Коэффициенты ликвидности предприятия

Показатель (коэффициент) ликвидности	Нормативное значение	На начало года	На конец года	Отклонение
1КЛ.Коэффициент абсолютной ликвидности	0.2-0.5
2КЛ.Промежуточный коэффициент покрытия	0.7-0.8
3КЛ.Коэффициент ликвидности запасов	-
4КЛ.Коэффициент текущей ликвидности	2.0

После расчета всех коэффициентов и заполнения сводной таблицы А, их значения сравниваются с нормативными и между собой и делается вывод о ликвидности предприятия. Наиболее важным является коэффициент текущей ликвидности, т.к. на его значение влияет много факторов.(см.источники данных для расчета в таблице 3.

С помощью метода цепных подстановок можно определить влияние этих факторов на уровень ликвидности предприятия по схеме:

1 ) =

2) =

= -

3) =

= -

= +

1.3 Анализ финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость формируется в процессе всей хозяйственной деятельности организации и обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и способствует бесперебойному процессу продажи товаров.

Финансовая устойчивость характеризуется системой показателей приведенных в таблице 1. 5

После расчета всех показателей в Таблице 1.5 делаются выводы, а для определения финансовой устойчивости сравнивают значение показателей (стр.9, стр.10, стр.11) с учетом знака с таблицей «Классификация финансовых ситуаций по степени устойчивости».

Таблица 1.5

Финансовая устойчивость за отчетный год, тыс. руб.

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения (+, -)
1.Источники собственных средств Ф1 стр1300
2.Внеоборотные активы Ф1 стр1100
3.Наличие собственных оборотных средств (стр1 – стр2)
4.Долгосрочные обязательства Ф1стр1400
5.Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр3+стр4)
6.краткосрочные кредиты и займы Ф1 стр1500
7.Общая величина основных источников(стр5+стр6)
8.Общая величина запасов З = Ф1 (стр1210+стр1220)
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов (стр3-стр8) = - З
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов (стр5-стр8) = - З
11. Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов (стр7-стр8) = - З
12.Кредиторская задолженность за запасы поставщиков и подрядчиков
13. Общая величина основных источников формирования запасов плюс кредиторская задолженность (стр7+стр13)
14. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников и кредиторской задолженности для формирования запасов (стр14-стр8)