Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом






При косвенном методе составления отчета о движении денежных средств в него включаются поступления денежных средств, полученные в результате расчетов из отчетного баланса, отчета о прибылях и убытках. Только некоторые потоки денежных средств показываются по фактическому объему: амортизационные отчисления; поступления от реализации собственных акций, облигаций, получение и выплата дивидендов, получение и погашение кредитов и займов, капитальные вложения в основные фонды, нематериальные активы, финансовые вложения, прирост оборотных средств; реализация основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг. В отчете, составленным косвенным методом, концентрируется информация о финансовых ресурсах организации, отражаются показатели, содержащиеся в смете доходов и расходов и поступающие в ее распоряжение после оплаты производства продукции для совершения нового цикла воспроизводства. В отчете приводятся данные, которых нет в форме, составленной прямым методом, но которые необходимы для понимания источников финансирования и других аспектов деятельности предприятия. Теоретически чистая прибыль организации за отчетный период должна соответствовать величине прироста остатка денежных средств. Для взаимоувязки двух " чистых" финансовых результатов используется косвенный метод анализа. Его реализация основана на корректировках чистой прибыли отчетного периода, в результате которых она становится равна чистому денежному потоку. Косвенный метод анализа денежных потоков позволяет определить влияние различных факторов финансово-хозяйственной деятельности организации на чистый денежный поток, установить, какие факторы сыграли наиболее существенную роль в плане отвлечения денежных средств и какие источники были привлечены организацией для компенсации денежной массы. Корректировки чистой прибыли ООО " Фирма " Тик" за 2012г. - 2014г. представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Корректировки чистой прибыли ООО " Фирма " Тик" за 2012 - 2014гг

Показатель Сумма, тыс.руб Абс. откл. 2014 от 2012
2012г 2013г 2014г
Чистая прибыль       -1736
Чистый денежный поток     -745 -1526
Корректировки чистой прибыли в связи с изменением балансовых остатков:        
Нематериальных активов 1, 4     0, 6
Основных средств -7102, 75 -1109   7225, 75
Незавершенного строительства -248, 55 -1724   655, 55
Прочих внеоборотных активов -10, 0     10, 00
Отложенных налоговых активов -215, 2     215, 20
Запасов -26493, 46 -49082 -23515 2978, 46
НДС по приобретенным ценностям -691, 11     764, 11
Краткосрочной дебиторской задолженности -24113, 26 -112098 -34225 -10111, 74
Краткосрочных финансовых вложений -920   -2055 -1135
Прочих оборотных активов -17, 61   -721 -703, 39
Нераспределенной прибыли        
Уставного капитала 10000, 0     -10000
Отложенных налоговых обязательств 176, 01 -294   -176, 01
Займов и кредитов 40451, 56     6659, 44
Кредиторской задолженности 7380, 01     3826, 99
Итого сумма корректировок чистой прибыли -1803 -335 -1593  
Чистая прибыль с учетом корректировок     -745 -1526

По данным таблицы 6 ООО " Фирма " Тик" в 2012 и 2013г.г активно использовало денежные средства на финансирование внеоборотных активов. Наиболее значительная иммобилизация произошла в 2012г в результате приобретения основных средств (-7102, 75 тыс. рублей) и капитального строительства (-248, 55 тыс. рублей). В 2013г затраты на приобретение основных средств снизились и составили 1109 тыс. рублей, а затраты на капитальное строительство возросли на 1475, 45 тыс. рублей по сравнению с 2012г. Активизация деятельности организации потребовала дополнительного отвлечения денежных средств в материально-производственные запасы - 26493, 46 тыс. рублей в 2012г, -49082 тыс. рублей в 2006г и -23515 в 2014г, а также дебиторскую задолженность -24113, 26 тыс. рублей в 2012г, -112098 тыс. рублей в 2013г и -34225 тыс. рублей в 2014г.

Рассматривая влияние динамики показателей пассива баланса на денежный оборот, можно заметить, что для наращивания вложения средств капитального характера ООО " Фирма " Тик" потребовались дополнительные заимствования денежных средств. В 2014г организация обязательства в части кредитов и займов (47111 тыс. рублей) и кредиторской задолженности (11207 тыс. рублей). Увеличение обязательств в части кредитов и займов, а также кредиторской задолженности является отрицательным моментом в деятельности организации.

3. Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных средств в ООО " Фирма " Тик"






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.