Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Тема выпуска: две таблицы по изменениям с января 2016 года. Проверяем себя.
Стр 1 из 2Следующая ⇒
|
|
Профсоюз - твоя защита!
Август 2015 № 7 февраль 2016
Информационный вестник финансового отдела
СПб городской организации профсоюза работников АПК РФ
Тема выпуска: ДВЕ ТАБЛИЦЫ ПО ИЗМЕНЕНИЯМ С ЯНВАРЯ 2016 ГОДА. ПРОВЕРЯЕМ СЕБЯ!
| Что изменилось | Суть изменения | ||
| НДС | |||
| 1. | Период принятия НДС к вычету | Минфин России разъяснил, что по счетам-фактурам, полученным с опозданием, но до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, вычет можно заявить в периоде, когда товары (работы, услуги) приняты на учет | |
| 2. | Составление счетов-фактур | Дополнительную информацию в счете-фактуре следует указывать в дополнительных строках и графах после подписей руководителя организации и главного бухгалтера | |
| 3. | Ставка НДС0 процентов | Контракт, представляемый для подтверждения нулевой ставки НДС, может состоять как из одного документа, подписанного сторонами, так и из ряда документов, которые свидетельствуют о том, что участники достигли соглашения по всем существенным условиям сделки | |
| Налог на имущество организаций | |||
| Налоговая база | С 1 января 2016 г. за месяц перехода права собственности налог на имущество платит только один владелец. Это касается имущества, в отношении которого налог определяется исходя из кадастровой стоимости | ||
| НДФЛ | |||
| 1. | Стандартные вычеты | Увеличен размер дохода работника (определяемый нарастающим итогом с начала года), до достижения которого ему предоставляется стандартный вычет на ребенка. С 1 января 2016 года он составляет 350 тыс. рублей | |
| Повышен размер стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя смогут получить 12 тыс. рублей, а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя – 6 тыс. рублей | |||
| 2. | Социальные вычеты | С 1 января 2016 г. социальные вычеты на лечение и обучение могут быть предоставлены работодателем по заявлению сотрудника. Для этого работник должен представить письменное заявление и подтверждение на право получения таких вычетов, выданное налоговой инспекцией. | |
| 3. | Расчет 6-НДФЛ | С 2016 года организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны ежеквартально отчитываться об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Расчет подается в течение месяца после первого квартала, полугодия и девяти месяцев, а расчет за год – не позднее 1 апреля следующего года. Форма расчета 6-НДФЛ, а также порядок его заполнения утверждены ФНС России. Если налоговый агент не представил расчет, это может повлечь для него негативные последствия: – штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц нарушения срока подачи расчета; – приостановление операций по счетам и переводов денежных средств за опоздание с подачей в течение 10 дней. | |
| 4. | Справка 2-НДФЛ | ФНС России утвердила новую форму справки о доходах физического лица (форму 2-НДФЛ) и порядок ее заполнения | |
| С 1 января 2016 г. за каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит штраф 500 руб. Ранее взыскание штрафа за подачу недостоверных справок 2-НДФЛ вызывало споры | |||
| 5. | Форма подачиотчетности налоговых агентов | Расчет по форме 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ можно подать на бумажном носителе, если доход от налогового агента получили менее 25 человек. В ином случае данная отчетность представляется в налоговую инспекцию только в электронной форме. Ранее для подачи формы 2-НДФЛ лимит по числу физлиц составлял до 10 человек. В отношении формы 2-НДФЛ ФНС России разъяснила, что новый лимит следует применять уже при представлении справок за 2015 г. | |
| 6. | Налоговая декларация по НДФЛ | ФНС России внесла изменения в форму налоговой декларации по НДФЛ (3-НДФЛ), а также в порядок ее заполнения. Отчитываться по итогам 2015 г. нужно уже по измененной форме декларации | |
| 7. | Сообщение оневозможности удержать НДФЛ | С 1 января 2016 г. увеличен срок для сообщения в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ. Соответствующую информацию необходимо представлять не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. ФНС России указала, что данное сообщение по итогам 2015 г. также необходимо представлять в новый срок, то есть не позднее 1 марта 2016 г. | |
| Налог на прибыль | |||
| 1. | Амортизируемое имущество | С 1 января 2016 г. амортизируемым признается имущество с первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. рублей.Это правило применяется к имуществу, введенному в эксплуатацию с 1 января 2016 г. | |
| 2. | Уплата налога | Уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль сможет большее число компаний. Это связано с увеличением с 10 до 15 млн рублей лимита среднеквартальной суммы доходов от реализации, определяемого за предыдущие четыре квартала | |
| Упрощенная система налогообложения | |||
| Лимит доходовв период применения УСН | На 2016 г. коэффициент-дефлятор для целей применения УСН составляет 1, 329. Это означает, что налогоплательщик утратит право на применение УСН, если в 2016 г. его выручка превысит 79, 74 млн руб. | ||
| ЕНВД | |||
| Налоговая база | Коэффициент-дефлятор К1, на который корректируется базовая доходность при определении налоговой базы по ЕНВД, на 2016 г. равен 1, 798. Его значение сохранилось на уровне 2015 г. | ||
| Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний | |||
| Срок уплаты взносов | Страховые взносы на травматизм теперь уплачиваются не позднее 15 числа месяца, следующего месяцем, за который они начислены. Ранее срок уплаты зависел от того, в рамках какого договора производятся выплаты, на которые начисляются взносы, – трудового или гражданского-правового | ||
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование | |||
| 1. | База для начисления страховых взносов | С 1 января 2016 г. установлены новые предельные величины баз для начисления страховых взносов в ФСС РФ и ПФР: – в ФСС РФ – сумма, не превышающая 718 тыс. рублей нарастающим итогом с начала года; – в ПФР – сумма, не превышающая 796 тыс. рублей нарастающим итогом с начала года | |
| 2. | Подарки работникам | Минтруд России впервые разъяснил, что переданные работникам по договору дарения подарки не облагаются страховыми взносами. При этом стоимость подарка значения не имеет | |
| Ставка рефинансирования ЦБ РФ | |||
| Размерставки рефинансирования | С 1 января 2016 г. Банк России не устанавливает самостоятельного значения ставки рефинансирования. Ее значение приравнивается к показателю ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату. Таким образом, исходя из значения ключевой ставки Банка России будут рассчитываться, например: – пени за несвоевременную уплату обязательных платежей налогов, страховых взносов; – проценты, уплачиваемые налоговым органом за несвоевременный возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налогов; – величина налоговой базы по доходам физических лиц от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей | ||
| Показатель | Старая норма, действовавшая в 2015 году | Новая норма, вступившая в силу с 1 января 2016 года* | Ссылка на законодательство |
| Упрощенная система налогообложения | |||
| Пониженная ставка | Регионы могли снижать ставку для УСН только при объекте доходы минус расходы. Исключением являлись Крым и Севастополь | Абсолютно все регионы могут снижать ставку УСН как для объекта доходы минус расходы — до 5%, так и для объекта доходы — до 1% | Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ |
| Торговый сбор при УСН | Торговый сбор в декларации по УСН за 2014 год не показывали (так как его не было) | Пока не появилась новая форма декларации по УСН, плательщики торгового сбора показывают сбор по кодам строк 140—143 раздела 2.1 декларации вместе с суммами взносов и больничных пособий (объект — доходы) или по кодам строк 220—223 раздела 2.2 декларации (объект — доходы минус расходы) | Письмо ФНС России от 14.08.2015 № ГД-4-3/14386@ |
| Лимит для применения УСН | Лимит дохода для применения УСН в 2015 году был равен 68, 82 млн. руб. | Фирмы и ИП вправе в 2016 году применять УСН, пока доходы начиная с 1 января 2016 года не превысят 79, 74 млн. руб. | Приказ Минэкономики России от 20.10.2015 № 772 |
| Лимит для перехода на УСН | Лимит дохода для перехода на УСН с 1 января 2016 года для организаций составлял 51, 615 млн. руб. | Для перехода на УСН с 1 января 2017 года доходы организации за 9 месяцев 2016 года не должны превышать 59 805 000 руб. Для предпринимателей лимит, как и прежде, не установлен | Приказ Минэкономики России от 20.10.2015 № 772 |
| Представительства | Представительства при УСН были запрещены | «Упрощенцам» можно иметь представительства. Филиалы по-прежнему запрещены | Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ |
| ЕНВД | |||
| Пониженная ставка | Действовала единая ставка 15% | Регионы по своему усмотрению вправе снижать ставку с 15 до 7, 5% | Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ |
| Коэффициент К1 | К1 ежегодно индексировался на уровень инфляции | К1 по ЕНВД с 2016 года не изменился — 1, 798 | Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ |
| Налог на доходы физических лиц | |||
| Декларация по форме 3-НДФЛ | Декларацию 3-НДФЛ за 2014 год надо было сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ | Начиная с отчета за 2015 год в форму 3-НДФЛ внесены изменения. В новой редакции изложены раздел 2, лист Б, лист Д2 и др. | Приказ ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ |
| Срок сдачи справки 2-НДФЛ о невозможности удержать налог | Не позднее 31 января | Не позднее 1 марта | Пункт 5 статьи 226 НК РФ |
| Лимит дохода сотрудника для получения детского вычета | 280 000 руб. | 350 000 руб. | Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ |
| Вычет на ребенка-инвалида | 3000 руб. При этом в Обзоре Президиума Верховного суда РФ от 21.10.2015 был сделан вывод, что вычеты на детей можно суммировать. То есть когда ребенок-инвалид являлся первым или вторым ребенком, то вычет составлял 4400 руб. (1400 руб. + 3000 руб.), если третьим и последующим — 6000 руб. (3000 руб. + 3000 руб.) | 12 000 руб. для родителей и усыновителей. 6000 руб. для приемных родителей, опекунов и попечителей. Причем на ребенка-инвалида сотрудник вправе получать два стандартных вычета. Первый за инвалидность — 12 000 или 6000 руб. Второй вид вычета в размере 1400 или 3000 руб. зависит от того, каким по счету родился ребенок в семье | Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ |
| Социальный вычет у работодателя | Нельзя было получить | Можно получить при наличии уведомления из налоговой по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473 | Пункт 2 статьи 219 НК РФ |
| Уплата НДФЛ в бюджет с зарплаты | Сроки уплаты НДФЛ различались в зависимости от того, как выдавалась зарплата — наличными из выручки или перечислением на карточку | НДФЛ с зарплаты уплачивается не позднее чем на следующий день после выплаты денег из кассы или на карту | Статьи 223 и 226 НК РФ |
| Уплата НДФЛ в бюджет с пособий по болезни и отпускных | Платить налог нужно было в день получения денег в банке (перечисления на карту) | НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход | Статьи 223 и 226 НК РФ |
| НДФЛ с суточных, превышающих нормативы (700 руб. по РФ и 2500 руб. для зарубежья) | НДФЛ с суточных нужно было платить на дату утверждения авансового отчета | Доход признается на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. НДФЛ удерживается при ближайшей выплате дохода сотруднику. Перечислить НДФЛ надо не позднее первого рабочего дня после выплаты дохода сотруднику | Статьи 223 и 226 НК РФ |
| НДФЛ с материальной выгоды по займам | НДФЛ надо было платить на дату уплаты процентов (возврата беспроцентного займа) | НДФЛ для всех процентных и беспроцентных займов исчисляется в последний день каждого месяца. А уплатить налог в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем ближайшей выплаты работнику дохода | Статьи 223 и 226 НК РФ |
| Справка 2-НДФЛ | Утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ | С 8 декабря действует новая форма, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 | Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 |
| Ежеквартальная отчетность по НДФЛ | Не была установлена | С отчетности за I квартал 2016 года нужно сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ (обобщенная информация по всем доходам работников). Форма 6-НДФЛ сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом. Штраф за непредставление — 1000 руб. | Пункт 2 статьи 230 НК РФ, приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 |
| Отчетность по НДФЛ на бумаге | Можно было подавать справки по форме 2-НДФЛ на бумаге при численности работников до 10 человек. Если 10 и более, отчеты сдавали в электронном виде: через спецоператора или на диске, флешке, других носителях | При численности до 25 человек 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно подавать на бумаге. 25 человек и более — только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Диски и флешки не принимаются | Статья 230 НК РФ |
| Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества ООО | Вычет предоставлялся при продаже имущества, доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале и уступки прав по договорам, связанным с долевым строительством | Перечень вычета расширен. Также вычет предоставляется: — при выходе из состава участников общества; — при передаче средств (имущества) участнику ликвидируемого общества; — при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества | Подпункт 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ |
| Уплата НДФЛ при продаже недвижимости | Налог не уплачивается, если недвижимость была в собственности 3 года и более | Для освобождения от уплаты НДФЛ срок владения должен быть 5 лет и более. Субъекты РФ могут уменьшить этот срок | Статья 217.1 НК РФ |
| Страховые взносы | |||
| Предельная база по страховым взносам | В 2015 году база по взносам в ПФР была 711 000 руб., в ФСС — 670 000 руб. | В 2016 году предельная база в ПФР — 796 000 руб., в ФСС — 718 000 руб. | Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265 |
| Ежемесячная отчетность в ПФР | Не сдавали | Начиная с апреля 2016 года в ПФР нужно подавать сведения об ИНН, СНИЛС и ФИО каждого работника. Срок — не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем | Федеральный закон от 29.12.2015 № 385-ФЗ |
| Фиксированные взносы на страхование предпринимателя | Платеж по взносам в ПФР был равен 18 610, 8 руб., в ФФОМС — 3650, 58 руб. | Фиксированные взносы предпринимателя за 2016 год в ПФР составляют 19 356, 48 руб., в ФФОМС — 3796, 85 руб. | Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ |
| Срок уплаты взносов на травматизм | Взносы уплачивались в день выплаты второй части зарплаты (получки) | Платите взносы на травматизм не позднее 15-го числа следующего месяца. То есть в тот же срок, что и все остальные взносы | Федеральный закон от 29.12.2015 № 394-ФЗ |
| Налог на добавленную стоимость | |||
| Учет НДС в доходах при выставлении «упрощенцем» счета-фактуры с НДС | «Упрощенцы» должны были учитывать начисленный ими НДС в доходах при УСН | Если «упрощенец» выставит покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, то он не должен включать сумму НДС в доходы при УСН | Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ |
| Имущественные налоги | |||
| Расчет налога на имущество организаций с кадастровой стоимости | Отчетными периодами были I квартал, полугодие и 9 месяцев | Для налога с кадастровой стоимости отчетными периодами с 1 января 2016 года считаются I, II и III кварталы | Статья 379 НК РФ |
| Уплата транспортного, земельного налога, налога на имущество ИП | Налоги за 2014 год нужно было заплатить не позднее 1 октября 2015 года | Налоги за 2015 год надо перечислить позднее 1 декабря 2016 года | Федеральный закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ |
| Максимальная ставка налога на имущество с кадастровой стоимости | 1, 5% | 2%. Для организаций ставка устанавливается законом региона, и она может быть меньше 2%. Налог рассчитывает компания. Для предпринимателей ставка фиксированная — 2%. Налог рассчитывает инспекция | Статьи 380 и 406 НК РФ |
| Земельный налог | |||
| Уплата земельного налога предпринимателями | Предприниматели должны были самостоятельно рассчитать земельный налог за 2014 год и подать декларацию | Земельный налог за 2015 год за предпринимателя рассчитывает инспекция. Платежка придет по почте в 2016 году. Декларацию предприниматели не сдают | Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ |
| Основные средства и НМА | |||
| Лимит по имуществу в налоговом учете | 40 000 руб. | Лимит увеличен до 100 000 руб. по имуществу, введенному в эксплуатацию с 1 января 2016 года | Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ |
| Трудовые отношения | |||
| Оплата труда во время приостановки работы | При задержке зарплаты на срок более 15 дней работник вправе не приходить на работу, известив работодателя о приостановке работы в письменном виде (ст. 142 ТК РФ) | Уточнено, что за время приостановки работы за работником сохраняется средний заработок | Федеральный закон от 30.12.2015 № 434-ФЗ |
| Иностраннные работники | Граждане Турецкой Республики могли работать в РФ | С 1 января запрещен наем на работу граждан Турецкой Республики (исключения установлены в постановлении Правительства РФ от 29.12.2015 № 1458). Договоры с турецкими работниками, заключенные до 1 января, действуют до истечения их срока | Указ Президента Российской Федерации от 28.11.2015 № 583 |
| Проверки бизнеса | |||
| Проведение плановых проверок малого бизнеса | Плановые проверки малого бизнеса были разрешены | С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года запрещено проводить какие-либо плановые проверки (кроме налоговых) у субъектов малого предпринимательства | Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ |
| Кассовая дисциплина | |||
| Оформление ценников | На ценниках должны были стоять печать и подпись ответственного лица, дата оформления ценника | Со 2 января 2016 года печать и подпись на ценниках ставить необязательно. На ценниках указываются наименование, сорт (при его наличии), цена за вес или единицу товара | Постановление Правительства РФ от 23.12.2015 № 1406 |
| Онлайн-кассы | Эксперимент с онлайн-кассами планировалось завершить в 2015 году | Срок эксперимента продлен до 31 декабря 2016 года. С 1 января 2017 года правительство планирует перевести весь бизнес на онлайн-кассы | Постановление Правительства РФ от 22.12.2015 № 1402 |
| Официальные показатели | |||
| МРОТ | 5965 руб. | 6204 руб. | Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ |
| Ставка рефинансирования | 8, 25% | Ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (на момент публикации номера — 11%) | Информация на сайте ЦБ РФ от 11.12.2015 |
| Штрафы | |||
| Штраф по взносам на травматизм | Минимальный штраф за непредставление отчетности по взносам на травматизм был равен 100 руб. | Минимальный штраф за опоздание с подачей отчетности 4-ФСС по травматизму увеличен до 1000 руб. Помимо этого, установлен новый штраф за каждый непредставленный на проверку документ по взносам на травматизм — 200 руб. | Федеральный закон от 29.12.2015 № 394-ФЗ |
| Штрафы за непредставление отчетности в органы статистики | Штраф составлял от 3000 до 5000 руб. для должностных лиц, ответственных за подачу отчетности | Для должностных лиц штраф составляет от 10 000 до 20 000 руб., для организаций — от 20 000 до 70 000 руб. За повторное нарушение штраф для должностных лиц — 30 000—50 000 руб., для организаций — 100 000—150 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ) | Федеральный закон от 30.12.2015 № 442-ФЗ |
| Штрафы за подачу недостоверных форм 2-НДФЛ | Не установлены | За каждую поданную справку 2-НДФЛ с недостоверными сведениями штраф составляет 500 руб. | Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ |
| Ответственность за неподачу ежеквартальной отчетности по НДФЛ | Не установлена, поскольку такой отчетности в 2015 году не было | Штраф за неподачу 6-НДФЛ равен 1000 руб. Также ИФНС вправе заблокировать счета налогового агента, если задержка составила более 10 дней | Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ |
* Все перечисленные изменения вступили в силу с 1 января 2016 года, если напротив изменения не указан иной срок вступления в силу.
|
|