Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Журнал регистрации хозяйственных операций

Стр 1 из 2Следующая ⇒

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Д-т счета	К-т счета	Сумма, тыс.руб.
Частная	Общая
1.	По товарно-транспортной накладной поступило оборудование, требующее монтажа	07/1		270 000
2.	Начислен НДС от стоимости оборудования 20%			54 000
3.	Принят к оплате счет 000 «Сервис Плюс» за услуги по перевозке оборудования на сумму (10% от стоимости оборудования)	07/1		27 000
4.	НДС по полученным услугам 20%			5 400
5.	По договору со СМУ-128 оборудование передано в монтаж	07/2	07/1	297 000
6.	Принят к оплате счет от СМУ-128 за работы по монтажу оборудования			40 500
7.	НДС по монтажным работам 20% от их стоимости.			8 100
8.	Составлен акт ввода в эксплуатацию оборудования по первоначальной стоимости		07/2	337 500
9.	За счет краткосрочного кредита банка перечислена задолженность поставщику за поступившее оборудование, включая сумму НДС (см. операции № 1, 2)			324 000
10.	Введено в эксплуатацию новое здание гаража			99 000
11.	Составлен акт на списание токарного станка. Исходные данные: -первоначальная стоимость -процент амортизации станка – 90% Списывается остаточная стоимость Списывается сумма начисленной амортизации Оприходован металлолом от демонтажа станка Определить и списать финансовый результат от списания токарного станка	91/4 91/5	91/1	96 000 9 600 86 400 1 400 8 200
12.	Принят к оплате счет за поступившие материалы, которые оприходованы по отпускной цене			5 070
13.	НДС по поступившим материалам 20% от их стоимости			1 014
14.	Принят к оплате счет автотранспортной организации за доставку материалов (10% от стоимости поступивших материалов)
15.	НДС по транспортным услугам 20% от их стоимости			101, 4
16.	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщику за поступившие материалы, включая НДС (см. операции 12, 13)			6 084
17.	Начислена амортизация по основным средствам: - здания и оборудование общепроизводственного назначения - объекты заводоуправления			3 400 2 700
18.	Отпущены со склада материалы на изготовление: изделия «А» изделия «Б» изделия «В» на исправление брака изделия «А»	20/»А» 20/»Б» 20/»В»		33 200 21 600 4 230 1 300
19.	Акцептовано платежное требование Водоканала за воду, израсходованную для общепроизводственных расходов по отпускным ценам			2 000
20.	Начислена сумма НДС 20%
21.	Акцептовано платежное требование Энергосбыта за электроэнергию, израсходованную для общехозяйственных нужд			9 000
22.	Начислена сумма НДС 20%			1 800
23.	Списаны материалы, израсходованные на: -хозяйственные нужды цехов -нужды заводоуправления -для вспомогательных производств			1 400
24.	Поступили основные материалы от поставщиков по отпускным ценам, в т.ч. НДС 20%			46 800 9 360
25.	Начислена зарплата: · основным производственным рабочим за изготовление изделий: v изделие «А» v изделие «Б» v изделие «В» · рабочим за исправление брака изделия «А» · рабочим за содержание и текущий ремонт оборудования · рабочим парокотельной · аппарату заводоуправления	20/»А» 20/»Б» 20/»В»		50 000 80 000 25 000 70 000 20 000 85 000
26.	Произведены отчисления на социальное страхование в размере 34% от начисленной заработной платы	20/»А» 20/»Б» 20/»В»		17 000 27 200 8 500 23 800 6 800 28 900
27.	Произведены отчисления в Белгосстрах в размере 0, 8% от начисленной заработной платы	20/»А» 20/»Б» 20/»В»	76/2 76/2 76/2 76/2 76/2 76/2 76/2	0, 8
28.	Из заработной платы произведены следующие удержания: · Подоходный налог · В пенсионный фонд · Сумма алиментов по исполнительным документам			42 100 3 400 2 000
29.	Перечислена с расчетного счета сумма заработной платы на банковские пластиковые карточки			282 600
30.	По отчету парокотельной за март месяц выработано и отпущено пара в тоннах: · на нужды основных цехов · для общехозяйственных нужд. Списываются расходы котельной по направлениям затрат по фактической себестоимости			20 325 6 775
31.	Списываются общепроизводственные расходы и распределяются между видами продукции пропорционально зарплате основных производственных рабочих	20/»А» 20/»Б» 20/»В»		39 189 62 702 19 594
32.	Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции	90/6		133 225
33.	Списываются окончательные потери от брака на себестоимость изделия «А»	20/»А»		1 434, 8
34.	Определить и списать фактическую себестоимость выпущенной из производства продукции, учитывая что незавершенное производство на конец месяца по изделиям равно его суммам на начало.		20/»А» 20/»Б» 20/»В»	100 600 129 440 37 930

Схемы синтетических счетов (активный и пассивный счета)

Счет 01 «Основные средства»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03	750 000	1. 2. и т.д.	9 600 86 400
1. 2. и т.д.	337 500 99 000
ОБОРОТ	436 500	ОБОРОТ	96 000
Остаток на 01.04.	1 090 500

Счёт 02 «Амортизация основных средств»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
1. 2. и т.д.	86 400	Остаток на 01.03	150 000
1. 2. и т.д.	3 400 2 700
ОБОРОТ	86 400	ОБОРОТ	6 100
		Остаток на 01.04	69 700

Счёт 80 «Уставный капитал»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
1. 2. и т.д.		Остаток на 01.03	6 165 000
1. 2. и т.д.
ОБОРОТ		ОБОРОТ
		Остаток на 01.04	6 165 000

Счёт 08 «Вложения в долгосрочные активы»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03	99 000	1. 2. и т.д.	337 500 99 000
1. 2. и т.д.	40 500 337 500
ОБОРОТ	378 000	ОБОРОТ	436 500
Остаток на 01.04.	40 500

Счёт 10 «Материалы»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03	349 470	1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.	33 200 21 600 4 230 1 300 1 400
1. 2. 3. 4.	1 400 5 070 46 800
ОБОРОТ	53 777	ОБОРОТ	62 040
Остаток на 01.04.	341 207

Счёт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
1. 2. 3. 4.	42 100 3 400 2 000 282 600	Остаток на 01.03	89 500
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.	50 000 80 000 25 000 70 000 20 000 85 000
ОБОРОТ	330 100	ОБОРОТ	330 100
		Остаток на 01.04	89 500

Счёт 43 «Готовая продукция»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03	93 000	1. 2. 3. и т.д.
1. 2. 3.	100 600 129 440 37 930
ОБОРОТ	267 970	ОБОРОТ
Остаток на 01.04.	360 970

Счёт 50 «Касса»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03		1. 2. 3.
1. 2.
ОБОРОТ		ОБОРОТ
Остаток на 01.04.

Счёт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
1. 2. 3. и т.д.		Остаток на 01.03	1 800
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.	17 000 27 200 8 500 23 800 6 800 28 900 3 400
ОБОРОТ		ОБОРОТ	115 634
		Остаток на 01.04	117 434

Счёт 96 «Резервы предстоящих платежей»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
1. 2. 3.		Остаток на 01.03	3 000
1. 2.
ОБОРОТ		ОБОРОТ
		Остаток на 01.04	3 000

Счёт 51 «Расчетные счета»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03	5 090 960	1. 2. 3. и т.д.	6 084 282 600
1. 2. 3.
ОБОРОТ		ОБОРОТ	288 684
Остаток на 01.04.	4 802 276

Счёт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
1. 2. 3.		Остаток на 01.03	60 000
1. 2.	324 000
ОБОРОТ		ОБОРОТ	324 000
		Остаток на 01.04	384 000

Счёт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
1. 2. 3. и т.д.	324 000 6 084	Остаток на 01.03	26 000
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.	270 000 54 000 27 000 5 400 40 500 8 100 5 070 1 014 101, 4 2 000 9 000 46 800 9 360
ОБОРОТ	330 084	ОБОРОТ	507 052, 4
		Остаток на 01.04	202 968, 4

Счёт 82 «Резервный капитал»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
1. 2. 3.		Остаток на 01.03	9 000
1. 2. 3.
ОБОРОТ		ОБОРОТ
		Остаток на 01.04	9 000

Счёт 68 «Расчеты по налогам и сборам»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
1. 2. 3.		Остаток на 01.03	1 200
1. 2.	42 100
ОБОРОТ		ОБОРОТ	42 100
		Остаток на 01.04	43 300

Счёт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03	106 000	1. 2. 3.
1. 2.
ОБОРОТ		ОБОРОТ
Остаток на 01.04.	106 000

Счёт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03	5 000	1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.	0, 8 2 000
1. 2. 3. и т.д.
ОБОРОТ		ОБОРОТ	4 640, 8
Остаток на 01.04.	359, 2

Счёт 84 «Нераспределенная прибыль»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
1. 2. 3.		Остаток на 01.03	41 000
1. 2.
ОБОРОТ		ОБОРОТ
		Остаток на 01.04	41 000

Счёт 20А «Основное производство»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03	19 800	1. 2. 3. и т.д.	100 600
1. 2. 3. 4. 5. 6.	33 200 50 000 17 000 39 189 1 434, 8
ОБОРОТ	141 223, 8	ОБОРОТ	100 600
Остаток на 01.04.	60 423, 8

Счёт 20Б «Основное производство»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03	20 400	1. 2. 3. и т.д.	129 440
1. 2. 3. 4. 5.	21 600 80 000 27 200 62 702
ОБОРОТ	192 142	ОБОРОТ
Остаток на 01.04.	83 102

Счёт 20В «Основное производство»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03	12 830	1. 2. 3. и т.д.	36 030
1. 2. 3. 4. 5.	4 230 25 000 8 500 19 594
ОБОРОТ	57 524	ОБОРОТ	36 030
Остаток на 01.04.	34 324

Счёт 26 «Общехозяйственные затраты»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03		1. 2. 3. и т.д.	133 225
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.	2 700 9 000 85 000 28 900 6 775
ОБОРОТ	133 225	ОБОРОТ	133 225
Остаток на 01.04.

Счёт 23 «Вспомогательные производства»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03		1. 2. 3. и т.д.	20 325 6 775
1. 2. 3. 4.	20 000 6 800
ОБОРОТ	27 100	ОБОРОТ	27 100
Остаток на 01.04.

Счёт 25 «Общепроизводственные затраты»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03		1. 2. 3. и т.д.	39 189 62 702 19 594
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.	3 400 2 000 1 400 70 000 23 800 20 325
ОБОРОТ	121 485	ОБОРОТ	121 485
Остаток на 01.04.

Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03		1. 2. 3. и т.д.	1 400 8 200
1. 2. 3.	9 600
ОБОРОТ	9 600	ОБОРОТ	9 600
Остаток на 01.04.

Счёт 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03		1. 2. 3. и т.д.
1. 2. 3.	54 000 5 400 8 100 1 014 101, 4 1 800 9 360
ОБОРОТ	80 175, 4	ОБОРОТ
Остаток на 01.04.	80 175, 4

Счёт 07 «Оборудование к установке и строительные материалы»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03		1. 2. 3. и т.д.	297 000 337 500 40 500
1. 2. 3.	270 000 27 000 297 000
ОБОРОТ	594 000	ОБОРОТ	594 000
Остаток на 01.04.

Счёт 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности»

ДЕБЕТ	КРЕДИТ
№ операции	Суммы	№ операции	Суммы
Остаток на 01.03		1. 2. 3. и т.д.
1. 2. 3.	133 225
ОБОРОТ	133 225	ОБОРОТ
Остаток на 01.04.	133 225

12 Следующая ⇒

© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.