Кредитные операции банка

1. Рассмотрение этапов работы с клиентом при осуществлении кредитовании

Для осуществления кредитной деятельности коммерческие банки создают в своей структуре кредитные подразделения, непосредственной работой которых и является организация кредитного процесса. Можно выделить следующие этапы процесса кредитования:

• рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;
• изучение кредитоспособности клиента;
• подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;
• формирование резерва на возможные потери по ссудам;
• контроль банка за выполнением условий договора и погашением кредита;
• работа банка с проблемными ссудами.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявление-ходатайство в произвольной форме, в которой указываются: цель кредита с краткой характеристикой предприятия и возможным экономическим эффектом в результате использования кредита, сумма кредита, срок использования, предполагаемое обеспечение, приемлемая для предприятия процентная ставка.

Банк требует, чтобы к кредитной заявке были приложены требуемые документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о кредите и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы - необходимая составная часть заявки.

После проверки предоставленных документов кредитный инспектор проводит с клиентом собеседование, которое дает возможность заемщику лично обосновать необходимость кредита, а работнику банка – оценить характер и искренность его намерений.

Если же банк по итогам рассмотрения кредитной заявки и предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то наступает следующий этап -этап определения кредитоспособности заемщика.

После определения кредитоспособности заемщика кредитный инспектор переходит к разработке кредитного договора, в ходе которого банк определяет вид кредита, сумму, срок, способ погашения, обеспечение, цену кредита и прочие условия.

Следующим этапом после подписания кредитного договора является формирование банком резерва на возможные потери по ссуде за счет отчислений, относимых на расходы банка.

Если намеченный банком комплекс мер проходит успешно, то ссуда достаточно быстро погашается. Если ситуация осложняется, то могут быть следующие варианты:

1. ссуду удается вернуть после продажи залога;
2. погашению ссуды предшествует решение суда о банкротстве и реализации активов заемщика;
3. если банком своевременно не были приняты меры, он несет убытки.

2. Рассмотрение кредитной заявки, изучение информации о клиенте

В общем виде кредитная заявка должна содержать следующие основные сведения: цель получения кредита, его размер, вид и срок предоставления, предполагаемое обеспечение. Кроме того, с целью изучения возможной кредитоспособности клиента банки требуют сопровождать кредитную заявку специальным пакетом документов, состав которого может варьироваться в зависимости от конкретного банка. В пакет включаются: финансовый отчет предприятия вместе с его балансом и счетом прибылей и убытков за последние три года; отчет о движении кассовых поступлений; внутренние финансовые отчеты; прогнозы финансирования; налоговые декларации; бизнес-планы кредитных проектов.(Приложение А)

Наряду с анализом кредитной заявки и пакета сопроводительных документов для более полной оценки клиента банк стремится дать четкие ответы на базовые вопросы, распределенные по группам. Перечень таких вопросов:

1. Сведения о клиенте и его предприятии: является ли предприятие частным, партнерством или акционерным обществом; дата и место регистрации предприятия; вид выпускаемой продукции или оказываемой услуги; состав владельцев и распределение между ними паев, акций.

2. Обоснование кредитной заявки: сумма кредита, предполагаемая к получению; методика расчета суммы ссуды; корректность составления прогноза финансовых потребностей; условия учета срока службы активов, приобретение которых финансируется за счет получаемого кредита.

3. Обоснование возможности погашения кредита: анализ способности к погашению кредита в указанные сроки; каким образом предполагается погашение кредитной суммы; расчет денежной наличности в течение одного операционного цикла.

4.Предполагаемое обеспечение займа: перечень имущества, передаваемого в залог; его местонахождение; требуется или нет специальное разрешение на реализацию имущества, выступающего в качестве обеспечения; методика оценки закладываемого имущества.

5. Предыдущий опыт общения клиента с банковскими учреждениями: с какими банками в настоящее время сотрудничает клиент; занимал ли где еще ссуду; причины, побудившие клиента обратиться именно в это банковское учреждение; существуют ли кредиты, не погашенные ранее, каков их характер и причины непогашения.

3. Оформление банковской документации при выдаче потребительского кредита

Пакет документов для потребительского кредитования может быть большой или простой. Во многом все зависит от степени риска. Чем больше степень риска кредитования заемщика, тем больше пакет документов, который требует наличие дополнительных справок и подтверждающих документов. Чем больше риск, тем больше требуется гарантий: банк может потребовать от вас предоставить поручителя или залоговое имущество.

Очень просто получить такой кредит в торговой организации, так как множество магазинов бытовой техники, мобильных телефонов и компьютеров рекламируют в основном продажу товаров именно в кредит. Кредиты физическим лицам зачастую предоставляются для приобретения услуг или товаров, в основном на не очень большую сумму – не более ста тысяч рублей, и не более чем на один год. Заемщик, подписывая договор, соглашается на определенные его условия, взамен выбранного товара.

Как правило, прежде чем оформить потребительский кредит, любое финансовое учреждение, обязательно, оценивает кредитоспособность потенциального заемщика. Документы для потребительского кредита, предоставленные заемщиком, должны подтвердить стабильность его доходов, за последние 6 месяцев, по форме 2-НДФЛ, так как такого периода зачастую достаточно для погашения кредита.

По программе «товары в кредит» большинство банков сотрудничает с различными торговыми предприятиями и производит оплату за товар мгновенно, после предоставления заемщиком счета-фактуры, на оплату выбранного товара.

В этом случае заемщик должен представить в банк документы для потребительского кредита:

В первую очередь, необходимо заполнить заявление по установленной форме на получение кредита, которое выдаёт банк, либо другое кредитное учреждение. Действует это заявление в течение 30 дней со дня подписания.

(Приложение Б)

Ксерокопия паспорта заемщика; Некоторые банки требуют предоставить им все отксерокопированные страницы паспорта, каждая на отдельном листе бумаги, даже если они пустые.

Для лиц, не достигших 27- летнего возраста, нужен военный билет и его ксерокопия.

Ксерокопия ИНН физического лица, страховое свидетельство;

Справка о заработной плате за последние полгода, в которой расписаны помесячные суммы начислений и выплат;

Документы, которые могут подтвердить наличие неофициальных доходов;

Свидетельство о браке;

Ксерокопия трудовой книжки, которая была заверена отделом кадров предприятия;

Счет-фактура из магазина на оплату выбранного товара;

Письмо-согласие, которое подтверждает согласие супруга на оформление ссуды.

В случае, когда доходов заемщика недостаточно для погашения ежемесячных платежей банк может пойти на уступки и потребовать представить ему дополнительный набор документов для потребительского кредита или платежеспособного поручителя. В этой ситуации заемщик должен принести в банк документы, касающиеся и поручителя.

Причем если потенциальный заемщик является СПД, то он должен кроме стандартного идентификационного пакета документов, еще принести следующие документы:

1. Справку о том, что СПД зарегистрировано в Пенсионном фонде;

2. Свидетельство о регистрации CПД;

3. Свидетельство плательщика единого налога или свидетельство плательщика НДС;

4. Справка формы 4О ПП;

5. Финансовые отчеты СПД за текущий год, а так же последний

отчетный период, непременно с отметками налоговой инспекции.

4. Оформление банковской документации при выдаче образовательного кредита

Образовательный кредит предоставляется на оплату очной и заочной форм обучения в Образовательных учреждениях, зарегистрированных на территории РФ и имеющих право на ведение образовательной деятельности, с которыми Балтийский Банк заключил Соглашение о сотрудничестве. (Приложение В)

Преимущества Образовательного кредита Балтийского Банка:

1. кредит предоставляется траншами для оплаты части или полной стоимости очередного семестра, что позволяет экономить на выплате процентов за обслуживание долга;

2. кредит в форме кредитной линии предоставляется как в начале, так и в течение срока обучения;

3. кредит предоставляется учащемуся, а в случае отсутствия у него постоянного дохода -иному лицу, с которым заключен договор на обучение;

4. размер кредита ограничивается только платежеспособностью заемщика и стоимостью учебного семестра;

5. не требуется внесение первоначального взноса, что позволяет заплатить полную стоимость обучения за счет кредитных средств;

6. не требуется залог имущества или страхование жизни, здоровья, трудоспособности заемщика и поручителя.

Требования к заемщику/поручителю:

Гражданин Российской Федерации;

Возраст от 18 до 48 лет (для женщин) и до 53 лет (для мужчин) на дату заключения кредитного договора;

Постоянная регистрация и постоянное место работы в Области кредитования Балтийского Банка;

Наличие у заемщика действующего договора об оказании платных образовательных услуг с учебным заведением, с которым Балтийский Банк заключил соглашение о сотрудничестве.

Условия предоставления кредита:

Валюта кредита: рубли РФ;

Срок кредитной линии: от 150 календарных дней до 84 месяцев;

Срок погашения лимита единовременной задолженности: 150 дней.

Лимит единовременной задолженности: кредит предоставляется периодическими траншами в размере не более стоимости обучения за один семестр, указанный в Договоре на обучение или Платежном документе;

Процентная ставка: 19% годовых;

Комиссионное вознаграждение: За перечисление денежных средств со счета Заемщика на счет учебного заведения: за исходящие платежи в рублях РФ клиентам других Банков — 1% от суммы платежа, мин. 100 рублей РФ, макс. 1000 рублей РФ или безналичные переводы в рублях РФ в пределах филиальной сети Банка на счета клиентов Банка — 0, 5% от суммы, мин. 50 руб. макс. 500 руб. или безналичные переводы в рублях РФ внутри филиала на счета клиентов Банка - бесплатно.

Обеспечение по кредиту: без обеспечения, при достаточной платежеспособности заемщика; поручительство физического или юридического лица.

Порядок предоставления кредита: путем зачисления на Счет заемщика с последующим перечислением на счет Учебного заведения.

Порядок погашения кредита: ежемесячно в дату платежа.
Основной долг - равными долями в течение 150 дней.

Проценты, начисленные на остаток ссудной задолженности на дату ежемесячного платежа.

Срок рассмотрения кредитной заявки: 3 рабочих дня с даты поступления Заявки, 5 рабочих дней в случае предоставления поручителя - юридического лица.

5. Оформление банковской документации при выдаче ипотечного кредита

Документы, необходимые заемщику, работающему по найму, для получения ипотечного кредита:

1) копия паспорта заемщика;

2) копия свидетельства о временной регистрации по месту пребывания заемщика;

3) копия договора коммерческого найма квартиры;

4) копия документов об образовании заемщика;

5) документы, подтверждающие семейное положение заемщика:

копия свидетельства о браке;

копия свидетельства о расторжении брака;

6) документы, подтверждающие состояние здоровья заемщика:

военный билет;

водительское удостоверение заемщика

7) документы, подтверждающие сведения о занятости и доходе заемщика:

копия трудовой книжки заемщика, заверенная работодателем;

справка с места работы о размере дохода за истекший календарный год и истекшие месяцы текущего календарного года;

краткая информация о роде деятельности компании и должностных обязанностях заемщика, резюме;

копия налоговой декларации за предыдущий отчетный период с отметкой налоговой инспекции;

копия трудового контракта;

8) информация об активах заемщика (поручителя):

копии документов, подтверждающих наличие в собственности недвижимого имущества;

копии документов, подтверждающих наличие в собственности дорогостоящего имущества;

документы, подтверждающие наличие счетов в банках - выписки со счета за последние 6 месяцев, копии сберкнижек и т.д.;

документы, подтверждающие наличие в собственности ценных бумаг;

9) документы, подтверждающие текущие обязательства заемщика:

копии кредитных договоров с выписками со счетов по учету средств предоставленного кредита;

10) документы, подтверждающие кредитную историю заемщика:

копии кредитных договоров с выписками со счетов по учету средств предоставленного кредита и копиями финансовых документов, подтверждающих факт исполнения обязательств (справка кредитора).

Заемщики, являющиеся аффилированными лицами юридического лица, дополнительно предоставляют:

1) копии учредительных, заверенные печатью компании;

2) копии бухгалтерских балансов за последний квартальный и годовой отчетный периоды;

3) копии отчетов о прибылях и убытках за последний квартальный и годовой отчетный периоды;

4) копию договора аренды офисных, складских, производственных помещений;

Для заемщиков и созаемщиков, являющихся предпринимателями без образования юридического лица (ПБОЮЛ):

1) копии паспортов и свидетельств о регистрации по месту пребывания;

2) копии документов об образовании (аттестаты, дипломы и т.п.);

3) копию трудовой книжки, заверенную работодателем;

4) копию трудового договора (при наличии);

5) справку с места работы о размере дохода за последние 12 календарных месяцев,

6) копию справок по форме 3-НДФЛ за последние 2 календарных года;

7) копии налоговой декларации по единому налогу за последние 2 календарных года;

8) документы, подтверждающие наличие в собственности недвижимости, от продажи которой планируется сформировать первоначальный взнос;

9) копии выписок по банковским счетам за три последних месяца, предшествующих дате подачи заявления на получение ипотечного кредита;

10) документы, подтверждающие кредитную историю;

11) копии свидетельства о регистрации предпринимателя; необходимых лицензий для занятий лицензируемой деятельностью.

6. Оформление банковской документации при выдаче автокредита

Схема кредитования «СТАНДАРТ» — автокредит для частных клиентов. Схема кредитования «ЛОЯЛЬНЫЙ АВТОКРЕДИТ» — автокредит для клиентов Балтийского Банка, осуществляющих операции по банковскому счету или получающих заработную плату на счета в Банке.

Цель кредита: приобретение нового транспортного средства категории В: иностранных марок иностранного и отечественного производства, отечественных марок (Chevrolet Niva, LADA ВАЗ, UAZ Hunter, UAZ Patriot, UAZ Pickup, ТагАЗ Vega, ТагАЗ RoadPartner).

Преимущества автокредитования в Балтийском Банке:

Процентная ставка по кредиту от 12% годовых в рублях и от 9% в валюте;

Срок кредитования до 5 лет;

Доступный первоначальный взнос от 15%;

Для расчета максимальной суммы кредита возможно рассмотрение совокупного дохода супругов, дохода с основного и дополнительного мест работы, а также иных доходов заемщика;

По схеме кредитования «Лояльный автокредит» для клиентов, получающих заработную плату на счета в Балтийском Банке не менее 6-ти месяцев, из документов, подтверждающих место работы и доход, достаточно оформления Выписки по счету в Балтийском Банке, на который зачисляется заработная плата.

Погашение кредита осуществляется дифференцированными платежами, поэтому переплата по кредиту меньше, чем при аналогичном кредите с аннуитетными платежами;

Решение о предоставлении кредита действует в течение 2-х месяцев;

Возможно частичное/полное досрочное погашение задолженности в дату обращения Заемщика в банк;

Отсутствие комиссии за предоставление кредита;

В стоимость транспортного средства, оформляемого в кредит, может входить стоимость дополнительного оборудования;

В сумму кредита может быть включена сумма страховой премии за первый год страхования, допускается оплата страховки в рассрочку.

Льготные условия для клиентов Балтийского Банка.

Требования к Заемщику:

гражданин РФ в возрасте от 23 лет на дату подачи кредитной заявки, и не более 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин на дату окончания Договора о предоставлении кредита, имеющий регистрацию и постоянную работу в Области кредитования Банка;

наличие действующего водительского удостоверения категории приобретаемого автомобиля у Заемщика / Супруга(и) Заемщика;

работник по найму/военнослужащий;

общий трудовой стаж не менее 1 года, в том числе, стаж на последнем месте работы не менее 6 месяцев.

Условия кредитования:

Процентные ставки зависят от суммы первоначального взноса и срока кредитования.

Обеспечение:

Залог приобретаемого транспортного средства.

Поручительство супруга - Гражданина РФ, в случае официально зарегистрированного брака.

Иные платежи:

Страхование приобретаемого транспортного средства от рисков утраты и повреждения (КАСКО) в пользу ОАО «Балтийский Банк» в течение срока действия Договора о предоставлении кредита.

Тариф Банка за безналичные переводы в рублях РФ кредитных средств, предоставленных Клиенту:

по Схеме кредитования «Стандарт» — 6 000 рублей РФ/ 200 долларов США/ 160 евро,

по Схеме кредитования «Лояльный автокредит» — 1 000 рублей РФ/ 35 долларов США/30 евро.

Тариф Банка за ведение Банковского счета в иностранной валюте - 300 рублей РФ.

Порядок погашения: ежемесячно, дифференцированными платежами в соответствии с Графиком платежей.

Возможно частичное/полное досрочное погашение задолженности в дату обращения Заемщика в банк.

Штрафные санкции:

За несвоевременное предоставление в Банк оригинала ПТС - 10 000 рублей РФ;

За каждый факт несвоевременного предоставления документов, подтверждающих страхование предмета залога -10 000 рублей РФ;

За несвоевременное погашение ссудной задолженности - двойная годовая процентная ставка от установленной Договором о предоставлении кредита, начисляется на сумму просроченной ссудной задолженности;

За несвоевременный платеж по процентам - пени в размере 0, 3% от суммы просроченных процентов за каждый день просрочки платежа по процентам.

Необходимый перечень документов

Анкета-заявка на предоставление кредита;

Паспорт Гражданина РФ;

Военный билет, иной документ, подтверждающий отсрочку от призыва к военной службе (предоставляется мужчинами в возрасте до 27 лет);

Для работников по найму:

Трудовая книжка;

При работе по совместительству - трудовой контракт;

Для военнослужащих и приравненных к ним лиц:

Справка с места службы за подписью руководителя, заверенная печатью организации;

Трудовой договор/контракт;

Справка о доходах за последние 6 месяцев по форме 2-НДФЛ или по форме Банка;

Выписка по счету Клиента в ОАО «Балтийский Банк». Выписка по счету клиента формируется Банком в дату поступления в Банк анкеты-заявки на предоставление кредита на приобретение транспортного средства.

7. Оформление банковской документации при межбанковском кредитовании

При получении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы:

1. письмо-заявление с указанием суммы,

2. требования в кредитных ресурсах,

3. цель использования,

4. срок возврата,

5. нотариально заверенный устав,

6. учредительный договор,

7. свидетельство о регистрации,

8. документ с образцами подписей и оттиска печати,

9. баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит,

10. расчет экономических нормативов,

11. расшифровку по отдельным статьям баланса,

12. документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита,

13. гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса

14. свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Обязательным документом по кредитному договору и соглашению выступают срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения.

Сделка считается заключенной в момент получения стороной направившей оферту ответа другой стороны, причем ответ стороны о согласии заключить сделку на условия отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой офертой. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении.

После получения кредита банк-заемщик регулярно предоставляет банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Национальным Банком РК. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских кредитов, а также устанавливаемые для каждого банка размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика.

В течении действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и экономические нормативы. При рассмотрении предложения на получение межбанковского кредита кредитор вправе требовать от заемщика баланс на последнею отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую силу документов передаваемых в электронном виде наравне с оригиналом. При наличии временно свободных денежных ресурсов, либо в потребности приобретения кредитных средств дилеры сторон по системам связи направляют предложение заключить сделку, в которой отражаются следующие условия:

1. сумма и валюта межбанковского кредита;

2. процентная ставка и сроки уплаты процентов;

3. даты зачисления средств на соответствующие корреспондентские счета;

4. инструкции по осуществлению соответствующих платежей;

5. ссылка на номер и дату действующего генерального соглашения.

Сделка считается заключенной в момент получения стороной направившей оферту ответа другой стороны, причем ответ стороны о согласии заключить договор на условиях отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. При предоставлении МБК кредитор по требованию заемщика передает по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств, копию платежного поручения согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтвержденным заключением сделки.

В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные ставки, которые зависят от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит от срока вида и валюты кредита.

Процент за пользование кредитом начисляется за каждый календарный день пользования МБК, начиная с даты зачисления средств на корреспондентский счет кредитора.

8. Оформление кредитного договора, порядок его заключения, изменение условий и расторжение договора

При оформлении кредитного договора основными критериями являются: составление в письменной форме и подписание обеими сторонами. Также должны быть заполнены все основные разделы, в противном случае его можно считать недействительным. К основным разделам относятся:

1. Общие сведения договаривающихся сторон.

2. Предмет договора.

3. Правила и обязанности обеих сторон (заемщика и банка).

4. Ответственность заемщика и банка.

5. Разрешение спорных вопросов.

6. Юридические адреса обеих сторон.

Стандартный кредитный договор заключается в двух экземплярах. Если же договор обеспечивается залогом следует оформлять четыре экземпляра и заверять его нотариально. При оформлении договора следует помнить, что сумма договора должна прописываться как в числовом виде, так и прописными буквами; все, имена, отчества и фамилии, а так же адреса, должны быть написаны без сокращений.

Подписание договора осуществляется непосредственно представителем банка и заемщиком. Один образец кредитного договора остается в банке и подшивается к кредитной истории, второй предоставляется клиенту. На сегодняшний день, параллельно к кредитному договору, некоторые банки просят заключить страховое соглашение. Следовательно, клиенту необходимо предоставить в банк оригинал страхового договора. Договор является действительным с момента подписания.

Кредитный договор обязательно должен быть оформлен в письменной форме, иначе он будет считаться недействительным. Договор необходимо подписать обеим сторонам кредитной сделки, а сам он должен заключать разделы с детальным изложением условий (Приложение Г). Кредитный договор составляют:

- в 2 экземплярах, если не нужно регистрировать договор залога и нотариальное удостоверение;

- в 4 экземплярах, если требуется регистрировать договор залога и нотариальное удостоверение.

Оформлять и подписывать кредитный договор следует соответственно следующим требованиям:

- в тексте документа все суммы должны быть указаны прописью, адреса, Ф.И.О., наименования написаны целиком;

- договор подписывают только те лица, которые определены в тексте; применение факсимиле не допускается;

- все страницы в договоре должны быть подписаны клиентом.
Один комплект документов вручается клиенту, второй с препроводительными документами попадает в кредитное досье банка. Если комитет по кредитованию запрашивает обязательное страхование, клиенту нужно предоставить в банк страховой полис, подлинник договора страхования и копию квитанции об уплате страхового взноса.
Кредитный договор вступает в силу со времени его подписания заемщиком и банком, если прочее в договоре не предусмотрено.

В последнее время широко распространилось потребительское кредитование, когда кредит выдают для покупки определенного товара, а кредитный договор оформляется прямо в торговом зале магазина или в смежном помещении. Большое количество банков осуществляет деятельность, которая связана с кредитованием людей, через их дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы и центры кредитования, организовывающиеся в больших учреждениях сетевой торговли. Как правило, от покупателей ничего не требуют кроме паспорта.

Если какие-нибудь предусмотренные в кредитном договоре платежи не производятся или производятся не вовремя или в неполном размере, банк может предъявить требование о выплате неустойки: штрафа или пени.
Перед получением потребительского кредита надо реально оценить свою нужду в его приобретении, а также вероятность его своевременного погашения.
Право на предоставление до заключения кредитного договора соответствующей и надежной информации зафиксировано законом. К этой информации относятся:

- величина кредита;

- порядок его погашения;

- полная сумма кредита с годовыми процентами.
Для того чтобы заемщик мог оценить расходы при кредитовании, законодательством предусмотрено понятие: полная стоимость кредита. В ее расчет включаются:

- платежи клиента договору кредитования, объединенные с заключением и осуществлением кредитного договора, величину и срок выплаты, которые известны на момент подписания кредитного договора:

- по погашению главной суммы кредитной задолженности;

- по оплате процентов;

- комиссии за анализ кредитной заявки;

- комиссии за оформление кредита;

- комиссии за открытие и ведение счета у заемщика;

- комиссии за обслуживание всех расчетов и операций, за оформление и годичное обслуживание кредитной и расчетной карт;

- оплаты клиента в сторону третьих лиц, если долг заемщика по подобным платежам следует из условий договора, в котором установлены эти лица: нотариальные конторы, страховые компании.

Кредитный договор должен включать полную сумму кредита, содержать перечень и величину платежей заемщика, которые связанны с невыполнением им договора. Подобные правила устанавливаются и при видоизменении условий в кредитном договоре, которые влекут за собой изменение суммы кредита.

9. Оценка кредитоспособности заемщика

Кредитоспособность заемщикаозначает его способность полностью и в срок рассчитываться по своим долговым обязательствам.

Способность к возврату долга зависит от моральных качеств клиента, его рода занятий, степени вложения капитала в недвижимое имущество, возможности найти средства для погашения ссуды. Кредитоспособность прогнозирует платежеспособность клиента на ближайшую перспективу. Она оценивается на основе системы финансовых показателей по данным баланса и отчета о доходах.

Единой методики оценки кредитоспособности заемщика не существует. Банк имеет право ориентироваться на международный или отечественный опыт, либо разработать собственный подход.

10. Рассмотрение способов кредитования и используемые счета

Способ предоставления кредита составляет одно из условий кредитного договора и является основным признаком при классификации кредитов. Различают следующие способы предоставления кредита со счетов по учету кредитной задолженности:

– единовременное предоставление денежных средств;

– открытие кредитной линии, в том числе возобновляемой;

– кредитование на покрытие овердрафта, в том числе с использованием

пластиковых карточек.

Счета по учету кредитной задолженности с единовременной выдачей и в пределах кредитной линии открываются для предоставления кредита на цели, связанные с созданием и движением текущих и долгосрочных активов. Предоставление кредита в порядке единовременной выдачи отличается простотой и последовательностью в организации кредитного процесса. Вся сумма выдается за один раз в пределах установленного в кредитном договоре размера. Такой кредит является разовым, и, как правило, целевым, так как он имеет конкретное назначение, что привязывает его сумму к стоимости объекта и определяет условия погашения. Основанием для установления суммы кредита является оценка кредитуемого объекта с учетом собственных источников кредитополучателя, его кредитоспособности, объема ресурсов банка и других факторов, важных для процесса структурирования кредитного договора.

Срок действия кредитного договора устанавливается исходя из первичных источников погашения, т.е. с учетом оборачиваемости или высвобождения активов кредитополучателя, на которые кредит предоставляется. Погашение кредита может происходить как по частям, так и всей суммой сразу. При погашении по частям оговариваются конечный срок пользования кредитом и промежуточные сроки, составляется график погашения, на основе которого могут устанавливаться лимиты задолженности, отражающие ее снижение.

Открытие кредитной линии требует согласования сторонами размера и срока действия. Обязательно установление максимального размера кредита и предельного размера единовременной задолженности по нему.
Предельный размер единовременной задолженности по кредиту есть допустимый размер задолженности на каждый календарный день.
Максимальный размер кредита есть размер общей суммы предоставляемых денежных средств. Он отражает сумму кредита, которую кредитополучатель может получить за весь период пользования линией, но не показывает, сколько задолженности можно иметь на данный день. Эта сумма определяется предельным размером единовременной задолженности по кредиту.

В пределах единовременной задолженности по кредиту банк принимает на себя обязательства по выдаче кредита при заключении кредитного договора. Эти обязательства отражаются на внебалансовом счете банка.
Различают не возобновляемую и возобновляемую кредитные линии.
При не возобновляемой кредитной линии выдача кредита происходит в соответствии с договором по частям, когда появляются основания для его получения, и с учетом установленного лимита единовременной задолженности по кредиту.

При возобновляемой кредитной линии, установленный в кредитном договоре предельный размер единовременной задолженности кредитополучателя меньше, чем максимальный размер общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств.

11. Оформление бухгалтерских записей по балансовым и внебалансовым счетам (выдача и погашение кредита)

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка. Исходя, из принятого в банк уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем указывается Ф.И.О. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и положения клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

1. ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2. ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3. ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента, либо счета других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений, либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки.

По объему выдача кредита также может различаться. Здесь возможны три варианта:

1. ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование;

2. свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;

3. клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.

Экономически первый вариант направления кредита может оказаться для клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, поскольку получение полной суммы валюты кредита и лишь последующее ее постепенное расходование удорожает кредитную поддержку банка. За каждый день полученного кредита нужно платить ссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момента разрешения кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете.

Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальным убытком. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщиком. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют-кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования, исходя из отечественной и зарубежной практики, можно классифицировать следующим образом.

По срокам действия выделяют выходные и внутригодовые лимита. Выходные лимиты-это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода. Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода.

По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения долга.

По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения, свободный лимит. Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его превышения. Такие возможности не безразличны. В каждом отдельном случае то или иное право пользование ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.

Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного договора, - это формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка.

12. Оформление бухгалтерских записей по балансовым и внебалансовым счетам (учет процентов по кредиту)

Банковские кредиты очень хороший способ получить необходимые денежные средства на те, или иные цели, поэтому предприятия пользуются им достаточно часто, при этом следует помнить про учет процентов за пользование кредитом.

В бухгалтерском учете проценты по кредиту учитываются в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы», данный счет указывается по дебету, а по кредиту счет 66 или 67.

Проценты по кредитам, которые берутся на приобретение инвестиционных активов до принятия этих активов к учету, будут увеличивать их стоимость и отражаться по дебету счета 08. В соответствии с ПБУ 15/2008 инвестиционным активом является имущество, подготовка которого к использованию занимает длительное время и требует существенных расходов на приобретение, сооружение и изготовление.

Инвестиционными активами являются объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и заказчиком в качестве основных средств, нематериальных активов или иных внеоборотных активов.

В налоговом учете учет процентов за пользование кредитом осуществляется по статье 269 НК РФ. Предельная величина процентов, которую можно принять к налоговому учету рассчитывается из ставки рефинансирования ЦБ РФ умноженной на 1, 8 по кредитам в рублях и 0, 8 по кредитам в валюте.

13. Формирование кредитного дела

Процесс формирования Кредитного дела начинается с момента поступления от потенциального заемщика заявки на получение кредита и заканчивается одновременно с завершением кредитных взаимоотношений Банка и заемщика, будь-то: отказ в предоставлении испрашиваемого кредита путем официального доведения позиции Банка до сведения заемщика, принципиальное несогласие заемщика с подходами Банка к решению его кредитных потребностей или несогласие с предлагаемыми условиями кредитования, совершение окончательного платежа в погашение задолженности по кредиту.

Порядок формирования, ведения и хранения Кредитного дела является одной из составных частей кредитного процесса Банка, которой необходимо уделять такое же пристальное внимание, как и всем остальным.
В зависимости от уровня сложности рассматриваемой кредитной сделки, вида кредитования, к которому она относится, и степени секретности формирующих Кредитное дело, моментов, состав Кредитного дела может несущественно видоизменяться, однако в обязательном порядке оно должно содержать в себе следующие основные документы:

1. Копия или нотариально заверенная копия устава предприятия, учредительного договора или приказа об учреждении предприятия, свидетельства о регистра­ции, банковской карточки с образцами подписей и оригинал до­веренности на право подписания кредитных договоров и всех сопутствующих им докумен­тов;

2. Справки из налоговой инспекции и пенсионного фонда о постановке на учет, справка об уведомлении налогового органа о намерении открыть ссудный счет, а также другие документы, необходимые для открытия прочих необходимых для обслужи­вания кредита счетов в соответствии с действующим законодательством;

3. Бизнес-справка, содержащая информацию о предприятии, его учредителях, партнерах, внут­ренней организационной структуре, направлениях и результатах его деятельности, а также планах и перспективах развития

4. Кредитная заявка, содержащая сумму, срок и цели кредитования, предлагаемое обеспечение;

5. Технико-экономическое обоснование испрашиваемого кредита, содержащее цели и направ­ления использования кредитных ресурсов, смету затрат на производство продукции, расчет источников и сроков погашения кредита и процентов по нему, а также расчет планируемой прибыли и рентабельности кредитной сделки;

6. Сверенные с оригиналами и заверенные кредитным инспектором копии контрактов, догово­ров, соглашений, под которые испрашивается кредит;
7. Финансовая отчетность предприятия и результаты ее анализа;
8. Заверенные обслуживающим банком выписки или справки по оборотам по банковским сче­там за последние З-6 месяцев;

9. Кредитный Меморандум, отчет о рисках Отдела анализа кредитных рисков, заключение Юридической службы Банка, планово-экономического отдела и других подразделений Банка;

10.Выписка из протокола заседания Кредитного комитета по рассматриваемому вопросу;

11.Копии кредитного и других договоров с заемщиком по кредитной сделке;

12.План мероприятий по работе с кредитным проектом, утвержденный начальником кредитно­го отдела;

13.Извещения заемщика об использовании кредита;

14. Документы, подтверждающие целевое использование кредита;

15.Копии внутрибанковских распоряжений, платежных поручений и других документов, под­тверждающих выдачу кредита и совершение платежей в погашение задолженности;

16.Графики использования и погашения кредита;

17.Акты проверки;

18.Переписка с заемщиком.

Все документы, формирующие Кредитное дело, по режиму хранения подразделяются на две категории:

• рабочие документы, не представляющие собой особой ценности с точки зрения их утери, порчи и прочие. Такие документы имеют обычный режим хранения и хранятся в рабочих комнатах кредитных подразделений в закрытых шкафах;

• рабочие документы конфиденциального характера, к которым в первую очередь относятся - нотариально заверенные копии учредительных документов заемщика, оригиналы кредитных договоров, договоров поручительства и прочих документов, регулирующих договорные отношения между Банком и заемщиком, финансовая отчётность копии контрактов и другие документы, имеющие соответствующий режим секретности.

14. Проверка качества и достаточности обеспечения возвратности кредита

Осуществляя кредитование на условиях срочности, возвратности, платности и под обеспечение, регламентируя отношения кредитора и заемщика посредством кредитного договора, коммерческие банки стремятся предоставить ссуды надежным клиентам, чтобы исключить риск непогашения и обеспечить своевременный возврат выданных средств.

По получении ходатайства и необходимых документов банк тщательно анализирует кредитоспособность заемщика, определяет его способность и готовность вернуть испрашиваемую ссуду. При этом выясняется: дееспособность, репутация заемщика, наличие капитала и обеспечение ссуд, состояние экономической конъюнктуры.

Дееспособность заемщика – это не только его способность погасить ссуду, но прежде всего подтверждение правомочности получения им кредита.

Поэтому решая вопрос о предоставлении ссуды юридическому или физическому лицу, банк должен ознакомиться с уставами, положениями и паспортами, определяющими правомочность тех или иных лиц в получении кредита. Банки требуют предъявления документов, удостоверяющих право юридического лица брать ссуды и указывающих лиц, полномочных вести связанные с этим переговоры и подписывать договорные документы.

Репутация заемщика означает не только его возможность вернуть долг по ссуде, но и желание выполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного соглашения. Критерием оценки репутации руководства предприятия-заемщика может выступать фактор управления, т.е. умение руководить предприятием, находить людей, сырье и средства, необходимые для производства товаров и услуг, а также получения прибыли.

Наличие капитала предполагает владение активами и обеспечением кредита. Предприятиям не может быть предоставлен кредит, если они не располагают исходным капиталом для обеспечения ссуды. Одним из показателей финансового состояния предприятия служит стоимость имущества владельца -уставной капитал предприятия.

15. Оформление векселя. Вексельные кредиты

Балтийский Банк выпускает в обращение собственные простые векселя, которые совмещают в себе функции расчетного инструмента и ценной бумаги, приносящей доход. Доход по векселям Балтийского Банка может формироваться как в виде дисконта при покупке векселя по цене ниже номинала, так ив виде процентов, начисляемых на сумму векселя.

Преимущество простых векселей Балтийского Банка заключается в их высокой ликвидности.

Векселедержатель имеет возможность:

1. расплатиться векселем по хозяйственным договорам,

2. получить дополнительный доход.

Векселя Балтийского Банка принимаются к оплате в любом филиале Банка независимо от места их составления. Существует возможность приобретения векселя с местом платежа в любом филиале Банка.

Векселедательский кредит предоставляется предприятиям, выступающим в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный денежный банковский кредит.

Схема организации векселедательского кредита следующая:

1. банк и заемщик заключают договор, в соответствии с которым банк выписывает краткосрочный вексель, а заемщик обязуется по договору возвратить в срок полученный в форме векселя кредит и проценты по нему;

2. в течение срока действия векселя заемщик может передать его другим юридическим лицам в счет оплаты своей задолженности, оформив при этом индоссамент. Это позволяет сохранить платежеспособность заемщика даже при отсутствии средств на его счете. Тем самым заемщик самостоятельно решает свои платежные проблемы, несмотря на существующие претензии к его счету со стороны других кредиторов;

3. при наступлении срока погашения последний векселедержатель предъявляет в банк вексель для оплаты;

4. банк проверяет подлинность векселя в установленном порядке и перечисляет сумму в размере его номинала на счет векселедержателя.

При предоставлении вексельного кредита кредитоспособность юридического лица проверяется банком в обычном порядке по методике, действующей в данном банке.

Погашение задолженности по вексельному кредиту допускается путем разовой выплаты суммы ссуды и процентов по ней в конце срока договора или выплаты равными долями ежемесячно.

16. Составление заключения о возможности предоставления кредита

Заключение кредитного договора проходит несколько этапов.

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком.

2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности. На этом этапе банки определяют:

а) кредитоспособность потенциальных заемщиков, то есть способность их своевременно вернуть кредит. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими рыночными интересами;

б) свои возможности предоставить кредит клиентам в требуемых ими суммах, исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредиторов, рефинансирования в Банке России и т.д.

3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и предоставления его на рассмотрение юристов.

4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, то есть придание ему силы юридического документа.

При этом банковское кредитование юридических лиц обладает определенным своеобразием, делающим его отличным от банковского кредитования физических лиц. Так, согласно Положению Банка России о порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата от 31 августа 1998 года N 54-П, предоставление кредитных средств юридическим лицам осуществляется исключительно в безналичной форме, тогда как предоставление кредитов физическим лицам может осуществляться как в безналичной, так и в наличной форме через кассу банка.

С учетом требований Положения ЦБ РФ N 54-П предоставление кредитов осуществляется:

1) разовым зачислением денежных средств на счет заемщика либо выдачей денежных средств наличными;

2) открытием кредитной линии, т.е. заключением соглашения, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств в пределах установленного лимита;

3) кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции;

4) участием банка в предоставлении синдицированных, резервы по которым формируются кредитной организацией согласно порядку оценки кредитного риска, предусмотренному Положением Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности от 26 марта 2004 года N 254-П;

5) другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

Вышеперечисленные способы относятся к кредитованию банками как физических, так и юридических лиц, за исключением синдицированного кредитования, которое применяется лишь к кредитованию юридических лиц.

17. Составление графика платежей по кредиту

График платежей для кредита – это один из самых важных документов как для банка, так и для заемщика. В графике указываются сроки погашения кредита и суммы, которые заемщик обязан уплатить в указанные дни. Причем оплаты представляются с разбивкой на сумму погашения тела кредита и сумму процентов по кредиту к уплате за истекший период.

Таблица графика платежей по кредиту состоит из следующих столбцов:

- дата предстоящего платежа. Именно к этой дате клиент обязан обеспечить поступление на ссудный счет обязательного платежа по кредиту;

- сумма платежа, которую вносит клиент, – в рублях или иностранной валюте;

- двойной объединенный столбец, в котором сумма платежа разделена на погашение процентов и выплату основного долга по кредиту. При этом в начале погашения займа при аннуитетном платеже большая часть средств идет на выплату процентов, а в конце срока – на уплату самого кредита;

- остаток основного долга – общая сумма оставшейся задолженности после уплаты обязательного платежа.

В ряде случаев в дополнение к этим данным банки вводят и еще одну колонку – сумму к досрочному погашению. Дело в том, что согласно действующему законодательству клиент имеет право погасить кредит досрочно, предупредив банк за месяц. Таким образом, в этом разделе указывается общий размер средств, которые должны быть перечислены кредитной организации для окончательной выплаты займа в полном объеме.

График платежей позволяет клиенту заранее знать, когда, сколько он должен выплатить, чтобы планировать свои финансы. При этом чаще всего такое расписание платежей не является абсолютно точным.

Во-первых, дата выплаты может приходиться на нерабочий день. В этом случае деньги должны поступить не позднее, чем в следующий рабочий день после указанной даты платежа.

Во-вторых, как правило, оговаривается, что последний платеж является корректирующим, т. е. может быть как больше, так и меньше указанного в графике. Это связано с тем, что размер платежей часто округляется до целых рублей для удобства расчетов. Кроме того, в последней выплате должны быть учтены проценты за те дни, которые могли прибавиться из-за праздничных или выходных дней в даты погашения.

Для того чтобы избежать штрафных санкций, лучше вносить деньги заранее, а не день в день, как указано в графике платежей по кредиту. Таким образом, у клиента будет запас на то, что, например, в платежном поручении окажется ошибка или платеж не дойдет вовремя.

При заключении кредитного договора банки часто предлагают выбор даты платежа, график платежей выстраивается исходя из нее. В ряде случаев за дополнительную комиссию эту дату можно изменить.

18. Контроль поступления платежей по кредиту

В целях контроля за своевременностью внесения платежей по кредиту, соответствия величины платежей требованиям кредитного договора составляется план амортизации ипотечного кредита, который является основой плана графика внесения платежей по ипотечному кредиту. План-график — это тот документ, в соответствии с которым кредитный инспектор по обслуживанию осуществляет контроль за платежной дисциплиной заемщика. Платежи по кредиту осуществляются, как правило, ежемесячно. Платеж по кредиту состоит из двух частей: платы, вносимой в счет погашения долга, и платы, вносимой в счет погашения процентов.

В соответствии с условиями кредитования, принятыми в банке, может применяться практика открытия заемщиком специального накопительного счета. Специальный накопительный счет-это открываемый для заемщика счет вклада «до востребования», оформляемый договором «О специальном режиме счета заемщика». Специальный накопительный счет предназначен для накопления платежей заемщика по страхованию предмета залога и жизни, а также для уплаты налога на недвижимость. В договоре «О специальном режиме счета заемщика» могут содержаться следующие условия:
• обязательства заемщика ежемесячно перечислять средства в размере 1/12 годовой суммы требуемых к уплате страховых взносов и налоговых платежей;
• обязательства банка перечислять эти средства в соответствующие организации с учетом их целевого назначения;

• обязательство заемщика иметь на счете вклада неснижаемый остаток в размере рассчитанной ежемесячной суммы платежа в счет уплаты страховых взносов и налога на недвижимость;

• обязательства банка начислять проценты на среднемесячные остатки средств на счете вклада.

Специальный накопительный счет позволяет банку обеспечить контроль за своевременностью взносов требуемых налоговых, страховых и других платежей, что способствует предотвращению нежелательных ситуаций, связанных с собственностью, являющейся залоговым обеспечением кредита, а также возможных случайностей, нарушающих выполнение обязательств по кредиту.

Требование открытия специального накопительного счета может содержаться в качестве обязательного условия в кредитном договоре. В договоре определяются размеры взносов на счет, сроки внесения платежей, целевое назначение взносов с указанием конкретных реквизитов организаций -получателей средств со специального накопительного счета, а также сроков перечисления средств этим организациям.

Взносы на специальный накопительный счет осуществляются ежемесячно одновременно с внесением платежей по кредиту. Банк не перечисляет средства в счет погашения основного долга и уплаты процентов по кредиту, если в составе платежа нет средств, предназначенных для зачисления на специальный накопительный счет. До поступления оставшейся суммы средства остаются нераспределенными на транзитном счете заемщика. За этот период банк начисляет штрафные проценты в установленном порядке.

19. Составление актов по итогам проверок сохранности обеспечения

Документы, имеющие непреходящую историческую, научную, социальную, экономическую, политическую и культурную ценность в составе Архивного фонда Российской Федерации, выступают в современном мире как мощный фактор влияния на все сферы государственной и общественной жизни. При этом они сами находятся под постоянным воздействием негативных внешних обстоятельств. При архивном хранении документов они в той или иной мере подвергаются воздействию различных факторов, которые вызывают необратимое изменение свойств материалов - старение. Массовым неуклонным разрушением документов в процессе хранения и использования обусловлена актуальность проблемы обеспечения сохранности архивных фондов. Цель хранения- снизить воздействие неблагоприятных факторов и увеличить долговечность документов. В различных странах мира ведется интенсивный поиск современных технологий обеспечивающих сохранность памятников культуры на бумажных носителях.

В настоящее время в архивах нашей страны хранится огромное количество документов, свидетельствующих о многогранной деятельности народа. Обеспечение их длительной сохранности является первоочередной задачей работников архивов. О важности этой проблемы говорят и соответствующие постановления нашего правительства.

Архивы недостаточно собрать -не менее важно обеспечить сохранность документов. К сожалению, вся история развития архивной сферы в нашей стране насыщена безвозвратной гибелью документов. Причиной этого явились не только стихийные бедствия, но и очень часто безответственное, бездумное отношение к документам, в том числе и со стороны государства, выступавшего в качестве организатора «макулатурных кампаний». Среди граждан так же бытует мнение о «бесполезности бумаг», о «пыльном архиве» - как о чем-то не нужном. И только тогда, когда человек лично сталкивается с необходимостью получить какую-либо справку из архива, от которой зависит его социальное, материальное и прочее благополучие, он начинает понимать всю важность архивов. Но ведь архивы это еще и уникальные хранилища сведений о прошлом нашей страны и наших предков. Как часто всего один сохранившийся документ может поменять наше представление и знание о чем-либо или о ком-либо.

Согласно Правилам организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в государственных и муниципальных архивах, музеях и библиотеках, организациях Российской академии наук обеспечение сохранности -это «комплекс мероприятий по созданию нормативных условий, соблюдению нормативных режимов и надлежащей организации хранения архивных документов, исключающих их хищение и утрату и обеспечивающих поддержание их в нормальном физическом состоянии». Названный комплекс включает правила и рекомендации в области осуществления строительства зданий архивов, их оборудования, размещения фондов, топографирования, соблюдения нормативных условий хранения, размещения фондов, выдачи и проверки наличия дел и документов на стадиях их движения и др. Однако практическая реализация этих задач многими архивными учреждениями не охватывает весь комплекс взаимосвязанных и взаимообусловленных факторов опасности, действие которых может привести и нередко приводит к повреждению, утратам или уничтожению архивных документов.

20. Оформление и отражение в учете просроченных кредитов и просроченных процентов

Проверка соблюдения порядка оформления документов на полу­чение кредита начинается с установления наличия генеральных соглашений с банками-кредиторами, с которыми проверяемый банк сотрудничает на рынке МБК. Проверяется также наличие нотариально заверенных копий уставов банков-кредиторов, их учредительных договоров, свидетельств о регистрации, банков­ских лицензий, карточек с образцами подписей и оттиском печа­ти, балансов, расчетов экономических нормативов и других доку­ментов, которыми обмениваются участники рынка МБК. Прове­ряя полноту формирования досье по каждому генеральному соглашению, особое внимание следует обратить на наличие дополнительных соглашений по каждому полученному кредиту. Отсутствие дополнительных соглашений является грубым нару­шением порядка оформления пассивных кредитных операций.

Проверка переоформления кредитных догово­ров основывается на том, что межбанковские кредиты, получен­ные в рамках дополнительных соглашений и не погашенные в срок, должны быть пролонгированы в установленном порядке. Не допускается заключение новых дополнительных соглашений на получение кредита предусматривающих погашение ссудной задолженности по ранее заключенным дополнительным согла­шениям, без реального движения денежных средств по коррес­пондентским счетам банка-заемщика и банка-кредитора. При проверке случаев пролонгации дополнительных соглашений на получение кредита в рамках генерального соглашения Необходи­мо удостовериться, пролонгированы ли соответствующим обра­зом договоры по обеспечению исполнения кредита.

В ходе проверки правильности оформления и учета обеспечения полученных кредитов следует иметь в виду, что в качестве обеспе­чения полученных банком МБК может служить: залог имущест­ва, в том числе ценных бумаг; поручительства третьих лиц; бан­ковские гарантии.

Для проверки правильности отражения в учете обеспечения полученных кредитов используются данные аналитического и синтетического учета по внебалансовым счетам: 91401 “Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам”; 91404 “Га­рантии, выданные банком”, отдельный сводный лицевой счет “Гарантии других банков, выданные в качестве обеспечения по­лученных кредитов”; 91405 “Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг”. Учет на этих счетах ведется в сумме переданного обеспечения, т. е. в сумме выданной гарантии, поручительства, залоговой стоимости переданного иму­щества.

В ходе проверки правильности отражения в учете операций т получению и погашению кредитов прежде всего следует убедиться что кредиты получены и погашены безналичным путем, что сум­мы основного долга в кредитных договорах соответствуют данным аналитического учета на cooтветствующих лицевых счетах.

При проверке используются данные аналитического и синтетического учета по пассивным балансовым счетам: 312 “Креди­ты, полученные кредитными организациями от Банка России” 313 “Кредиты, полученные кредитными организациями от кре­дитных организаций”, 314 “Кредиты, полученные от банков-не­резидентов” по соответствующим счетам второго порядка в зави­симости от сроков получения кредитов; данные аналитическое и