Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Счета синтетического учета
|
|
Остатки по счетам аналитического учета на 1 марта 2015г.
По счету 10 «Материалы»
| Показатели | Сумма, руб., |
| Покупная стоимость | 509 000 |
| Транспортно-заготовительные расходы | 1 000 |
| Фактическая себестоимость | 510 000 |
По счету 20 «Основное производство»
| Наименование продукции | Сумма, руб. |
| Изделие А | 10 000 |
| Изделие Б | 70 000 |
| Итого | 80 000 |
По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
| № п/п | Наименование поставщиков | Сумма, руб. |
| ООО «Дельта» | 53 550 | |
| ОАО «МПСП» | 330 000 | |
| Итого | 383 550 |
По счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
| № п/п | ФИО подотчетных лиц | Сумма, руб. |
| Расчеты с экспедитором Кузнецовым А.П. | 6 000 | |
| Итого | 6 000 |
Таблица 1
Расчет транспортно-заготовительных расходов
| Показатель | Стоимость материалов в учетных ценах, руб. | Сумма ТЗР, руб. | Фактическая себестоимость, руб. |
| Остаток на начало месяца | 509 000 | 1 000 | 510 000 |
| Поступило за месяц | 150 000 | 6 000 | 156 000 |
| Итого: | 659 000 | 7 000 | 666 000 |
| Процент ТЗР | 7 000 / 659 000 * 100% = 1, 06 % | ||
| Отпущено: на изготовление изд. А на изготовление изд. Б | 65 000 55 000 | 65 689 55 583 | |
| Остаток на конец месяца | 539 000 | 5 728 | 544 728 |
Таблица 2
Расчет распределения расходов по управлению и обслуживанию производства
| Вид изделия | Основная зарплата производственных рабочих | Общепроизводственные | Общехозяйственные | ||
| Коэффициент | Сумма | Коэффициент | Сумма | ||
| Изделие А | 65 000 | 0, 25 | 16 250 | 0, 4 | 26 000 |
| Изделие Б | 39 000 | 0, 25 | 9 750 | 0, 4 | 16 000 |
| ИТОГО: | 104 000 | 42 000 |
Коэффициент распределения общепроизводственных расходов = Оборот по Д сч. 25: Сумму основной заработной платы производственных рабочих по двум изделиям
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А=
Зарплата производственных рабочих, изготавливающих изделие А х Коэффициент распределения
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию Б=
Оборот по Д сч. 25 - Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А
Коэффициент распределения общехозяйственных расходов = Оборот по Д сч. 26: Сумму основной заработной платы производственных рабочих по двум изделиям
Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к изделию А=
Зарплата производственных рабочих, изготавливающих изделие А х Коэффициент распределения
Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к изделию Б=
Оборот по Д сч. 26 - Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к изделию А
Счета синтетического учета
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 410 000 | ||
| Об. | - | Об. | - |
| Ск | 410 000 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 80 000 | ||
| 14а | 2 000 | ||
| 14б | 1 000 | ||
| Об. | - | Об. | 3 000 |
| Ск | 83 000 |
Счет 10 «Материалы» (ТЗР)
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 1 000 | ||
| 2а | 4 500 | 6а | |
| 3б | 1 500 | 6б | |
| Об. | 6 000 | Об. | 1 272 |
| Ск | 5 728 |
Счет 10 «Материалы» (покупная стоимость)
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 509 000 | ||
| 146 000 | 5а | 65 000 | |
| 3а | 4 000 | 5б | 55 000 |
| Об. | 150 000 | Об. | 120 000 |
| Ск | 539 000 |
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 510 000 | ||
| 146 000 | 5а | 65 000 | |
| 4 500 | 5б | 55 000 | |
| 3а | 4 000 | 6а | |
| 3б | 1 500 | 6б | |
| Об. | 156 000 | Об. | 121 272 |
| Ск | 544 728 |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 1б | 26 280 | 27 810 | |
| 2б | |||
| 19б | |||
| Об. | 27 810 | Об. | 27 810 |
| Ск | - |
Счет 20 «Основное производство» (Изделие А)
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 10 000 | ||
| 5а | 65 000 | 16а | |
| 6а | |||
| 7а | 50 000 | ||
| 8а | 15 000 | ||
| 15а | |||
| 15в | 26 000 | ||
| Об. | 172 939 | Об. | |
| Ск | - |
Счет 20 «Основное производство» (Изделие Б)
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 70 000 | ||
| 5б | 55 000 | 16б | 190 333 |
| 6б | |||
| 7б | 30 000 | ||
| 8б | 9 000 | ||
| 15б | 9 750 | ||
| 15г | 16 000 | ||
| Об. | 120 333 | Об. | 190 333 |
| Ск | - |
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 80 000 | ||
| 5а | 65 000 | 16а | 182 939 |
| 5б | 55 000 | 16б | 190 333 |
| 6а | |||
| 6б | |||
| 7а | 50 000 | ||
| 7б | 30 000 | ||
| 8а | 15 000 | ||
| 8б | 9 000 | ||
| 15а | |||
| 15б | 9 750 | ||
| 15в | 26 000 | ||
| 15г | 16 000 | ||
| Об. | 293 272 | Об. | 373 272 |
| Ск | - |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 7в | 5 000 | 15а | 16 250 |
| 7г | 15 000 | 15б | 9 750 |
| 8в | 1 500 | ||
| 8г | 4 500 | ||
| Об. | 26 000 | Об. | 26 000 |
| - |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 7д | 30 000 | 15в | 26 000 |
| 8д | 9 000 | 15г | 16 000 |
| 14а | 2 000 | ||
| 14б | 1 000 | ||
| Об. | 42 000 | Об. | 42 000 |
| - |
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 130 000 | ||
| 16а | 182 939 | 340 000 | |
| 16б | 190 333 | ||
| Об. | 373 272 | Об. | 340 000 |
| Ск | 163 272 |
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 19а | 4 000 | 4 000 | |
| Об. | 4 000 | Об. | 4 000 |
| Ск | - |
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 2 000 | ||
| 110 000 | |||
| 131 400 | 13б | 8 100 | |
| Об. | 131 900 | Об. | 118 100 |
| Ск | 15 800 |
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 560 000 | ||
| 13б | 8 100 | 131 400 | |
| 495 600 | 565 860 | ||
| 75 600 | |||
| Об. | 503 700 | Об. | 772 860 |
| Ск | 290 840 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 383 550 | ||
| 565 860 | 1а | 146 000 | |
| 1б | 26 280 | ||
| 2а | 4 500 | ||
| 2б | |||
| 19а | 4 000 | ||
| 19б | |||
| Об. | 565 860 | Об. | 182 310 |
| Ск | - |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 495 600 | 495 600 | ||
| Об. | 495 600 | Об. | 495 600 |
| Ск | - |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (НДФЛ)
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 13 300 | |||
| Об. | - | Об. | 13 300 |
| Ск | 13 300 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (НДС)
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 75 600 | 17б | 75 600 | |
| Об. | 75 600 | Об. | 75 600 |
| Ск | - |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Налог на имущество)
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 1 400 | |||
| Об. | - | Об. | 1 400 |
| Ск | 1 400 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Налог на прибыль)
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 14 920 | |||
| Об. | - | Об. | 14 920 |
| Ск | 14 920 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 27 810 | 13 300 | ||
| 75 600 | 17б | 75 600 | |
| 1 400 | |||
| 14 920 | |||
| Об. | 103 410 | Об. | 105 220 |
| Ск | 1 810 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 39 000 | |||
| Об. | Об. | 39 000 | |
| Ск | 37 600 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 13 300 | |||
| 110 000 | 130 000 | ||
| 13а | 8 100 | 1 400 | |
| Об. | 131 400 | Об. | 131 400 |
| Ск | - |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 6 000 | ||
| 3а | 4 000 | ||
| 3б | 1 500 | ||
| Об. | - | Об. | |
| Ск | - |
Счет 76.4 «Расчеты по депонированным суммам»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 8 100 | |||
| Об. | - | Об. | 8 100 |
| Ск | 8 100 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 1 171 000 | ||
| Об. | - | Об. | - |
| Ск | 1 171 000 |
Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| 17б | 75 762 | 17а | 495 600 |
| 340 000 | |||
| 4 000 | |||
| 75 838 | |||
| Об. | 495 600 | Об. | 495 600 |
| Ск | - | Ск | - |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | - | ||
| 1 400 | |||
| Об. | 1 400 | Об. | 1 400 |
| Ск | - |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
| № | Сумма | № | Сумма |
| Сн | 63 450 | ||
| 1 400 | 76 000 | ||
| 14 920 | |||
| Об. | 16 320 | Об. | 76 000 |
| Ск | 123 130 |
|
|