Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Бухгалтерские проводки начисления и выплаты дивидендов акционерам коммерческого банка.






Прибыль или убыток банка формируются на счетах No 703 (704) " Прибыль (убытки) банка".

Фактически прибыль складывается из маржинального дохода, превышения комиссии полученной над комиссией оплаченной за минусом общебанковских накладных расходов.

У счета прибыли (убытков) результат деятельности может быть только однозначный - прибыль или убыток, независимо от того, что у входящих в его состав филиалов могли сложиться разные результаты (у одних - прибыль, у других - убыток, поскольку банк как юридическое лицо отчитывается за свою деятельность в целом).

Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится.

Прибыль (убытки) определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов:

по дебету: сальдо сч. No 702;

по кредиту сальдо сч. No 701;

Порядок ведения бухгалтерского учета доходов, расходов и прибылей в коммерческих банках не зависит от налогообложения.

Средства, отвлеченные за счет прибыли отчетного года учитываются отдельно на балансовом счете No 705. Балансовый счет No 705 является накопительным и отражает использование в течение года фактически полученной в отчетном году прибыли.По счету No 705 ведутся отдельные лицевые счета, дебетовые остатки которых показывают:

- начисленный налог на прибыль (дебет сч. No 705 кредит сч. No 60301 л/с " Налог на прибыль");

- средства, направляемые в фонды банка (дебет сч. No 705 кредит сч. NoNo 107);

- дивиденды, начисленные участникам (дебет сч. No 705 кредит сч. No 60320 " Дивиденды");

Начисление дивидендов участникам

(дебет сч. No 705 кредит сч. No 60320 " Дивиденды");

Выплата дивидендов:

Дебет счета № 60320 Кредит счета получателя (40702 юр лицо, 42301 – физ.лицо)

 

 

дней, классифицируются в V категорию качества.

Бухгалтерские проводки

1) Создание резерва на возможные потери

Дт 70209 «Другие расходы» Кт 50114 «Резервы на возможные потери»

2) уменьшение резерва

Дт 50114 Кт 70107 «Другие доходы»

 

 

24Учет факторинговых операций.
Факторинг – выкуп дебиторской задолженности поставщиков, консультирование, страхование сделок, наблюдение. Оформляется специальным договором и на длительный период банк берет на себя обязательства.

Форфейтинг – разовые операции, некая форма банковского кредита, связанная с приобретением права требования по поставке товаров и оказанию услуг.

47401/02 – расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям (пассивный и активный счета).

Приложение №13 Положения №205-П.

47803 – права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования.

Дт 47803 90%

Кт 47401/02

 

Дт 91310 вся сумма по договору

Кт 99999 уступки прав требования (номинал)

91310 – номинальная стоимость приобретенных прав требования

Дт 47401/02

Кт 30102, …, 40702

Для отражения результатов операции, когда приходит платеж от контрагента используется счет 61207/08 – выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования.

Дт 30102, …., 40702 вся сумма

Кт 61207/08 платежа

 

Дт 61207/08 90%

Кт 47803

 

Дт 61207/08

Кт 30102, …., 40702 10% комиссия

 

Дт 61207/08 НДС

Кт 60309

Счет 60309 – налог на добавленную стоимость полученный

 

Дт 61207/08 комиссионные по

Кт 70107 этой операции

 

Дт 99999 списание номинала, закрытие

Кт 91310 внебалансового счета

 

 






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.