Учет операций по расчетным счетам. Расчетные счета – в любом банке для хранения денежных средств и осуществления расчетных, кредитных и кассовых операций открываются хоз

Расчетные счета – в любом банке для хранения денежных средств и осуществления расчетных, кредитных и кассовых операций открываются хоз. субъектам, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс.

Валютные счета – в любом банке, уполномоченном ЦБ РФ, на проведение операций с иностранной валютой.

Специальные счета в банках:

- текущие счета открывают организациям, не обладающим признаками, дающими возможность открыть р/с (филиалы, представительства);

- особые и специальные счета открывают для хранения средств в аккредитивах и на депозите, средств целевого финансирования, средств, зарезервированных под чековые книжки.

Схема обработки учетной информации по учету денежных средств на р/с:

Ø Учетная политика

Ø Рабочий план счетов

Ø Первичные (расчетные) документы – отражают движение денег на р/с:

-платежное поручение – письменное распоряжение плательщика (владельца счета) обслуживающему его банку о переводе платежа (денежной суммы) на счет получателя средств в соответствующем банке (Д60 К51);

- объявление на взнос наличными – специальная форма документа, которая используется юр. лицами при внесении наличных в банк для пополнения расчетного счета. В документе указывается сумма вносимых наличных денежных средств и реквизиты р/с, на который они должны быть зачислены (Д51 К50);

- денежный чек – чтобы снять наличные деньги с р/с, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. В чеке указывается назначение полученной суммы. Отрывная часть чека остается в банке, а корешок чека (с указанием суммы) служит оправдательным документом для записи данной операции в учетных регистрах организации;

- выписка банка – копия лиц.счета, где операции отражаются с позиции банка, т.е. для организации – наоборот. К выписке прилагаются все денежно-расчетные документы;

- аккредитив – вид банковского счета, который открывается по поручению плательщика в банке, обслуживающем контрагента, отгружающего товары, оказывающего услуги и др. Условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву);

- платежное требование, инкассовое поручение – документы для обслуживания расчетов по инкассо.

Ø Журнал ордер №2 (Кт51), ведомость №2 (Дт 51) – синтетический учет операций по р/с за месяц;

Ø Главная книга;

Ø Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств.

Движение денежных средств на р/с:

1. Поступление:

Дт 51 Кт 50 – зачислены ден. ср-ва из кассы

Дт 51 Кт 62 – получены денежные средства от покупателей и заказчиков

Дт 51 Кт 66 (67) – получены кредиты

Дт 51 Кт 76 – получены ден.ср-ва от прочих дебиторов

Дт 51 Кт 91/1 – зачислены проценты на остаток д.ср-в на р/с

2. Списание:

Дт 50 Кт 51 – поступление ден.ср-в в кассу с р/с

Дт 60 Кт 51 – ден.ср-ва с р/с поступают поставщикам и подрядчикам

Дт 68 Кт 51 – перечислены платежи в бюджет

Дт 66 (67) Кт 51 – погашение кредитов

Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на синтетическом счете 51 «Расчетные счета». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.