Тема 9. Налог на доходы физических лиц

Подоходное налогообложение физических лиц. Налогоплательщики: физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников, расположенных в Российской Федерации. Налоговая база и особенности ее определения по отдельным видам доходов.

Льготы по налогу на доходы физических лиц, предоставляемые в следующем виде: зачет налога; доходы, освобождаемые от обложения налогом; необлагаемый налогом минимум в размере 2000 рублей; налоговые вычеты (стандартные и социальные). Налоговые ставки. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц. Декларирование налогоплательщиками своих доходов.

Основные термины и понятия: налог на доходы физических лиц, налогоплательщик налога на доходы физических лиц, налоговый резидент, налоговая база налога на доходы физических лиц, льготы по налогу на доходы физических лиц, налоговые ставки налога на доходы физических лиц, декларация.

Контрольные вопросы:

1. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов

2. Порядок определения налогооблагаемой базы по НДФЛ

3. Выплаты, не включаемые в совокупный доход при исчислении НДФЛ

4. Порядок и сроки уплаты НДФЛ

5. Категории налогоплательщиков, имеющие право на получение профессиональных налоговых вычетов

6. Виды доходов, по которым физические лица обязаны представлять декларации в налоговые органы

Тема 10. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

Социальные внебюджетные фонды Российской Федерации.

Объекты налогообложения при исчислении СВГВФ и зависимость их от категории плательщика. Налоговые льготы (освобождение от уплаты СВГВФ).

Особенности исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Сроки уплаты СВГВФ. Налоговый период по СВГВФ. Отчетный период – 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год. Исчисление авансовых платежей налога. Форма расчета авансовых платежей по СВГВФ.

Основные термины и понятия: единый социальный налог, внебюджетный фонд, страховой взнос.

Контрольные вопросы:

1. Значение СВГВФ в социальной политике государства

2. Выплаты, не входящие в налогооблагаемую базу

3. Особенности определения налоговой базы по выплатам в натуральной форме

4. Порядок применения ставок СВГВФ и сроки его уплаты

5. Особенности исчисления и уплаты СВГВФ иностранными гражданами