Контрольная деятельность

В 2015 году Контрольно-счетной палатой фактически проведено 5 контрольных мероприятий.

Контрольными мероприятиями в 2015 году охвачены 15 объектов контроля - администрация городского округа Власиха Московской области (далее – Администрация), муниципальные учреждения и предприятия, в том числе в рамках проверки установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности городского округа Власиха Московской области: МОУ СОШ им. А.С. Попова городского округа Власиха Московской области, МОУ СОШ «Перспектива» городского округа Власиха Московской области, МДОУ Детский сад № 1 «Радуга» городского округа Власиха Московской области, МДОУ Детский сад № 2 «Теремок» городского округа Власиха Московской области, МДОУ Детский сад № 3 «Сказка» городского округа Власиха Московской области, МДОУ Детский сад № 4 «Солнышко» городского округа Власиха Московской области, МДОУ Детский сад № 5 «Звездочка» городского округа Власиха Московской области, МУК «Дворец культуры» городского округа Власиха Московской области (далее – МУК «Дворец культуры»), МОУ ДОД ДШИ «Гармония» городского округа Власиха Московской области (далее – МОУ ДОД ДШИ Гармония), МУП «Благоустройство и развитие» городского округа Власиха Московской области (далее – МУП БИР), МУП городского округа Власиха Московской области «Расчетно-кассовый центр «Власиха» (далее – МУП РКЦ), МУП «Власиха-ЭЛЕКТРОСЕТИ» городского округа Власиха Московской области (далее - МУП ВЭС); МБУ «СОЕТЗ» городского округа Власиха Московской области, МБУК городского округа Власиха Московской области «Библиотека – Информационный центр «КОМПАС» (далее - МБУК «Компас»). По 8 объектам контроля установлены финансовые и иные виды нарушений.

Проведенными контрольными мероприятиями установлены финансовые и иные виды нарушений, в том числе:

1. Нарушения бюджетного законодательства при формировании и исполнении местного бюджета:

1.1. Администрацией в 2013 – 2015 годах нарушены сроки перечисления субсидии на выполнение муниципального задания МБУК «Компас» на общую сумму 8396, 00 тыс. руб.

1.2. МБУК «Компас» в 2014 году нарушен Порядок определения объема и условий предоставления субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и автономным учреждениям городского округа Власиха Московской области в части несоответствия объема целевой субсидии в разрезе планируемых выплат, сформированных в Плане ФХД, и объема финансирования мероприятия, установленного в муниципальной программе, на сумму 124, 70 тыс. руб.

1.3. МБУК «Компас» в 2014 году нарушены Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации в части неправильного применения статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) на общую сумму 188, 72 тыс. руб.

В адрес объектов контроля направлены представления о пресечении и недопущении выявленных нарушений и недостатков, усилении контроля.

1.4. По МБУК «Компас», в нарушение заключенных Соглашений о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), по двум показателям качества муниципальной услуги в 2013 году и в 2014 году установлено невыполнение муниципального задания.

В адрес объекта контроля направлено представление о недопущении выявленных нарушений и недостатков. Контроль осуществляется в текущем финансовом году.

2. Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц (нарушения Федерального закона № 44-ФЗ):

2.1. МБУК «Компас» в 2014, 2015 годах нарушен установленный порядок размещения и ведения Плана - графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2014 и на 2015 годы.

По итогам рассмотрения вынесенного в адрес объекта контроля представления, МБУК «КОМПАС» внесены соответствующие изменения в План - график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных на 2015 годы на общую сумму 2769, 56 тыс. руб., в том числе в части установленных расхождений в годовом объеме закупок, осуществляемых путем проведения запроса котировок, указанном после информации о закупках, с суммарным объемом планируемых закупок путем проведения запроса котировок по позициям плана-графика на общую сумму 431, 33 тыс. руб., а также отсутствия итоговой информации о годовых объемах закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, при наличии в Плане-графике данной информации о закупках на общую сумму 2338, 23 тыс. руб.

В представленных пояснениях объекта проверки указано, что нарушение своевременности размещения плана-графика допущено в результате длительных технических неполадок в работе сайта www.zakupki.gov.ru.

На момент проведения проверки к МБУК «КОМПАС» за несвоевременное размещение Плана - графика размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2014 применить меры административной ответственности в соответствии с КоАП РФ не представлялось возможным, в связи с истечением срока исковой давности.

2.2. МБУК «Компас» в 2015 году изменены условия заключенных муниципальных контрактов, путем изменения сроков выполнения работ, по муниципальным контрактам на общую сумму 7586, 76 тыс. руб.

Материалы проверки направлены в Третью прокуратуру по надзору за исполнением законов на особо режимных объектах Московской области.

По итогам проверки МБУК «КОМПАС» привлечен УФАС по МО (постановлением от 26.08.2015 г. № А07-26-213/15) к административной ответственности в соответствии с ч. 4 ст. 7.32 КоАП РФ, в связи с изменениями условий заключенных муниципальных контрактов, с выплатой штрафа в размере 200, 00 тыс. руб. Штраф учреждением в 2015 году оплачен в полном размере.

2.3. Непринятие МБУК «Компас» в 2015 году мер по взысканию с подрядчиков сумм штрафов и пеней за невыполнение работ и ненадлежащее выполнение работ в соответствии с условиями заключенных контрактов на сумму 763, 49 тыс. руб.

МБУК «КОМПАС» приняты меры по взысканию с подрядчиков сумм штрафов и пеней за невыполнение работ и ненадлежащее выполнение работ в соответствии с условиями заключенных контрактов, а именно, поступила в полном объеме в доход местного бюджета сумма, внесенная подрядчиками в качестве обеспечения исполнения контрактов, в размере 768, 45 тыс. руб., а также в адрес недобросовестных подрядчиков направлены уведомления о расторжении контрактов, претензионные письма, один из недобросовестных подрядчиков - ООО «К-Сервис», решением УФАС по МО, внесен в реестр недобросовестных поставщиков.

3. Нарушения законодательства в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью:

3.1. Администрацией нарушен установленный порядок ведения Реестра муниципального имущества (отсутствовали сведения об объектах движимого имущества, особо ценного движимого имущества, закрепленного за бюджетными муниципальными учреждениями, сведения о муниципальных унитарных предприятиях, муниципальных учреждениях, учредителем которых является городской округ Власиха Московской области, сведения о кадастровой стоимости имущества, отдельные кадастровые номера муниципального недвижимого имущества, отдельные сведения в отношении земельных участков и т.д.), а также допущены расхождения балансовой стоимости муниципального имущества и сведений Реестра муниципального имущества и отсутствовали отдельные сведения об объектах муниципальной собственности на общую сумму 29663, 34 тыс. руб.

По итогам рассмотрения вынесенного представления, Администрацией внесены изменения в Реестр муниципального имущества на сумму 238, 18 тыс. руб., исправлены нарушения и недостатки в части формы реестра и наличия в нем обязательных сведений. В 2016 году соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты планируется проведение проверки устранения нарушений по результатам проверки соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности городского округа Власиха Московской области, проведенной в 2015 году, на объекте контроля – Администрация.

3.2. Администрацией в 2014 году велся перечень особо ценного имущества по МОУ ДОД ДШИ Гармония с недостоверными данными об объектах основных средств на сумму 19, 79 тыс. руб.

Нарушение Администрацией устранено.

3.3. В 2012 – 2015 годах нарушены требования законодательства РФ, Положения о порядке передачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности городского округа Власиха Московской области, в части передачи муниципального имущества, находящегося в хозяйственном ведении, в аренду без согласия собственника передаваемого недвижимого имущества (по МУП РКЦ); расчета стоимости арендной платы за пользование муниципальным имуществом не в соответствии с установленным порядком (МУП РКЦ, МУК «Дворец культуры»), таким образом, сумма недопоступивших денежных средств в доход муниципального учреждения от сдачи в аренду муниципального имущества составила 2489, 04 тыс. руб., муниципального унитарного предприятия - 2243, 51 тыс. руб.; муниципальным унитарным предприятием получены арендные платежи в отсутствие согласия собственника недвижимого имущества в размере 1519, 10 тыс. руб.

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты на 2016 год проведена проверка устранения нарушений по результатам проверки соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности городского округа Власиха Московской области, проведенной в 2015 году, на объектах контроля – МУП РКЦ, МУК «Дворец культуры», по результатам которой установлено: МУК «Дворец культуры» по заключаемым договорам аренды ведется расчет арендной платы за пользование муниципальным имуществом в соответствии с установленным порядком, в адрес МУП РКЦ вынесено очередное представление об устранении нарушений.

В настоящее время исполнение представления МУП РКЦ контролируется со стороны Контрольно-счетной палаты и учредителя – Администрации.

3.4. МУП РКЦ, МУК «Дворец культуры» за период 2012 – 2015 годы не взысканы пени за несвоевременную уплату арендных платежей по договорам аренды на общую сумму 41, 59 тыс. руб.

По результатам проверки вынесены представления, пени взысканы с арендаторов в полном объеме.

3.5. Не осуществлена в 2013 году обязательная государственная регистрация Администрацией и МУП РКЦ договоров аренды (дополнительных соглашений к договорам аренды) на сумму 135, 33 тыс. руб.

По результатам проверки вынесены представления в адрес объектов контроля о недопущении выявленных нарушений.

3.6. За период 2012 – 2015 годы заключенными договорами аренды не предусмотрены обязательные положения, содержащиеся в Положении о порядке передачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности городского округа Власиха Московской области (МУП РКЦ, МОУ ДОД ДШИ Гармония); Положение о порядке передачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности городского округа Власиха Московской области, имеет ссылки на документы, утратившие силу (Администрация); в нарушение Положения о порядке передачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности городского округа Власиха Московской области, при заключении договоров аренды, отдельные договоры с арендаторами на оплату коммунальных и эксплуатационных услуг не заключались (Администрация, МУК «Дворец культуры», МУП РКЦ); в нарушение Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности городского округа Власиха Московской области, списание в 2013 году объектов основных средств, отнесенных к особо ценному имуществу, осуществлялось без согласия собственника (МОУ ДОД ДШИ Гармония); ненадлежащее составление Положения о порядке оказания платных услуг (с приложениями) (МУК «Дворец культуры»); осуществлена передача части недвижимого муниципального имущества, находящегося в хозяйственном ведении, во временное пользование без оформления договорных отношений и в отсутствии согласия собственника имущества (МУП ВЭС).

В адрес объектов контроля направлены представления об устранении нарушений и недостатков, их пресечении.

По итогам проверки 2016 года МУК «Дворец культуры» заключены в соответствии с действующими договорами аренды отдельные договоры с арендаторами на оплату коммунальных и эксплуатационных услуг, а также в Положение о порядке оказания платных услуг внесены отдельные изменения.

Контроль за устранением нарушений будет осуществляется в текущем финансовом году.

4. Нарушение ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:

4.1. МБУК «Компас» в 2013 году осуществлено несвоевременное списание со счетов бухгалтерского (бюджетного) учета материальных запасов и подарочной (сувенирной) продукции, не в соответствии с первичными учетными документами, на общую сумму 240, 43 тыс. руб.

4.2. Отражение МУК «Дворец культуры» в 2012, 2013 году в бухгалтерском (бюджетном) учете доходов от оказания платных услуг по факту поступления денежных средств от заказчиков на общую сумму 70, 03 тыс. руб.

4.3. Искажение МУК «Дворец культуры» бухгалтерской (бюджетной) отчетности по состоянию на 01.01.2013 г. и на 01.01.2014 г. на общую сумму 59, 46 тыс. руб.

4.4. МБУК «Компас» в 2013 году не велся учет товарно-материальных ценностей (сувенирной продукции) на забалансовом счете плана счетов бухгалтерского (бюджетного) учета на общую сумму 338, 53 тыс. руб.

В адрес объектов контроля направлены представления об устранении нарушений и недостатков, их пресечении. Контроль осуществляется в текущем финансовом году.

5. Нарушение налогового, трудового законодательства РФ:

5.1. Неправомерные расходы МУП ВЭС в 2014, 2015 годах составили 9996, 91 тыс. руб., в том числе неправомерно выплаченная премия сотрудникам предприятия в размере 8666, 95 тыс. руб., неправомерно выплаченная материальная помощь сотрудникам предприятия в размере 1329, 96 тыс. руб.

Материалы проверки направлены в Третью прокуратуру по надзору за исполнением законов на особо режимных объектах Московской области.

5.2. Неправомерные выплаты МБУК «Компас» в 2013 – 2014 году денежных средств за счет бюджета городского округа Власиха Московской области в общей сумме 238, 07 тыс. руб. (без НДФЛ), в том числе: в части установления и оплаты завышенного должностного оклада работникам учреждения в размере 141, 86 тыс. руб., неправомерные выплаты сотрудникам при расчете доплаты до МРОТ по Московской всего в сумме 36, 07 тыс. руб., неправомерная выплата надбавки к должностному окладу за работу в условиях особого режима ЗАТО сотрудникам в сумме 38, 43 тыс. руб., неправомерные выплаты стимулирующего характера сверх установленных размеров сотрудникам в 2014 году составили 21, 71 тыс. руб.

А также излишне выплаченная заработная плата сотруднику учреждения составила 5, 30 тыс. руб. (без НДФЛ).

Представлением, направленным в адрес МБУК «Компас», предложено возместить в местный бюджет неправомерные выплаты заработной платы, а также излишне выплаченную заработную плату.

Учреждением по итогам рассмотрения представления сообщено, что согласно ст. 137 Трудового кодекса РФ возместить указанные средства не представляется возможным.

5.3. По МУП ВЭС, в нарушение трудового законодательства РФ, общая задолженность по заработной плате перед сотрудниками предприятия по данным бухгалтерского учета предприятия составила 3644, 51 тыс. руб.; в нарушение налогового законодательства РФ, задолженность по налогам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и страховым платежам во внебюджетные фонды Российской Федерации составила 6639, 34 тыс. руб.

МУП БИР – правопреемником обязательств МУП ВЭС, в соответствии с законодательством РФ, по итогам присоединения к нему МУП ВЭС, погашена задолженность по налогам и сборам по итогам формирования бухгалтерской отчетности на общую сумму 6407, 96 тыс. руб., погашена задолженность по заработной плате на общую сумму 2131, 74 тыс. руб.

6. Неэффективное использование бюджетных средств:

6.1. Фактически не использовались, либо не использовались по назначению объекты основных средств на общую сумму 1617, 47 тыс. руб. (транспортное средство, оборудование).

По результатам проверки принято решение об использования муниципального имущества (транспортного средства) для оказания платных услуг, а также передачи оборудования в дошкольные образовательные учреждения и образовательные школы городского округа Власиха. Контроль осуществляется в текущем финансовом году.

6.2. Безрезультатные расходы бюджета городского округа Власиха на общую сумму 275, 08 тыс. руб., в части оплаты в 2013 году МБУК «Компас» штрафов за непредставление страховых взносов в установленный федеральным законодательством срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также пеней за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование.

В настоящее время бухгалтерский учет ведется силами МКУ «Централизованная бухгалтерия муниципальных учреждений» городского округа Власиха Московской области, в ходе проводимых проверок указанные нарушения Контрольно-счетной палатой не устанавливаются.

7. Иные нарушения:

7.1. По МБУК «Компас», в нарушение Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», Положения о формировании муниципального задания в отношении муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений городского округа Власиха Московской области и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания, не обеспечена открытость и доступность в сети интернет - www.bus.gov.ru муниципального задания на оказание услуг (выполнение работ) за 2013-2014 годы, сведений об исполнении муниципального задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) за 2013-2014 годы.

В адрес объекта контроля направлено представление об устранении нарушений и недостатков, их пресечении. Нарушение устранено.

7.2. По МБУК «Компас» несоответствие действующей редакции Положения об оплате труда и материальном стимулировании (премировании) работников МБУК «Компас», в отдельных своих положениях, действующим муниципальным нормативным правовым актам.

В адрес объекта контроля направлено представление об устранении нарушений и недостатков, их пресечении. Нарушение устранено.

7.3. Положение о премировании и материальном стимулировании работников МУП ВЭС содержало необоснованно установленные критерии премирования, а также критерии стимулирующих выплат, которые в соответствии с Методикой проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.02.2010 г. № 96, относятся к коррупциогенным факторам.

В ходе проведения проверки нарушение МУП ВЭС устранено путем внесения соответствующих изменений в положение.

7.4. ПО МУП ВЭС, в нарушение Федерального закона № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», Устава муниципального унитарного предприятия, резервный фонд и иные фонды по итогам 2013, 2014 годов не образовывались.

В адрес объектов контроля направлены представления об устранении нарушений и недостатков, их пресечении.

В 2015 году также устранено и установлено:

· возмещение денежными средствами в бюджет городского округа Власиха Московской области задолженности МУП РКЦ по перечислению в местный бюджет части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, по итогам 2011 – 2013 годов, выявленной в ходе проведения проверки 2014 года, на сумму 408, 68 тыс. руб.;

· сэкономленные бюджетные средства по итогам проверки МБУК «КОМПАС», в связи с выявленным в ходе проведения проверки ненадлежащим выполнением работ в соответствии с условиями заключенных контрактов, и, соответственно, их расторжением в одностороннем порядке, составили 1230, 84 тыс. руб.

В ходе проведения проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МУП ВЭС трое сотрудников Администрации привлечены к дисциплинарной ответственности путем вынесения выговоров. Третьей прокуратурой по надзору за исполнением законов на особо режимных объектах Московской области вынесены протоколы о привлечении к административной ответственности МУП ВЭС на общую сумму 90, 00 тыс. руб., в результате МУП БИР, правопреемником обязательств МУП ВЭС, в 2015 году штрафы оплачены в полном объеме.

По итогам контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой рекомендовано принять меры по усилению контроля со стороны заказчиков в части осуществления муниципальных закупок, со стороны учредителя за деятельностью муниципальных унитарных предприятий и бюджетных учреждений. Направлены предложения по внесению изменений в нормативные правовые акты органов местного самоуправления, изменению условий договорных отношений и оптимизации расходов бюджета и расходов муниципального унитарного предприятия.