­нение (±)	Темп роста, %
факт	проект
Объём продаж, шт.
Затраты на сырьё и материалы на весь выпуск продукции, тыс. руб.		=14917760руб =14917, 76 тыс.руб.
Затраты на 1 единицу продукции, руб.

Расход сырья и материалов на 1 единицу продукции на предприятии определяется по нормативно-технологическим картам. В решающей степени он зависит от технологии производства и размерно-качественной характеристики продукции. Затраты на сырье и материалы на 1 единицу продукции зависят также от уровня цен. В таблице 2.3, отражающей содержание мероприятия, было указано, что нормы расхода сырья и материалов и цены на них в проектном варианте не изменились. Поэтому затраты на сырье и материалы на единицу продукции (1760 руб.) остаются без изменения, а затраты на весь выпуск будут равны 15 млн руб.

2, 3.3.8 Экономическое моделирование изменения затрат на топливо. В соответствии с заданием для доставки продукции потребителям выбран легкий коммерческий автомобиль ГАЗ - 2310 «Соболь» грузоподъемностью до 1т, производителем которого является ОАО «Горьковский автомобильный завод».

Норма расхода бензина рассчитывается в соответствии с методическими рекомендациями Минтранса РФ по формуле (2.6):

Qн = 0, 01 x(HsxS)x(l + 0, 01 х D), (2.6)

где Qн - нормативный расход топлива, л;

Hs - базовая норма расхода топлива на пробег автомобиля, л /100 км;

S - пробег автомобиля, км;

D - поправочный коэффициент (суммарная относительная надбавка или снижение к норме), %.

Расчет нормативного расхода топлива и затрат на топливо для перевозки продукции потребителям автомобилем ГАЗ - 2310 «Соболь» показан в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Расчет нормативного расхода и затрат на топливо по автомобилю ГАЗ — 2310 «Соболь» в проектном варианте ________

		Величина показателя	Примечание
Наименование показателя	1 Условное обозначение	зимние условия	условия, не требующие применения зимних надбавок к нормам расхода топлива
Базовая норма расхода топлива, л/100 км	Hs	14, 7		Методические рекомендации Минтранса РФ
Пробег автомобиля за день (средний), км	S
Суммарная относительная надбавка к норме, %	D	до 45%	до 30 %
- зимние условия работы		до 15 %	-	Методические рекомендации Минтранса РФ
- работа автотранспорта в городах с населением от 1 до 3 млн человек		до 20%	до 20 %	Методические рекомендации Минтранса РФ
- работа грузовых автомобилей без учета массы перевозимого груза		до 10%	до 10%	Методические рекомендации Минтранса РФ
Нормативный расход топлива за день, л	Qн	=28, 77л	25, 79
Пробег автомобиля, км	S
Нормативный расход топлива, л	Hs	=3922л
Цена 1 л топлива, руб.		33, 26	33, 26	Цена бензина АИ-92 на АЗС ОАО Красноярск- нефтепродукт
Затраты на топливо, руб.	Δ Зт	=130445 руб. =130 тыс. руб.	111154 руб.= =111 тыс. руб.

Результаты расчета годовых затрат на топливо по проекту представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Расчет годовых затрат на топливо по проекту

Годовые затраты на топливо в проектном варианте увеличатся на 1, 1 млн. руб.

2.3.3.9 Экономическое моделирование изменения затрат на электроэнергию. Установка и ввод нового оборудования в цехе потребуют увеличения затрат на электроэнергию для работы технологического оборудования и дополнительного освещения. Расход электроэнергии в курсовом проекте рекомендуется определить по упрощенным формулам (2.7) и (2.8).

Расход силовой электроэнергии при работе технологического оборудования в курсовом проекте рекомендуется определить по формуле (2.7). Под электроприемником понимается электрическая часть установки, получающая электроэнергию от источника и преобразующая ее в другие виды энергии: механическую, тепловую, химическую, световую, энергию электромагнитного и электростатического полей. Номинальная мощность электроприемника принимается по паспортным данным оборудования и паспортной табличке электродвигателя. Коэффициент использования мощности является отношением активной мощности к полной. При расчетах по электроснабжению для определения коэффициента мощности используются усредненные значения мощностей, полученные на основе данных электросчетчиков за определенное время (15 или 30 минут, иногда смена, ч).

Расход силовой электроэнергии электроприемника определяется по формуле (2.7):

ЭЭс = Wном х Кис х Ncм х Тсм х Кп, (2.7)

где ЭЭс - расход силовой электроэнергии, кВт-ч;

Wном - номинальная мощность электроприемника (оборудования), кВт;

Кис - коэффициент использования мощности;

Ncм - количество смен работы оборудования, см;

Тсм - продолжительность смены, ч;

Кп - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети (указывается в договоре организации с поставщиком электроэнергии; принимается в расчетах 1, 03-1, 05).

Расчет расхода силовой электроэнергии приведен в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Расчет расхода силовой энергии

Расход силовой электроэнергии с момента ввода оборудования до конца года увеличится на 11 тыс. кВт-ч.

Расход осветительной энергии определяется по формуле (2.8):

ЭЭос = Noc х Woc х Ncм х Тсм х Кс х Кп, (2.8)

где ЭЭос - расход осветительной энергии, кВт-ч;

Noc - количество установленных светильников, шт.;

Woс - номинальная мощность одного светильника, кВт;

Кс - коэффициент спроса осветительной энергии

Расход осветительной энергии выполнен в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Расчет расхода осветительной энергии

Расход осветительной электроэнергии с момента ввода оборудования до конца года увеличится на 5, 9 тыс. кВт-ч.

Расчет изменения затрат на электроэнергию выполняется по формуле

(2.9):

Δ Зээ = (ЭЭс +ЭЭос) x Tээ, (2.9)

где Δ Зээ - изменение затрат организации на электроэнергию, руб.;

Тээ - средний тариф за 1 кВт-ч, руб.

Расчет изменения затрат на электроэнергию приведен в таблице 2.13. Изменение затрат на электроэнергию в проектном варианте составит 46 тыс. руб.

Таблица 2.13 - Расчет изменения затрат на электроэнергию

Расчет годовых затрат на электроэнергию по проекту приведен в таблице 2.14. Затраты на электроэнергию по проекту будут равны 346 тыс. руб. Затраты увеличатся на 15 %.

Таблица 2.14 - Расчет годовых затрат на электроэнергию по проекту

2 .3.3.10 Экономическое моделирование изменения годового фонда заработной платы, среднесписочной численности персонала и производительности труда. За счет внедрения нового оборудования вводятся новые рабочие места: производство Продукции на станке - 2 рабочих места; перевозка продукции потребителю - одно рабочее место. Для оплаты труда рабочих по производству Продукции применяется повременно-премиальная заработная плата по часовой тарифной ставке, доставке продукции потребителям - Повременно-премиальная заработная плата по окладу. Для расчета изменения фонда заработной платы необходимо рассчитать среднюю дневную заработную плату рабочих и учесть время работы с момента ввода оборудования и транспортного средства до конца года. В таблице 2.15 выполнены на основе производственного календаря вспомогательные расчеты средней продолжительности рабочего дня и месяца при 40- часовой рабочей неделе.

Таблица 2.15 - Расчет средней продолжительности рабочего дня и месяца при 40-часовой неделе в 2012 году

Средний фонд рабочего времени за 1 день (смену) в 2012 году равен 7, 98 ч.

В таблицах 2.16 и 2.17 представлен расчет среднедневной заработной платы рабочих. Расчет годового фонда заработной платы с использованием среднедневной заработной платы является предпочтительным, так как упрощаются расчеты в случае изменения даты ввода в эксплуатацию основных средств и числа дней их работы.

Таблица 2.16 - Расчет среднедневной основной заработной платы рабочих, занятых изготовлением продукции

Наименование показателя	Величина показателя
рабочий IV разряда	рабочий VI разряда
Часовая тарифная ставка, руб.	59, 00	69, 00
Премия за 1 час (40 %), руб.	59, 00 руб.х0, 4=23, 60 руб.	27, 60
Районный коэффициент за 1час (20%), руб.	(59, 00+23, 60)руб.х0, 2= =16, 52 руб.	19, 32
Северная надбавка за 1 час (30%), руб.	(59, 00+23, 60) руб.х0, 3= = 24.78 руб.	28.98
Итого основная заработная плата за 1 час, руб.	(59, 00+23, 60+16, 52+ +24, 78) руб. = 123, 90 руб.	143, 98
Среднее время работы за день (смену), ч	7, 98	7, 98
Итого основная заработная плата за 1 чел.-день, руб.		1148, 96

Основная заработная плата за 1 чел.-день рабочих, заняты* изготовлением продукции, будет равна: рабочий VI разряда - 1148 руб.; IV разряда - 988 руб.;

Таблица 2.17 - Расчет среднедневной заработной платы водителя транспортного средства по доставке продукции потребителям

Наименование показателя	Величина показателя
Оклад, руб
Премия (30%), руб. (7400 руб.х0, 3 = 2220 руб.)
Надбавка за классность водителя (25 %) (7400руб. х 0, 25) = 1850руб.
Районный коэффициент (20 %), руб. (7400 + 2220 + 1850) руб. X 0, 2 = 2294 руб.
Северная надбавка (30 %), руб. 7400 + 2220 + 1850) руб. х 0, 3 = 3441 руб.
Итого основная заработная плата за месяц, руб. 7400+2220+1850+2294+3441 руб.
среднее рабочее время за месяц при 40-часовой рабочей недели, дни	20, 75
Итого основная заработная плата за 1 чел.-день, руб.	829, 15

Среднедневная заработная плата водителя транспортного средства по доставке продукции потребителям составит 829, 15 руб.

В таблице 2.18 выполнен расчет изменения фонда заработной платы рнбочих при внедрении нового оборудования в цехе и транспортного средства для доставки продукции потребителям. В расчетах необходимо учесть не только основную заработную плату (за отработанное время), но и дополнительную заработную плату (за неотработанное время, например (отпуск и др.).

Таблица 2.18 - Расчет изменения трудозатрат и фонда заработной шипы при внедрении нового оборудования в цехе и автомобиля для (пищики продукции потребителям

Изменение трудозатрат при внедрении нового оборудования в цехе составит 513 чел.-дней, заработной платы - 576 тыс.руб.

Для расчета увеличения среднесписочной численности персонала применяется формула (2.10):

(2.10)

где Д Ч - увеличение среднесписочной численности работников, чел.;

ТЗ - увеличение трудозатрат при внедрении мероприятия, чел.-дни;

ГФРВ- годовой фонд рабочего времени одного работника, чел.-дни.

Увеличение трудозатрат принято по таблице 2.18. Годовой фонд рабочего времени по организации составляет 220 рабочих дней. Годовой фонд рабочего времени учитывает рабочего время за год по календарю (249дней) за вычетом средней продолжительности отпуска (по данной: организации 30 календарных дней или 20, 75рабочих дней) и среднего количества дней неявок, предусмотренных трудовым законодательством (по данной организации 8, 25дней - болезни и другие неявки). Тогда увеличение среднесписочной численности персонала составит:

Расчет проектных показателей по труду и заработной плате выполняется в таблице 2.19. Расчет производительности труда проводится по формуле (2.11):

, (2.11)

где ПТ – производительность труда 1 работника, тыс.руб./ чел.;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

Расчет среднемесячной заработной платы осуществляется по формуле (2.12):

, (2.12)

где СЗП - среднемесячная заработная плата одного работника, руб.;

ФЗП - фонд заработной платы организации, руб.

Годовой фонд заработной платы по проекту будет равен 2376 тыс руб., производительность труда на одного работника – 2935, 52 тыс. руб

Среднесписочная численность увеличится на 2 человека и составит 12 человек. Темпы увеличения производительности труда будут опережать темпы роста заработной платы на 50%.

Таблица 2.19 - Расчет годового фонда заработной платы, средней заработной платы, среднесписочной численности персонала и производительности труда по проекту

Наименование показателя	Величина показателя	Темп роста, %
факт	отклонение (±)	проект
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.		17466, 25	35226, 25
Среднесписочная численность работников, чел.
среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.	15, 0	16, 5-15, 0 = 1, 5
годовой фонд заработной платы, тыс. руб.			1800+576= 2376
Производительность труда. тыс. руб. / чел.		2935-1776 = 1159
коэффициент превышения темпов роста производительности труда над темпами роста средней зарплаты				165% 110% = 1, 5

Экономическое моделирование изменения страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Таблица 2.20 - Тарифы страховых взносов в 2012 году

Расчет суммы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды показан в таблице 2.21.

Таблица 2.21 - Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по факту и проекту

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по факту составляют 540 тыс. руб., по проекту будут равны 712 тыс. руб.

Последовательность определения страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний представлена в таблице 2.22, расчет суммы страховых взносов - в таблице 2.23.

Основным видом экономической деятельности организации является производство писчебумажных изделий. Данный вид деятельности относится к 1 классу профессионального Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по этому классу профессионального риска в 2012 году равен 0, 2 %.

Таблица 2.22 - Последовательность определения страхового тарифа Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Таблица 2.23 - Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по факту и проекту

Наименование показателя	Величина показателя	Темп роста, %
факт	проект	отклоне­ние (±)
Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
Страховой тариф, %	0, 2	0, 2	0, 2
Сумма страховых взносов, тыс. руб.	=3, 6 тыс.руб.	4, 7	1, 15	130*

♦ Примечание. Величина темпов роста суммы страховых взносов (132 %) отличается от величины темпов роста годового фонда заработной платы (130 %) за счет округления.

Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по факту равна 3, 6 тыс. руб., по проекту составит 4, 7 тыс. руб.

2.3.3.12 Экономическое моделирование изменения амортизации и среднегодовой стоимости основных средств в проектном варианте. Для расчета амортизации основных средств необходимо знать амортизационную группу. Амортизационная группа нового технологического оборудования в цехе задана в приложении Ж. Амортизационную группу по автомобилю необходимо определить. Транспортные средства, грузовые автомобили общего назначения входят в четвертую и пятую амортизационные группы. Для выбора амортизационной группы необходимо знать код по классификатору основных фондов [9]. Последовательность поиска кода представлена в таблице 2.24.

Таблица 2.24 - Последовательность поиска кода автомобиля по классификатору основных фондов (ОКОФ)

Таким образом, автомобиль грузовой бортовой грузоподъёмностью до 1 т имеет код по ОКОФ 15153410192. Зная код, определяем амортизационную группу по классификатору основных средств (фондов) Автомобиль ГАЗ-2310 относится к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно.

Расчет амортизации нового оборудования в цехе и автомобиля приведен в таблице 2.25.

Норма амортизации за месяц определяется по формуле (2.13):

, (2.13)

Где Амес, % - норма амортизации за месяц, %;

СПИ - срок полезного использования объекта основных средств, мес.

Сумму амортизации за месяц можно рассчитать по формуле (2.14) (-1.15):

, (2.14)

Где Амес, руб. - сумма амортизации за месяц, руб.;

ПВС- первоначальная (восстановительная) стоимость объекта

основных средств, руб.;

, (2.15)

Рассчитывается срок эксплуатации, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел ввод объекта основных средств до даты начисления износа в полных месяцах. Определяется сумма начисленной амортизации (износа) с момента ввода до даты начисления износа по формуле (2.16) или (2.17):

, (2.16)

Агод, руб. = Амес, руб х СЭ, (2.17)

где Агод, руб. - сумма начисленной амортизации (износа) с момента ввода (начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел ввод объекта основных средств в эксплуатацию) до конца года, руб.;

СЭ - срок эксплуатации объекта основных средств, выраженный в месяцах, мес.

Таблица 2.25 - Расчет амортизации нового технологического оборудования в цехе и автомобиля ГАЗ - 2310 «Соболь»

Наименование показателя	Условное обозначе­ние	Величина показателя
новое технологическое оборудование в цехе	новый автомобиль ГАЗ-2310 «Соболь»
Первоначальная стоимость основных средств, руб.	ПВС
Амортизационная группа		Пятая	Четвертая
Срок полезного использования по амортизационной группе, лет		Свыше 7 лет до 10 лет включительно	Свыше 5лет до 7 лет
Срок полезного использования по амортизационной группе, мес.		Свыше 84 мес. до 120 мес. включительно	Свыше 60 мес. до 84 мес. включительно
Срок полезного использования, принятый на предприятии, мес.	СПИ
Норма амортизации за месяц, %	Амес, %		1, 39
Сумма амортизации за месяц, руб.	Амес, руб.
Дата ввода в эксплуатацию		25 марта	23 февраля
Количество месяцев (начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел ввод объекта основных средств в эксплуатацию)до конца года, мес.	СЭ
Сумма амортизации за период с даты ввода в эксплуатацию до конца года, тыс. руб.	Агод, руб.	=406368руб =406тыс.руб.	60795 руб. = 61тыс. руб.

Амортизация нового технологического оборудования в цехе будет составлять 406 тыс. руб., автомобиля ГАЗ - 2310 «Соболь» - 61 тыс. руб.

В таблице 2.26 показан расчет годовой суммы амортизации. Амортизация по проекту будет равна 2712 тыс. руб. Амортизация увеличится на 20 %.

Расчет стоимости основных средств на конец года и среднегодовой стоимости основных средств по проекту показан в таблице 2.27.

Стоимость основных средств на конец года будет равна 22, 5 млн Среднегодовая стоимость основных средств по проекту увеличится и» 1, 7 млн руб. и составит 18, 7 млн руб.

Таблица 2.27 - Расчет стоимости основных средств на конец года и среднегодовой стоимости основных средств по проекту

Наименование показателя	Величина показателя
Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств (фондов) на начало года, тыс. руб.
Первоначальная стоимость введенных основных средств (фондов), всего, тыс. руб.,
в том числе: - новое оборудование в цехе
Окончание таблицы 2.27 - автомобиль
Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств (фондов) на конец года, тыс. руб.	17000 + 6588=23586
Среднегодовая стоимость основных средств (фондов) за прошлый период, тыс. руб.
Количество месяцев эксплуатации новых основных средств (фондов) до конца года, мес.:
- новое оборудование в цехе
- автомобиль
Среднегодовая стоимость введенных основных средств (фондов), всего, тыс. руб.,	4080 тыс. руб. + 364 тыс. руб. = =4444тыс. руб.
в том числе: - новое оборудование в цехе	=4080тыс. руб.
- автомобиль	=364тыс.руб.
Среднегодовая стоимость основных средств (фондов) по проекту, тыс. руб.	15000тыс. руб. + 4444 тыс. руб. = =19444 тыс. руб.

2.3.3.13 Экономическое моделирование изменения прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции.

В составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции, учитываются:

- расходы на рекламу

- расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией продукции - потери от брака;

-расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате, на договорной основе;

-расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала;

-расходы на командировки;

-расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ;

-расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов; расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;

-арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество, а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг;

-расходы на содержание служебного транспорта;

-расходы на обеспечение пожарной безопасности, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации,

-расходы на содержание собственной службы безопасности по выполнению функций экономической защиты банковских и хозяйственных операций и сохранности материальных ценностей;

-суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги);

-расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы);

-расходы на юридические и информационные услуги;

-расходы на аудиторские услуги;

-расходы на консультационные и иные аналогичные услуги;

-представительские расходы;

-расходы на канцелярские товары;

-другие расходы.

Прочие расходы имеют следующие особенности:

-расходы влияют на величину объема и выручки от продажи продукции, работ и услуг и в то же время зависят от них;

-в расходах невозможно выделить экономические элементы затрат (сырье, материалы, топливо, энергия, зарплата, амортизация и др.);

-точно величину расходов в плановых расчетах определить трудно;

-в практике плановых экономических расчетов величину расходов определяют укрупненным способом (например, расходы можно определить в процентах к выручке от продажи продукции, работ и услуг, к прямым затратам или другими способами).

В курсовом проекте принято, что ремонт и техническое обслуживание выполняются на договорной основе сторонней организацией, поэтому эти расходы отнесены к прочим расходам.

Таблица 2.28 - Расчет доли прочих расходов в выручке от продажи продукции по фактическому варианту

Наименование показателя	Величина показателя
Выручка от продажи продукции фактическая, тыс. руб.
Прочие расходы фактические, тыс. руб.
Доля прочих расходов в выручке oт продаж, %	=10, 02%

Доля прочих расходов в выручке от продажи продукции по фактическому варианту равна 10, 02 %.

Таблица 2.29 - Расчет расходов на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов)

Наименование показателя	Величина показателя	Примечание
Среднегодовая стоимость веденных основных средств (фондов), тыс. руб.
Окончание таблицы 2.29 Затраты на ремонт и техобслуживание основных средств в процентах к среднегодовой стоимости основных средств (фондов), %		Принимается по фактическим данным предприятия. В курсовом проекте принято в размере 10 %
Сумма затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов), тыс.руб.	=444тыс. руб.

Сумма затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов) увеличится на 444 тыс. руб. Прочие расходы по проекту рассчитаны в таблице 2.30.

Таблица 2.30 - Расчет прочих расходов по проекту

Наименование показателя	Величина показателя
Выручка от продажи продукции по проекту, тыс. руб.	35226, 25
Доля прочих расходов в выручке от продаж, %	10, 02
Сумма прочих расходов по проекту без корректировки на увеличение затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов), тыс. руб. „	=3529тыс.руб.
Увеличение затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств, тыс. руб.
Сумма прочих расходов по проекту с учетом корректировки на увеличение затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов), тыс. руб.	3529 тыс, руб. + 444 тыс. руб. = 3973 тыс. руб.

Сумма прочих расходов по проекту с учетом корректировки на увеличение затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств будет равна 3, 9 млн руб.

Экономическое моделирование изменения сметы расход, связанных с производством и реализацией продукции, и калькуляции затрат на единицу продукции в проектном варианте.

Расчет затрат на 1 единицу продукции выполняется по формуле (2.18):

, (2.18)

где ЗТед - затраты на 1 единицу продукции, руб.;

ЗТ - затраты на весь выпуск продукции, руб.;

ОП - объем продаж, шт.

Выполняем анализ показателей таблицы 2.31.

1.Затраты на производство и реализацию продукции в проектном варианте составят 24845 тыс. руб.

2.Затраты возрастут на 10341 тыс. руб. или на 55 %

( )

3. В структуре затрат проектного варианта наибольшую долю составят затраты на сырье и материалы (материалоемкость продукции)

58 % ( ), прочие расходы - 15%, амортизацию -10%.

Доля затрат на заработную плату (зарплатоёмкость продукции) составит 9 %, топливо (топливоёмкость продукции) - 4 %, страховые взносы - 3 %, электроэнергию -1 %.

4. В структуре затрат произойдут несущественные изменения. Доля затрат на сырье и материалы увеличится с 54 % до 58 %, прочих расходов -с11%до15%. Снизится доля амортизации с 14 % до 10 %, заработной платы - с 11 % до 9 %. Произойдет снижение доли затрат на топливо и электроэнергию.

5. Причинами увеличения суммы затрат на производство и реализацию продукции являются: рост затрат на сырье и материалы в связи с увеличением объема продаж, увеличение затрат на электроэнергию и амортизацию при введении новых основных средств; рост прочих расходов.

6. Затраты на 1 единицу продукции составят 3310 руб. Затраты на 1 единицу продукции повысятся на 36 руб. по всем статьям расходов, за исключением прочих расходов. По этой статье расходы на 1 единицу продукции увеличатся на 112 руб. и составят 468 руб.