Решение. 1. Определяем фактическую маржу платежеспособности:

1. Определяем фактическую маржу платежеспособности:

30 + 2 + 2, 5 – 0, 5 – 1, 5 –0, 3 –0, 7 = 31, 5 млн. руб.

Для расчета нормативной маржи платежеспособности по страхованию жизни, используем следующие данные бухгалтерского баланса (млн. руб.):

Сумма резерва по страхованию жизни на дату расчета 206
Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни 23

2. Рассчитаем поправочный коэффициент: = 0, 888

3. Определяем нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни:

0, 05 • 206 • 0, 888 = 9, 146 млн. руб.

Рассчитаем нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

При расчете первого показателя используем следующие данные бухгалтерского баланса (млн. руб.):

Сумма страховых премий по страхованию иному, чем страхование жизни…............. 110

Возврат страховых премий в связи с расторжением (изменением условий)

договоров за год, предшествующий дате расчета...............................................................5

Отчисления от страховых премий в резерв | предупредительных мероприятий

за год, предшествующий дате расчета.................................................................................. 4

Другие отчисления от страховых премий за год, предшествующий дате расчета ……1

4. Определяем первый показатель для расчета маржи платежеспособности:

0, 16 • (110 – 5 –4 –1) = 16 млн. руб.

Для расчета второго показателя используем следующие данные бухгалтерского баланса (млн. руб.):

Страховые выплаты за три года, предшествующие дате расчета, по видам

страхования иным, чем страхование жизни……………………………………………..252

Поступления, связанные с реализацией права страховщика на суброгацию за три года,

предшествующие отчетной дате...................................................................................................50

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков:

- на начало трехлетнего расчетного периода ……………………………………….20

- на дату расчета.......................................................................................................................32

Резерв происшедших, но незаявленных убытков:

- на начало трехлетнего расчетного периода.......................................................................14

- на дату расчета........................................................................................................................13

5. Определяем второй показатель для расчета маржи платежеспособности:

252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13

0, 23 • ——————————————— = 16, 33 млн. руб.

Рассчитаем поправочный коэффициент на базе следующих данных (млн. руб.):

Страховые выплаты по видам страхования иным, чем страхование жизни,

за год, предшествующий дате расчета ………………………60

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков:

- на начало расчетного года........................................................26

- на дату расчета ………………………………………….....30

Резерв происшедших, но незаявленных убытков:

- на начало расчетного года …………………........................15

- на конец расчетного периода ……………….......................13

Промежуточный итог:

60 – 26 + 30 – 15 + 13 = 62 млн. руб. -

Доля перестраховщиков в страховых выплатах …………………………..25
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков:

на начало расчетного периода …………………………….7

- на конец расчетного периода …………………………….13

Доля перестраховщиков в резерве происшедших, но незаявленных убытков:

- на начало расчетного периода ………………………………4

- на конец расчетного периода ………………………………3
Промежуточный итог:

25 – 7 +13 – 4 + 3 = 30, 0 млн. руб.

6. Поправочный коэффициент равен: = 0, 516

Произведем окончательный расчет нормативной маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни: •

а) показатель, принимаемый для расчета маржи платежеспособности (наибольшая из величин, полученных при расчете первого и второго показателей), - 16 млн. руб.;

б) поправочный коэффициент - 0, 516.

7. Нормативная маржа платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, составит

16 • 0, 516 = 8, 256 млн. руб.

На основе полученных показателей рассчитаем общую нормативную маржу платежеспособности:

8. Общая нормативная маржа платежеспособности равна 9, 146 + 8, 256 = 17, 402 млн. руб.

9. Отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной составит

31, 5 – 17, 402 = 14, 098 млн. руб.

10. Определяем процент превышения фактической маржи платежеспособности:

• 100 = 81, 02%

Вывод: страховщик соблюдает соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, что свидетельствует о его финансовой устойчивости.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. Определите по страховой организации финансовый результат от проведения страхования иного, чем страхование жизни.

Исходные данные из отчета о финансовых результатах за год (тыс.руб.):

Страховые премии…………………………...………......4913

Увеличение резерва незаработанной премии………….....821

Оплаченные убытки……………………………………...1023

Снижение резервов убытков………………………………..45

Отчисления в резерв предупредительных мероприятий…..96

Отчисления в фонды пожарной безопасности…………..…38

Расходы по ведению страховых операций………………1377

Задача 2. Определите результат от операций страхования иного, чем страхование жизни, а также рентабельность страховых операций и коэффициент выплат по данным отчета о финансовых результатах за отчетный год страховой организации (тыс. руб.):

Страховые премии - всего…………………………...……….....139 992

- из них передано перестраховщикам…………………..……….105135

Увеличение резерва незаработанной премии:

- всего……………………………………………………………….40583

- увеличение доли перестраховщиков в резерве…………………..25333

Состоявшиеся убытки - всего……………………………………...10362

- доля перестраховщиков…………………………………………....7286

Отчисления в резерв предупредительных мероприятий…………...3710

Отчисления в фонды пожарной безопасности…………..………..….949

Расходы по ведению страховых операций………………………….2561

Задача 3. Рассчитайте соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации С.

Для расчета фактической маржи платежеспособности используйте данные из бухгалтерского баланса страховщика на последнюю отчетную дату (млн. руб.):

Уставный капитал………………………………..............................24

Добавочный капитал..............................................................................2

Резервный капитал..................................................................................3

Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет…..................0, 9

Акции компании, выкупленные у акционеров................................1, 7

Нематериальные активы......................................................................2, 4

Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли 0, 8

Задача 4. Определите результат от операций по страхованию жизни, а также уровень выплат по данным отчета о финансовых результатах за отчетный год страховой организации (тыс. руб.)

Страховые премии…………………………...………......1 848 658

Доходы по инвестициям……………………………………71 842

в том числе:

- проценты к получению ……………………………..….71 842

Оплаченные убытки……………………………………….1 538571

Увеличение резерва по страхованию жизни………............509 588

Расходы по ведению страховых операций……………………3470

Задача 5. Проведитеоценку дефицитности средств с использованием коэффициента профессора Ф.В. Коньшина

Исходные данные:

а) у страховой компании А страховой портфель состоит из 500 заключенных договоров, у страховой компании Б - из 400;

б) у страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 3, 5 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании Б - 4, 0 руб. со 100 руб. страховой суммы. ¹

Задача 6. Определите степень вероятности дефицитности средств, используя коэффициент профессора Ф.В. Коньшина, и сделайте выводы.

Исходные данные:

а) у страховой компании А страховой портфель состоит из 850 заключенных договоров, у страховой компании Б - из 650;

б) у страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 3 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании Б - 3, 5 руб. со 100 руб. страховой суммы. ¹

Задача 7. Оцените рентабельность страховых компаний А и Б.

Исходные данные (млн.руб.):

Задача 8. Дайте оценку финансовой устойчивости страховых компаний по устойчивости страхового фонда используя следующие данные:

1. Страховая, компания А имеет доходов 110, 5 млн. руб. Сумма средств запасных фондах на конец тарифного периода – 85, 0 млн. руб. Сумма расходов – 86, 4 млн. руб., расходы на ведение дела - 15 млн. руб.

2. Страховая компания Б имеет доходов 18, 7 млн. руб. Остаток средств в запасных фондах - 16 млн. руб. Сумма расходов – 11, 4 млн. руб., расходы на ведение дела - 1372 тыс. руб.

Задача 9. Дайте оценку финансовой устойчивости страховых компаний по устойчивости страхового фонда используя следующие данные:

1. Страховая, компания А имеет доходов 112 млн. руб. Сумма средств запасных фондах на конец тарифного периода – 85, 0 млн. руб. Сумма расходов – 84 млн. руб., расходы на ведение дела - 13 млн. руб.

2. Страховая компания Б имеет доходов 28 млн. руб. Остаток средств в запасных фондах - 26 млн. руб. Сумма расходов – 9, 5 млн. руб., расходы на ведение дела - 1155 тыс. руб.

Задача 10. Рассчитайте соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации С.

Для расчета фактической маржи платежеспособности используйте данные из бухгалтерского баланса страховщика на последнюю отчетную дату (млн. руб.):

Уставный капитал………………………………..............................22

Добавочный капитал..............................................................................2

Резервный капитал..................................................................................3

Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет….................1, 2

Акции компании, выкупленные у акционеров...............................1, 5

Нематериальные активы......................................................................1, 4

Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли 0, 6

Задача 11. Имеются следующие данные из отчета о финансовых результатах страховой организации за отчетный год (тыс.руб.):

1. Убыток от операций по страхованию жизни…………………………127 659

2. Прибыль от операций страхования иного, чем страхование жизни….136 723

3. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы 1, 2:

- доходы по инвестициям……………………………………………………1 092

- управленческие расходы……………………………………………….......8 971

- прочие доходы………………………………………………………………...16

- налог на прибыль……………………………………………………………..288

- чрезвычайные расходы………………………………………………………..88

Определите:

1) прибыль до налогообложения;

2) прибыль от обычной деятельности;

3) чистую прибыль.

Задача 12. Имеются следующие данные из отчета о финансовых результатах страховой организации за отчетный год (тыс.руб.):

1. Убыток от операций по страхованию жизни…………………………157 666

2. Прибыль от операций страхования иного, чем страхование жизни….126 777

3. Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы 1, 2:

- доходы по инвестициям……………………………………………………1 022

- управленческие расходы………………………………………………....…6 991

- прочие доходы………………………………………………………………...26

- налог на прибыль……………………………………………………………..385

- чрезвычайные расходы………………………………………………………….6

Определите:

1) прибыль до налогообложения;

2) прибыль от обычной деятельности;

3) чистую прибыль.

Приложение 1